ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1 Сущность, основные виды и методы управления дебиторской и
кредиторской задолженностей 8
1.2 Методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности 21
1.3 Оптимизация размеров и сроков инкассации дебиторской задолженности 33
2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «СТРЕЛЕЦ» 39
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Стрелец»
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Стрелец» 41
2.3 Предложения по повышению эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Стрелец» 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 61
ПРИЛОЖЕНИЕ
На современном этапе, в период глобализации бизнеса, усиления рисков финансовых потерь, ужесточения конкурентоспособности, оказывающих значительное влияние на деятельность организаций, финансовая стабильность является неотъемлемым условием их выживаемости. Предприятию необходимо не только выжить, но и по возможности улучшить свои финансовые результаты.
Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом хозяйственной деятельности любого предприятия. На сегодняшний день предприятиям требуется тщательный и безошибочный выбор пути дальнейшего развития и выработка программы мер, отражающих как тактику действий в условиях текущего момента, так и стратегию на перспективу, поэтому умелое и эффективное управление дебиторской задолженностью является неотъемлемым условием поддержания платежеспособности предприятия. В этой связи для каждой организации актуальным является вопрос осуществления непрерывного управления дебиторской задолженностью.
Взаимные обязательства с контрагентами неизменно возникают в процессе осуществления любой хозяйственной деятельности организации. В качестве контрагентов могут выступать как поставщики и подрядчики, так и покупатели, и заказчики. При этом взаиморасчеты с данными физическими либо юридическими лицами - это условие финансовой устойчивости любой фирмы.
Актуальность темы обусловлена тем, что от контроля и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженности зависит финансовое положение предприятия. Несвоевременная оплата дебиторами своих обязательств приводит к дефициту денежных средств в обороте предприятия, увеличивая потребность компании в оборотных активах для финансирования текущей деятельности и покрытия кредиторской задолженности, что дестабилизирует финансовое состояние компании. Это, в свою очередь, приводит к необходимости изменения расчетных отношений между организацией, ее дебиторами и кредиторами. Своевременный и достаточный анализ, управление и контроль дебиторской и кредиторской задолженности компании позволяет избежать многих проблем, связанных с финансовой устойчивостью.
Поэтому неотъемлемым фактором повышения экономической эффективности деятельности предприятия является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Целью работы является проанализировать управление дебиторской и кредиторской задолженностью и разработать мероприятия по совершенствованию кредиторской и дебиторской задолженности в ООО «Стрелец».
Для решения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть сущность, основные виды и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностей,
- изучить методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности,
- охарактеризовать оптимизацию размеров и сроков инкассации дебиторской задолженности,
- дать организационно-экономическую характеристику ООО «Стрелец»,
- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Стрелец»,
- разработать предложения по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Стрелец».
Предмет исследования - финансовые отношения, складывающиеся в процессе управления дебиторской и кредиторской задолженностями в организации.
Объект исследования - дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Стрелец».
Методическую основу работы составляет системный подход ко всем изучаемым процессам и явлениям, применение экономико-математических, статистических методов при изучении прикладных аспектов темы.
Теоретической основой выпускной квалификационной работы послужили нормативно-правовые акты и публикации следующих авторов: Л. А. Мочаловой, И. Я. Лукасевича, И. А. Бланка, М. Е. Кулагиной, И. М. Камнева и других авторов.
В качестве информационной базы работы были использованы: бухгалтерская отчетность организации, а также публикации различных авторов.
Выпускная квалификационная работа состоит из двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческой организации, а именно, сущность, основные виды и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностей, методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности, оптимизация размеров и сроков инкассации дебиторской задолженности.
Во второй главе проведен анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Стрелец», а именно, организационно-экономическая характеристика ООО «Стрелец», анализ дебиторской и кредиторской задолженности, оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью, предложения по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Стрелец».
В настоящее время дебиторская и кредиторская задолженность является неизбежным следствием системы денежных взаиморасчетов между организациями, так как всегда будет существовать временной разрыв между выставленной реализацией и предъявлением бухгалтерских документов к оплате и фактической их оплатой. Поэтому успешность организации напрямую зависит от эффективного управления и оперативного контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Несвоевременное поступление денежных средств от дебиторов может сказаться на том, что организация остается без оборотного капитала и запланированные предстоящие платежи могут остаться без оплаты. Грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностью способствует повышению платежной дисциплины организации, ускорению оборачиваемости оборотных средств, и соответственно, улучшению финансовых показателей организации. Благодаря правильному контролю и учету данных видов задолженности зависят активы и пассивы баланса организации, а также формирование прибыли, которая подлежит налогообложению. Важное значение в своевременном и качественном управлении задолженностей организации имеет анализ движения этих задолженностей, который позволяет выявить показатели текущей платежеспособности организации, ее перспективы, а также определить факторы, которые влияют на динамику платежеспособности организации.
Был проведен анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности организации, что за период исследования доля дебиторской задолженности увеличивается на 19,4% и доля кредиторской задолженности также увеличивается на 17,2% в 2021 году, доля сомнительной дебиторской и кредиторской задолженности не меняется и равна 0,01%. Динамика оборачиваемости ДЗ уменьшается 22,2%. Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности, уменьшается на 26%, в 2021 году, по сравнению с 2019 годом. Уменьшилась доля ДЗ в оборотных активах в 2021 году на 19,4% по сравнению с 2019 годом. Уменьшается доля КЗ в оборотных активах в 2021 году на 17,2% по сравнению 2019 годом. Оборачиваемость ДЗ и КЗ в днях, также увеличивается.
Подводя общий итог и в завершении проделанной работы, нельзя не сказать о недостатках, выявленных в процессе анализа и на которые следует обратить внимание руководству ООО «Стрелец». Это высокий уровень дебиторской и кредиторской задолженности, что указывает на недостатки в политике их управления; уровень контроля за состоянием расчетов дебиторов низкий.
Между дебиторской и кредиторской задолженностью недопустим значительный разрыв, так как превышение задолженности дебиторов указывает на то, что организация имеет недостаточно средств для оплаты своих долгов, а перевес в сторону задолженности перед кредиторами говорит об использовании в обороте значительной доли заемных средств, что тоже является риском. При работе с дебиторской задолженностью требуется планирование и четко выстроенный процесс управления рисками неплатежей.
И работа эта начинается непосредственно внутри компании, с организации документооборота между организацией и контрагентом. Обязательно нужно определить сотрудников, которые будут отвечать за работу с дебиторами и проводить постоянный анализ дебиторской задолженности. Тогда учет расчетов с дебиторами и кредиторами будет эффективнее, что скажется на улучшении финансовых показателей.
В ходе работы были предложены методы, способствующие улучшению в работе с дебиторской и кредиторской задолженностью, которые также способствуют качественному контролю и управлению задолженностями, а значит и повышению рентабельности организации.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
