ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 11
Понятие, сущность и критерии отнесения к малому бизнесу в Российской Федерации 11
Виды и формы кредитования малого бизнеса 18
Оценка динамики кредитования малого бизнеса в Российской Федерации 25
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА НА ПРИМЕРЕ ПАО «ВТБ» 36
Организационно-экономическая характеристика ПАО «ВТБ» 36
Виды кредитов выдаваемых малому бизнесу в ПАО «ВТБ» 41
Анализ кредитной политики и кредитного портфеля в ПАО «ВТБ» 45
Мероприятия по организации кредитования малого бизнеса в ПАО «ВТБ» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 70
ПРИЛОЖЕНИЯ 76
Проблема кредитования малого бизнеса в нашей стране остаётся нерешённой на протяжении длительного периода времени. На этот счет есть две причины. Прежде всего, для получения кредита деятельность предприятия должна быть более или менее «прозрачной».
В среде малого бизнеса на этот шаг готовы решиться не многие предприятия. Зачастую «выход из тени» грозит потерей конкурентных преимуществ, по причине того, что конкуренты обеспечат себе более стабильное финансовое положение, продолжая работать по «серым» схемам.
Таким образом, низкая легитимность бизнеса, фигурирующая в бухгалтерских отчётах, становится основанием для отказа в получении кредита. Однако более высокая прибыль сопряжена с увеличением налогового бремени. Это чревато для предприятия значительным снижением прибыли и потерей конкурентоспособности. Получается замкнутый круг. Тем бизнесменам, кто всё-таки хочет из него вырваться, банкиры приводят следующую закономерность. Чаще всего, повышение легитимности бизнеса на 25–30 % даёт предприятиям возможность воспользоваться кредитными инструментами, выгода от которых уже через небольшой период времени покроет увеличившуюся налоговую нагрузку.
По мнению банкиров, вторым фактором, который не позволяет бизнесменам в полной мере воспользоваться кредитом, это их низкая финансовая грамотность. То есть далеко не все предприниматели имеют представление о том, как правильно использовать полученные денежные средства. Сами бизнесмены приводят несколько другие данные. Многие представители малого и среднего бизнеса не берут кредит по причине высоких процентных ставок. На самом деле привести среднее значение ставки по кредитованию малого и среднего бизнеса достаточно сложно. Всё потому, что в зависимости от вида кредитного инструмента, суммы кредита, периода времени, на который он предоставляется, залогового обеспечения, а также валюты, в которой выдается кредит, процентная ставка может изменяться от 10 до 19 % годовых.
Другой причиной не слишком высокой популярности кредитов в среде малого бизнеса, являются требования банка по предоставлению поручителей. И, наконец, бизнесмены не прибегают к использованию кредитных инструментов из-за необходимости предоставления залога.
Основная причина этого заключается в низкой стоимости активов предприятий малого бизнеса. Существуют и беззалоговые кредитные инструменты, однако сумма кредита в данном случае, как правило, не превышает 500–700 тысяч рублей. Это мало даже для малого предприятия, не говоря уже о среднем.
Необходимо также отметить, что существует зависимость между получением кредита и видом залога. Чем больше скорость реализации залога, тем больше вероятность получения бизнесменом кредита. В случае если залогом являются, например, продовольственные, фармацевтические товары или бытовая химия, срок хранения которых составляет менее полугода, банки выдают кредит неохотно. Это связано с тем, что в случае непогашения кредита, банку сложно будет реализовать залог до истечения срока его годности.
Цель выпускной квалификационной работы – разработка рекомендаций по совершенствованию кредитования малого бизнеса в коммерческом банке.
Для реализации поставленной цели поставлены и реализованы следующие задачи:
- изучить теоретические вопросы кредитования малого бизнеса в Российской Федерации на современном этапе;
- проанализировать кредитование малого бизнеса на примере коммерческого банка.
- разработать мероприятия по совершенствованию организации кредитования малого бизнеса в ПАО «ВТБ».
Предмет исследования – процесс кредитования малого бизнеса.
Объект исследования – экономические отношения, возникающие в процессе кредитования в ПАО «ВТБ».
В процессе исследования автор опирался на теоретические разработки видных российских ученых в области денежного обращения, кредита и банков: Г.Н. Белоглазовой, Н.И. Валенцевой, Е.Ф. Жукова, В.С. Захарова, Ю.И. Кашина, Г.Г. Коробовой, А.Г. Куликова, О.И. Лаврушина, Г.С. Пановой, О.Г. Семенюты, А.М. Тавасиева, В.М. Усоскина, Е.Б. Ширинской, В.Н. Шенаева и др. В дипломной работе также использованы научные труды зарубежных исследователей, внесших вклад в разработку теоретических основ организации банковского дела: А. Брю, Дэвид Д. Ван-Хуза, Э.Дж. Долана, Р. Котлера, Р.Л. Миллера, П.С. Роуза, Э. Рида, Дж.Ф. Синки, Р. Смита, М. Фридмена, Дж.М. Кейнса и др.
Информационной базой исследования послужила бухгалтерская и финансовая отчетность организации за 2015 – 2017 гг., а также публикации статистических органов Российской Федерации и Алтайского края.
В работе были использованы как общенаучные методы исследований: анализ, синтез, сравнение и т.д., так и специальные методы: экономико-статистический, экономико-математический, балансовый, расчетно-конструктивный и др.
Данная работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка и приложений, её содержание изложено на 65 страницах машинописного текста.
В стремительно меняющихся рыночных условиях влияние предпринимательства на ситуацию в самых различных видах экономической деятельности существенно возрастает. Учитывая неотъемлемость предпринимательства в экономиках промышленно-развитых государств мира, необходимость осмысления данного понятия и важности его в процессе роста экономики России, относится к числу весьма актуальных.
Таким образом, методологические основы анализа предпринимательства, заложенные многими зарубежными и российскими учеными-экономистами, позволяют сформулировать предпринимательство как свободную экономически выгодную сферу деятельности, осуществляемую, как правило, на свой страх и риск ради удовлетворения определенных потребностей и получения прибыли. Следует отметить, что именно самостоятельность, инициативность, ответственность и риск являются, главным образом, основными атрибутами предпринимательской деятельности.
Малый бизнес – коммерческая компания, годовая прибыль которой не более 400 миллионов российских рублей. Для предприятий данного типа предусмотрен сниженный процент налогообложения, упрощенный порядок ведения бухгалтерских счетов. Для открытия собственного дела необходим начальный капитал. Кредитование – наиболее востребованный способ получить денежные средства для ведения малого бизнеса.
Банк ВТБ - советский и российский универсальный коммерческий банк c государственным участием (60,9% принадлежит государству). Второй по величине активов банк страны и первый по размеру уставного капитала. Головной офис банка находится в Москве, зарегистрирован банк в Санкт-Петербурге. 1 января 2018 года присоединил к себе дочерний банк ВТБ24.
Данные таблицы 2.1 показывают, что за период 2015-2017 гг. практически все показатели деятельности ПАО «ВТБ» увеличились, кроме активов, уменьшение которых повлекло увеличение рентабельности активов. Активы за анализируемый период снизились на 4,6%, собственный капитал увеличился на 1,8%, привлеченные ресурсы снизились на 5,4%, прибыль до налогообложения увеличилась на 143,8%. Все это свидетельствует о росте деятельности ПАО «ВТБ» за анализируемый период.
В структуре пассивов, наибольшую долю занимают обязательства (89,3% в 2015 г., 88,8% - 2016 гг. и 88,6% в 2017 г.) из них основная часть приходится на средства клиентов, которые за анализируемый период увеличились с 53,3% до 70,3%. Собственные средства ПАО «ВТБ» за 2015-2017 гг. увеличились с 10,7% до 11,4%. Полученные данные свидетельствуют об эффективности развития организации, так как привлеченные средства в банковской деятельности говорят о динамике развития.
В 2018 г. ПАО «ВТБ» выдает следующие виды кредитов малому бизнесу:
1. Оборотные кредиты.
2. Инвестиционные кредиты.
3. Экспресс-кредитование.
4. Рефинансирование.
5. Кредитование под залог приобретаемой недвижимости.
6. Лизинг.
7. Объем активов, приносящих доход банка за 2015-2016 гг. составляет 86.61% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 78.86% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%).
8. Объем активов, приносящих доход банка за 2016-2017 гг. оставляет 86,78% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 80,01% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%).
Кредитный портфель банка ПАО «ВТБ» за 2015-2017 гг. увеличился с 8827,7 млрд.руб. до 9171,4 млрд. руб., т.е. увеличился 3,9%.
Наибольший удельный вес в структуре выданных банком кредитов по видам ссудозаемщиков являются кредиты, выданные юридическим лицам. Их размер составил на 2015 год 7060,9 млрд. руб. (80%), на 2017 год – 6849,1 млрд. руб. (74,7%). Темп снижения составил 3%, т.е. сумма выданных кредитов юридическим лицам снизилась.
Кредиты на покупку автомобиля в удельном весе кредитного портфеля составили 1,6% (9,7 млрд. руб. за 2017 год). В динамике данный показатель увеличился на 2,1%).
Что касается кредитов юридическим лицам, то на 2017 год они составили 437,4 млрд. руб. руб. (72,7%) и существенно изменились в динамике – темп снижения составил 8,7%.
ПАО «ВТБ» осуществляет выдачу кредитов в зависимости от видов деятельности по трем основным направлениям: физические лица, строительство и нефтегазовая отрасль. Наибольший удельный вес занимает в получении кредитов со стороны банка ПАО «ВТБ» занимают физические лица. Так, за 2017 год в этой отрасли Банком выдано 2486,3 млрд. руб., что больше чем в 2015 году на 26,9%. Их удельный вес составляет 25,4%. Кредиты, выданные по направлению строительство составляют 10% (973,8 млрд. руб.)
В рамках региональных программ финансовой поддержки малого бизнеса реализуются различные схемы субсидирования процентной ставки по кредитам, предоставляемым малому бизнесу. Как правило, на уровне местных администраций определяются основные отрасли или предприятия, нуждающиеся в финансовой поддержке.
Решению данной проблемы может способствовать создание в центре и в регионах системы гарантийных механизмов, способных обеспечить льготное, приоритетное финансирование предпринимательских проектов и программ, компенсировать неизбежные потери финансовых средств при неудачном ходе их реализации.
Недостаток денег для начала собственного дела и эффективного ведения малого бизнеса является важнейшей проблемой для многих субъектов малого предпринимательства, в особенности для стартового бизнеса.
Одним из направлений деятельности банков является целевое кредитование малого бизнеса. ПАО «ВТБ» может предложить клиентам один из таких продуктов, который называется «Бизнес-старт».
Клиентов ПАО «ВТБ» может искать на бизнес форумах. Такой форум пройдет с 3 июня по 9 июня 2018 г. в г. Белокуриха «Алтай Точки Роста», который собирает в себе лучшие бизнес планы начинающих предпринимателей. Для ПАО «ВТБ» уже изначально будут снижены затраты по оценке бизнес-планов, так как на проект допускаются уже проверенные бизнес-планы специальной комиссией. Только из Алтайского края будет на форуме не менее 100 человек желающих начать свое предпринимательское дело.
По полученным расчетам получили отрицательную динамику рентабельности ПАО «ВТБ», данный факт свидетельствует о том, что темпы роста доходов опережают темпы роста прибыли банка.
Внедрение кредита «Бизнес-старт» принесет в 2018 г. ПАО «ВТБ» прибыль в размере 272 млн. руб., что увеличит показатели финансово-хозяйственной деятельности банка.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 03.06.2018). - Справочно-правовая система
«Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Дата обращения: 27.04.2018.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.06.2018). - Справочно-правовая система
«Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Дата обращения: 27.04.2018.
3. О банках и банковской деятельности : федеральный закон от 02.12.1990
№395-1 ФЗ (ред. от 23.05.2018). - Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Дата обращения: 27.04.2018.
4. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации : федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017). - Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Дата обращения: 27.04.2018.
5. Анисимова Ю. В. Проблемы кредитования малого бизнеса / Ю. В. Анисимова // Молодежь – Барнаулу / отв. ред. Б. А. Черниченко. – Барнаул. - 2013. – Т.2. – С. 7–10.
6. Байрам У. Р. Банковское кредитование населения в России: организационно-управленческие проблемы / У.Р. Байрам // Новая наука: проблемы и перспективы. - 2016. - №3. - С. 92–94.
7. Банк ПАО «ВТБ»: официальный сайт [Электронный ресурс] / ПАО «ВТБ».
– Режим доступа: https://www.vtb.ru/. – Загл. с экрана – Дата обращения : 12.05.2018.
8. Бархатов В.И. Государственные программы поддержки малых и средних предприятий в России / В.И. Бархатов // Вестник ПНИПУ. Социально- экономические науки. - 2017. - № 1. - С. 208-223.
9. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности
коммерческого банка : учебник для бакалавров / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая ; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2014. - 652 с.
10. Бисултанова А. А. Коммерческий банк и его роль в развитии малого предпринимательства / А.А. Бисултанова // Экономика и социум. - 2015. - № 3-1 (16). - С. 244-247.
11. Бисултанова А. А. Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса в России / А.А. Бисултанова // EUROPEAN RESEARCH. – 2016. - №4(15). – С. 86-88.
12. Бисултанова А. А. Тенденции кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в России / А.А. Бисултанова // проблемы и перспективы экономического развития регионов. – 2017. – С. 102-104.
13. Боровкова В.А. Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. А. Боровкова [и др.] ; под ред. В. А. Боровковой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 390 с.
14. Боровкова В.А. Банковское дело в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для СПО / В. А. Боровкова [и др.] ; под ред. В. А. Боровковой. - 4-е изд., перераб. и доп.
- М. : Издательство Юрайт, 2018. - 159 с.
15. Ведомости Russian business «Деловая сеть» [Электронный ресурс]. – М. : Ведомости Russian business «Деловая сеть». – Режим доступа : http://www.rb.ru/. – Дата обращения : 10.05.2018.
16. Воробьева Е.И. Банковская система России: проблемы и перспективы / Е.И. Воробьева, Ю.Н. Воробьев, М.К. Кислицина // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. - 2016. - №2 (35). - С. 92-96.
17. Ганцева Л.В. Разработка новых банковских продуктов / Л.В. Ганцева // Инновационная наука и современ- ное общество: сб. ст. Международной научно- практической конференции. – Уфа. - 2015. - С. 45-46.
18. Гончарова О.Ю. Кредитование малого бизнеса в современной России: проблемы и перспективы / О. В. Гончарова // Российское предпринимательство. – 2015. – Т. 16. – № 14. – С. 2125-2138.
19. Гордашникова О. Ю., Рызванов М. Ш. Особенности и проблемы
банковского кредитования малого и среднего бизнеса на современном этапе / О. Ю. Гордашникова, М. Ш. Рызванов // Актуальные проблемы экономики и менеджмента.
– № 2. – С. 16-21.
20. Гулько А. А. Кредитный риск как основная угроза для развития рынка кредитных услуг малого и среднего бизнеса / А.А. Гулько // Молодой ученый. - 2017. - №13. - С. 273-277.
21. Гулько А. А. Тенденции и проблемы развития банковского кредитования малого и среднего бизнеса в России / А.А. Гулько // Проблемы экономики и менеджмента. - 2016. - № 4(56). - С. 74–79.
22. Дербенева Е.Н. Особенности и проблемы банковского кредитования малого и среднего бизнеса в России / Е.Н. Дербенева // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. - 2017. - № 1. - С. 107-114.
23. Евдокимова С.С. Особенности и проблемы кредитования российскими коммерческими банками предприятий малого и среднего бизнеса / С.С. Евдокимова
// Финансы и кредит. - 2015. - № 11(635). - С. 2-14.
24. Емшанова Е.В. проблемы и перспективы развития потребительского кредитования в российской федерации / Е.В. Емшанова // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LV междунар. студ. науч.-практ. конф. 2017. - № 7(55). – С. 49-54.
25. Еремина О.И. Тенденции развития банковского сектора региона в современных условиях / О.И. Еремина // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. – 2016. – № 8. – С. 148-152.
26. Жарковская Е.П. Банковское дело : учебник / под ред. Е.П. Жарковской. – М. : Омега-Л, 2016. – 526 с.
27. Жуков Е.Ф. Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник для СПО / Е. Ф. Жуков [и др.] ; под ред. Е. Ф. Жукова Ю. А. Соколова. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 312 с.
28. Жуков Е.Ф. Банковское дело в 2 ч. Часть 2 : учебник для СПО / Е. Ф. Жуков [и др.] ; под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 301 с.
29. Ионова А. Обзор: Кредитование малого и среднего бизнеса в России: вышли в ноль [Электронный ресурс]. - 2016. - 18 с. – Режим доступа: https://goo.gl/dFxmSD. – Загл. с экрана. - Дата обращения: 16.05.18.
30. Ишпахтина Г.А. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса / Г.А. Ишпахтина // Проблемы социально-экономического развития новых экономических условиях: взгляд молодых исследователей Сборник статей участников Международной научно-практической конференции IV Уральского вернисажа науки и бизнеса. Под общей редакцией Е.П. Велихова. – Челябинск. - 2017. – С. 346–350.
31. Катасонова В.Ю Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для академического бакалавриата – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 499 с.
32. Костерина Т. М. Банковское дело : учебник для СПО / Т. М. Костерина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 332 с.
33. Кредитование малого и среднего бизнеса в России по итогам 2016 года: топ-30 снова в деле [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://raexpert.ru/researches/banks/frb_2016_itog/. – Загл. с экрана. – Дата обращения : 10.05.2018.
34. Кривошапова С.В. Оценка инвестиционной активности кредитных организаций России / С.В. Кривошапова // Фундаментальные исследования. - 2014. -
№ 12. - C. 2414-2419.
35. Кривошапова С.В. Оценка кредитной политики банков в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации / С.В. Кривошапова // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. - 2017. - Т. 9. - № 4. - С. 43-53.
36. Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие / О.И. Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2016. - 360 с.
37. Ларина О. И. Банковское дело. Практикум : учебное пособие для академического бакалавриата / О. И. Ларина. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 251с.
38. Леликова Н.А. История и современные тенденции развития малого бизнеса
в России / Н.А. Леликова // Фундаментальные исследования. - 2015. - № 1-3. - C. 496-498.
39. Лондарь А.А. Методы оценки эффективности аллокации капитала банка при кредитовании малого и среднего бизнеса / А.А. Лондарь // Апробация. – 2014. -
№ 10. – С. 151-152.
40. Малахов П.С. Направления совершенствования процесса розничного кредитования / П.С. Малахов // Проблемы учета и финансов. – 2016. – № 1 (21). – С. 39-42.
41. Миндуллина А.И. Кредитная политика банка в сфере малого бизнеса / А.И. Миндуллина // Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации. - 2016. - № 1. - C. 352-355.
42. Нешитой А. С. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / А. С. Нешитой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательско-торговая корпорация
«Дашков и К», 2013. – 640 с.
43. Объем кредитов, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства в рублях, иностранной валюте, драгоценных металлах // Центральный Банк Российской Федерации: официальный сайт [Электронный ресурс] / Центральный банк Российской Федерации. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/UDStat. aspx?TblID=302-17&pid=pr&sid=ITM_33769. – Загл. с экрана. - Дата обращения: 05.05.2018.
44. Смирнова М.В. Инновационные подходы к финансированию и кредитованию малого и среднего бизнеса в России и за рубежом / М.В. Смирнова // Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации. – 2018.
№10. - С. 108-113.
45. Тавасиев А. М. Банковское дело в 2 ч. Часть 1. Общие вопросы банковской деятельности : учебник для академического бакалавриата / А. М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 186 с.
46. Тавасиев А. М. Банковское дело в 2 ч. Часть 2. Технологии обслуживания
клиентов банка : учебник для академического бакалавриата / А. М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 301 с.
47. Теляшева Е. Л. Проблемы и перспективы развития банковского потребительского кредитования в России / Е.Л. Теляшева // Молодой ученый. - 2017. - №40. - С. 135-140.
48. Тригуб Е. Ю. Актуальные проблемы кредитования малого и среднего предпринимательства в россии / Е.Ю. Тригуб // Международный научно- исследовательский журнал. – 2017. - №12(66). – С. 67-70.
49. Усоскин, В. М. Современный коммерческий банк. Управление и операции
: учебник / В. М. Усоскин. - М. : АНТИДОР, 2014. – 328 с.
50. Центральный Банк Российской Федерации : официальный сайт [Электронный ресурс] / Центральный Банк Российской Федерации. – Режим доступа: http://cbr.ru/. – Загл. с экрана – Дата обращения : 12.05.2018.
51. Шилов В. А. Проблемы кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства в России / В. А. Шилов // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2017. – Т. 6. – № 1. – С. 213-216.