Помощь студентам в учебе
УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (на примере ООО «Актив-Алтай»)
|
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1 Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженностей
коммерческой организации 8
1.2 Управление дебиторской задолженностью коммерческой организации.... 17
1.3 Управление кредиторской задолженностью коммерческой организации... 23
2 УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «АКТИВ-АЛТАЙ» 28
2.1 Характеристика деятельности ООО «Актив-Алтай» 28
2.2 Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО
«Актив-Алтай» 38
2.3 Основные направления совершенствования управления дебиторской и
кредиторской задолженностью ООО «Актив-Алтай» 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 54
ПРИЛОЖЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1 Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженностей
коммерческой организации 8
1.2 Управление дебиторской задолженностью коммерческой организации.... 17
1.3 Управление кредиторской задолженностью коммерческой организации... 23
2 УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «АКТИВ-АЛТАЙ» 28
2.1 Характеристика деятельности ООО «Актив-Алтай» 28
2.2 Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО
«Актив-Алтай» 38
2.3 Основные направления совершенствования управления дебиторской и
кредиторской задолженностью ООО «Актив-Алтай» 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 54
ПРИЛОЖЕНИЕ
Качество управления дебиторской и кредиторской задолженностью оказывает огромное влияние на финансовую устойчивость коммерческой организации, несвоевременность погашения задолженности зачастую приводит к нехватке денежных средств для осуществления полноценной производственной деятельности, затрудняет исполнение собственных платежных обязательств организации, и в конечном результате вынуждает прибегать к внешним формам финансирования (краткосрочные ссуды, кредиты).
Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы состоит в том, что эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемой составляющей успешной деятельности организации. От умения правильно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью зависят все стороны его деятельности.
Постоянный мониторинг управления дебиторской и кредиторской задолженностью имеет огромное значение в процессе управления для определения финансовой устойчивости организации, т.к. позволяет не только успешно распределять финансовые потоки, но и успешно прогнозировать основные изменения, чтобы избежать большого количества проблем и повысить уровень конкурентоспособности организации на современном рынке.
Финансовое положение и перспективы развития коммерческой организации зависит от того, насколько грамотно выбрана кредитная политика, как ведется работа с дебиторами и кредиторами. В связи с этим большую значимость приобретает анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженности. Для организации очень важно не допустить необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов, избегать высокую степень риска дебиторской задолженности, своевременно выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и вовремя осуществлять мероприятия по истребованию просроченной задолженности. В то же время нужно очень внимательно относиться к расчетам с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе организация может потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контрагентами, что говорит об актуальности поднятой нами темы.
Цель выпускной квалификационной работы - выявление проблем и разработка направлений по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческой организации (ООО «Актив-Алтай»).
Для реализации цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации;
- проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность коммерческой организации;
- выявить проблемы и предложить направления по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности в коммерческой организации.
Предметом выпускной квалификационной работы является - дебиторская и кредиторская задолженность.
Объектом исследования является - ООО «Актив-Алтай».
Методологической базой исследования являются работы отечественных и зарубежных авторов по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации.
Практической базой исследования являются внедрения предложенных рекомендаций по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской организации.
Информационной базой исследования являются данные годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Актив-Алтай» за 2015-2018 года, представленные в приложениях к выпускной квалификационной работе. Основными источниками информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности служат бухгалтерский баланс (форма №1) и приложение к балансу «Отчет о финансовых результатах и их использовании» (форма №2).
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Во введении описана актуальность выбранной темы, сформулированы цели, задачи, предмет и объект выпускной квалификационной работы. Также отражены методологическая, практическая и информационная базы, применяемые в работе.
Первая глава носит теоретический характер и посвящена основным понятиям и классификации дебиторской и кредиторской задолженности, а также управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.
Вторая глава носит прикладной (аналитический) характер и содержит общую характеристику деятельности организации, финансовую характеристику деятельности, а также анализ управления дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации. Далее во второй главе описаны проблемы и пути решения, связанные с управлением дебиторской и кредиторской задолженности.
Заключение содержит основные выводы по работе в целом.
Библиографический список содержит информацию о тех источниках, которые были использованы при написании выпускной квалификационной работы. Он включает 55 наименований.
В приложение содержится бухгалтерская (финансовая) отчетность коммерческой организации ООО «Актив-Алтай» за 2015-2017 года. Работа имеет 2 приложения.
Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы состоит в том, что эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемой составляющей успешной деятельности организации. От умения правильно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью зависят все стороны его деятельности.
Постоянный мониторинг управления дебиторской и кредиторской задолженностью имеет огромное значение в процессе управления для определения финансовой устойчивости организации, т.к. позволяет не только успешно распределять финансовые потоки, но и успешно прогнозировать основные изменения, чтобы избежать большого количества проблем и повысить уровень конкурентоспособности организации на современном рынке.
Финансовое положение и перспективы развития коммерческой организации зависит от того, насколько грамотно выбрана кредитная политика, как ведется работа с дебиторами и кредиторами. В связи с этим большую значимость приобретает анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженности. Для организации очень важно не допустить необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов, избегать высокую степень риска дебиторской задолженности, своевременно выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и вовремя осуществлять мероприятия по истребованию просроченной задолженности. В то же время нужно очень внимательно относиться к расчетам с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе организация может потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контрагентами, что говорит об актуальности поднятой нами темы.
Цель выпускной квалификационной работы - выявление проблем и разработка направлений по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческой организации (ООО «Актив-Алтай»).
Для реализации цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации;
- проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность коммерческой организации;
- выявить проблемы и предложить направления по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности в коммерческой организации.
Предметом выпускной квалификационной работы является - дебиторская и кредиторская задолженность.
Объектом исследования является - ООО «Актив-Алтай».
Методологической базой исследования являются работы отечественных и зарубежных авторов по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации.
Практической базой исследования являются внедрения предложенных рекомендаций по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской организации.
Информационной базой исследования являются данные годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Актив-Алтай» за 2015-2018 года, представленные в приложениях к выпускной квалификационной работе. Основными источниками информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности служат бухгалтерский баланс (форма №1) и приложение к балансу «Отчет о финансовых результатах и их использовании» (форма №2).
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Во введении описана актуальность выбранной темы, сформулированы цели, задачи, предмет и объект выпускной квалификационной работы. Также отражены методологическая, практическая и информационная базы, применяемые в работе.
Первая глава носит теоретический характер и посвящена основным понятиям и классификации дебиторской и кредиторской задолженности, а также управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.
Вторая глава носит прикладной (аналитический) характер и содержит общую характеристику деятельности организации, финансовую характеристику деятельности, а также анализ управления дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации. Далее во второй главе описаны проблемы и пути решения, связанные с управлением дебиторской и кредиторской задолженности.
Заключение содержит основные выводы по работе в целом.
Библиографический список содержит информацию о тех источниках, которые были использованы при написании выпускной квалификационной работы. Он включает 55 наименований.
В приложение содержится бухгалтерская (финансовая) отчетность коммерческой организации ООО «Актив-Алтай» за 2015-2017 года. Работа имеет 2 приложения.
Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемой составляющей успешной деятельности организации. От умения правильно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью зависят все стороны его деятельности, что говорит об актуальности поднятой темы.
По мнению О. Н. Лихачевой и нашему [33, с. 151]: «Для эффективности усиления внутреннего контроля за дебиторской задолженностью целесообразно разработать и утвердить регламент об управлении и контроле за дебиторской задолженностью, в котором следует подробно расписать алгоритм работы с задолженностью, который направлен на своевременное обнаружение просроченной задолженности, процедуры по ее взысканию и назначение ответственных за их выполнение».
ООО «Актив-Алтай» - коммерческая организация, предоставляющая услуги в области бухгалтерского учета.
ООО «Актив-Алтай» характеризуется следующими основными показателями: валюта баланса: 1 480 тыс.руб.; чистая прибыль: 944тыс.руб.; выручка: 1 400 тыс.руб.
Маркетинговая ситуация развивается для организации в худшую сторону. Об этом свидетельствуют такие признаки, как снижение объема продаж, задержка с погашением дебиторской задолженности. На основании этих признаков можно сделать вывод о низкой конкурентоспособности выпускаемой продукции и неудовлетворительной маркетинговой деятельности руководства организации. С другой стороны, валовая маржа организации растет, свидетельствуя о грамотной ценовой политике организации.
ООО «Актив-Алтай» отличается высоким уровнем финансовой устойчивости и умеренной стратегией финансирования, использующей в качестве источников кредиторскую задолженность. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость. Показатели ликвидности находятся на достаточном уровне. На протяжении анализируемого периода организация не увеличивала уставный капитал, собственный капитал заметно уменьшился. Общая оценка собственного капитала заключается в том, что собственный капитал составляет более половины в структуре финансирования, величина чистых активов вполне достаточна и обеспечивает организации высокую степень свободы в принятии решений, связанные с ее величиной.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей показал, что в целом задолженности характеризуются крайне низкой оборачиваемостью. Их соотношение складывается в не пользу организации (дебиторская задолженность превышает кредиторскую).
Для уравнивания величины кредиторской и дебиторской задолженности рекомендуется проводить отбор потенциальных покупателей и определить условия оплаты услуг, предусмотренных в договорах. С помощью таких неформальных критериев можно осуществлять отбор: соблюдение платежной дисциплины, прогноз финансовых возможностей покупателя, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости и т.д.
Для снижения дебиторской задолженности ООО «Актив-Алтай» следует использовать систему скидок и штрафов. При быстрой оплате услуги покупатель получает скидку, при оплате в течение указанного срока договором (при этом свыше 10 дней) оплачивается полная стоимость услуги. Необходимым условием является штраф, зависящий от срока оплаты, при условии, что покупатель не оплатил услугу вовремя.
Так же необходимо установить предоплату для новых клиентов. Объем предоплаты зависит от обстоятельств каждого конкретного случая, условий заключения сделки, финансовых возможностей клиента.
Рекомендуется установить программный продукт, позволяющий вовремя выявлять покупателей, не осуществивших платеж в течение 10 дней после предоставленной услуги, после чего производить телефонные переговоры с такими покупателями с целью напоминания о задолженности. Данный продукт следует настроить на базе применяемой на организации программе 1С:бухгалтерия.
При правильном управлении задолженностью и воспользовавшись выше изложенными рекомендациями, организация может значительно поправить свое финансовое состояние. Главное правильно оценить и проанализировать состояние организации и подобрать наиболее подходящие для себя методы.
По мнению О. Н. Лихачевой и нашему [33, с. 151]: «Для эффективности усиления внутреннего контроля за дебиторской задолженностью целесообразно разработать и утвердить регламент об управлении и контроле за дебиторской задолженностью, в котором следует подробно расписать алгоритм работы с задолженностью, который направлен на своевременное обнаружение просроченной задолженности, процедуры по ее взысканию и назначение ответственных за их выполнение».
ООО «Актив-Алтай» - коммерческая организация, предоставляющая услуги в области бухгалтерского учета.
ООО «Актив-Алтай» характеризуется следующими основными показателями: валюта баланса: 1 480 тыс.руб.; чистая прибыль: 944тыс.руб.; выручка: 1 400 тыс.руб.
Маркетинговая ситуация развивается для организации в худшую сторону. Об этом свидетельствуют такие признаки, как снижение объема продаж, задержка с погашением дебиторской задолженности. На основании этих признаков можно сделать вывод о низкой конкурентоспособности выпускаемой продукции и неудовлетворительной маркетинговой деятельности руководства организации. С другой стороны, валовая маржа организации растет, свидетельствуя о грамотной ценовой политике организации.
ООО «Актив-Алтай» отличается высоким уровнем финансовой устойчивости и умеренной стратегией финансирования, использующей в качестве источников кредиторскую задолженность. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость. Показатели ликвидности находятся на достаточном уровне. На протяжении анализируемого периода организация не увеличивала уставный капитал, собственный капитал заметно уменьшился. Общая оценка собственного капитала заключается в том, что собственный капитал составляет более половины в структуре финансирования, величина чистых активов вполне достаточна и обеспечивает организации высокую степень свободы в принятии решений, связанные с ее величиной.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей показал, что в целом задолженности характеризуются крайне низкой оборачиваемостью. Их соотношение складывается в не пользу организации (дебиторская задолженность превышает кредиторскую).
Для уравнивания величины кредиторской и дебиторской задолженности рекомендуется проводить отбор потенциальных покупателей и определить условия оплаты услуг, предусмотренных в договорах. С помощью таких неформальных критериев можно осуществлять отбор: соблюдение платежной дисциплины, прогноз финансовых возможностей покупателя, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости и т.д.
Для снижения дебиторской задолженности ООО «Актив-Алтай» следует использовать систему скидок и штрафов. При быстрой оплате услуги покупатель получает скидку, при оплате в течение указанного срока договором (при этом свыше 10 дней) оплачивается полная стоимость услуги. Необходимым условием является штраф, зависящий от срока оплаты, при условии, что покупатель не оплатил услугу вовремя.
Так же необходимо установить предоплату для новых клиентов. Объем предоплаты зависит от обстоятельств каждого конкретного случая, условий заключения сделки, финансовых возможностей клиента.
Рекомендуется установить программный продукт, позволяющий вовремя выявлять покупателей, не осуществивших платеж в течение 10 дней после предоставленной услуги, после чего производить телефонные переговоры с такими покупателями с целью напоминания о задолженности. Данный продукт следует настроить на базе применяемой на организации программе 1С:бухгалтерия.
При правильном управлении задолженностью и воспользовавшись выше изложенными рекомендациями, организация может значительно поправить свое финансовое состояние. Главное правильно оценить и проанализировать состояние организации и подобрать наиболее подходящие для себя методы.
Подобные работы
- ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (на примере ООО «СушиМан Алтай»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4235 р. Год сдачи: 2017