Объект исследования - АО «Почта России».
Проведен анализ финансового состояния за 2019-2021 годы.
Сделан анализ налоговой отчетности и нагрузки.
Даны рекомендации по совершенствованию налогового планирования.
Есть приложение.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИЯХ 6
1.1 Сущность и значение налогового планирования в организациях 6
1.2 Организация налогового планирования в организациях 12
2 ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В
АО «ПОЧТА РОССИИ» НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 20
2.1 Организационная характеристика АО «Почта России» 20
2.2 Оценка основных финансовых показателей деятельности организации 24
2.3 Анализ налоговой отчетности и нагрузки АО «Почта России» 28
2.4 Разработка рекомендаций и мероприятий по совершенствованию налогового планирования в АО «Почта России» 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 48
ПРИЛОЖЕНИЯ 50
Любая организация, работающая в условиях рыночной экономики, независимо от ее размера, сталкивается с необходимостью планирования и управления своими доходами и расходами для максимизации прибыли. Налоговые расходы занимают значительную долю в финансовых потоках организаций.
Налоги являются наиболее мощным инструментом экономического регулирования, и ни одно серьезное решение не должно приниматься или приниматься без предварительного анализа налоговых последствий. Поэтому налоговый менеджмент как вид деятельности все больше входит в практику хозяйственной жизни.
Крайне важно, чтобы налоговое планирование было интегрировано в общую философию бизнеса и стало неотъемлемой частью всего корпоративного управления.
С помощью инструментов налогового планирования достигается его основная цель за счет снижения влияния налогового бремени или использования его на благо бизнеса.
Снижение налоговых платежей должно привести к росту прибыли организации и чуткости организации к интересам ее руководителей и сотрудников. Но эта зависимость не всегда столь прямая, возможно даже, что снижение одних налогов повлечет за собой повышение других, а также финансовые санкции со стороны контролирующих органов. Поэтому наиболее действенный способ повышения рентабельности — не снижать налоги механически, а создать эффективную систему управления и принятия решений организацией таким образом, чтобы вся структура бизнеса была эффективной.
В научной литературе существует несколько методов определения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта. Независимо от используемых методик, специалисты, определяющие тяжесть налогового бремени в современных экономических условиях, должны по возможности учитывать факторы, как увеличивающие, так и уменьшающие его.
Основная идея каждой методики состоит в том, чтобы сделать интегральный показатель налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта универсальным, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в различных отраслях народного хозяйства.
Кроме того, каждый из методов учитывает влияние изменения суммы налога, налоговых ставок и льгот на уровень налогообложения бизнеса.
Эффективность налогового планирования и налоговые риски, связанные с налоговым планированием, во многом зависят от того, какие регуляторные и прецедентные действия и ресурсы используются при создании той или иной модели налоговой оптимизации.
Целью исследования является разработка мероприятий по совершенствованию налогового планирования в организации.
Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи:
1. Изучить сущность налогового планирования;
2. Исследовать методы налогового планирования;
3. Оценить финансовое положение объекта исследования;
4. Изучить методы оценки эффективности налогового планирования в организации;
5. Разработать мероприятия, направленные на совершенствование налогового планирования в проверяемом учреждении;
Объектом исследования является АО «Почта России».
Предметом исследования является система налогового планирования в организациях.
Теоретической основой выполнения работы были общенаучные методы, такие как анализ и синтез, сравнения и группировки, системный подход, труды отечественных и зарубежных ученых в области налогового планирования.
Информационно-эмпирическая база. В качестве источников информации применялись Налоговый Кодекс Российской Федерации, материалы периодических изданий, официальные статистические данные Федеральной службы государственной статистики, финансовая отчетность АО «Почта России».
Практическая значимость состоит в выявлении проблем и определении путей совершенствования в процессе налогового планирования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух разделов, шести параграфов, заключения, списка использованных источников из 20 вложений, двух приложений. Работа содержит 6 таблиц и 1 рисунок.
На основании изученного материала в рамках исследования, можно сделать следующие выводы.
Налоговое планирование - это организация деятельности налогоплательщиков, направленная на минимизацию налоговых обязательств без нарушения закона. Развитая налоговая система необходима для эффективной работы предприятия.
Целью налогового планирования является создание оптимальной бизнес-модели, гарантирующей минимально возможный размер налогового бремени. Учетная политика - это совокупность способов ведения бухгалтерского учета, включая первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущую группировку и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности.
Налоговая оптимизация, налоговая минимизация (законное снижение налогов) - это полное использование всех льгот, предусмотренных законом, налоговых льгот и других законных приемов и методов.
В ходе исследования было сформулировано понятие налогового планирования организации как самостоятельной экономической категории, определена его взаимосвязь с такими понятиями, как налоговый менеджмент и налоговая оптимизация, выявлены факторы, влияющие на формирование налогового планирования организации, и предложена программа налоговой оптимизации исследуемой организации.
Организация находится на общей системе налогообложения и уплачивает корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на доходы физических лиц.
Целью было не увеличение продаж, а повышение финансовых результатов за счет снижения суммы уплачиваемых налогов. Эффективное налоговое планирование предполагает оптимизацию налоговых платежей, которые не усугубляют основную деятельность организации.
Для улучшения финансового положения организации были предложены следующие меры по оптимизации налоговых платежей:
- оптимизация организационной структуры;
- оптимизация премиальных выплат;
- изменения в учетной политике;
- оптимизация налога на имущество;
- оптимизация налога на имущество;
- оптимизация транспортного налога;
- оптимизация транспортного налога;
- снижение подоходного налога.
Проанализировав предложенные меры по оптимизации налогового планирования АО "Почта России", можно сделать вывод, что предложенные меры по оптимизации являются эффективными и экономически обоснованными.
Для достижения наилучших показателей компания должна более четко организовывать свою работу, стараться сократить краткосрочные обязательства, регулярно повышать качество выполняемых услуг
Суть налогового планирования в компаниях заключается, прежде всего, в правильном планировании и, самое главное, в минимизации уплаты налогов и сборов. Предприниматели и корпорации имеют на это право, но руководители предприятий редко планируют все законно. Оптимизация налогообложения предполагает увеличение финансовых результатов за счет снижения суммы уплачиваемых на предприятии налогов, а также избежание и предотвращение динамики роста будущих увеличений налогов. Все эти факторы необходимы для эффективной работы предприятия.
Анализируя налоговую нагрузку на АО «Почта России» мы заметили, что значения налогового бремени при различных методиках расчета не совпадают, но тем не менее, их объединяет то, что в целом в исследуемом хозяйствующем субъекте наблюдается тенденция к увеличению налоговой нагрузки. Данные показатели значительно превышают показатели среднеотраслевой концепции налоговых проверок.
В условиях современного бизнеса конкурентоспособность предприятия, независимо от его размера, в первую очередь зависит от качества предоставляемых услуг и сопоставимости цен с предлагаемым качеством Высококачественные услуги, отвечающие ожиданиям потребителей, являются ключевым фактором в принятии благоприятного решения о покупке именно этого товара или услуги.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
