Сущность ликвидности предприятия заключается в том, что данный показатель отражает то, как быстро могут активы предприятия превращаться в деньги, то есть как быстро они могут продаваться на рынке, а также возможность предприятия покрывать свои обязательства за счет этого. Если предприятие не может погасить свои текущие обязательства по мере того, как наступает срок их оплаты, его дальнейшее существование ставится под сомнение, и это отодвигает все остальные показатели деятельности на второй план.
Управление ликвидностью российского предприятия основывается на деятельности предприятия по обеспечению такого размещения средств, чтобы в любой момент имелась возможность расплатиться по обязательствам. Методы управления ликвидностью бывают следующего вида: общий метод распределения средств, метод распределения активов (конверсии средств), метод научного управления. Управление ликвидностью предприятия также основывается на таком методе как, метод поэлементного сравнения отдельных групп пассива и актива баланса.
Рассматривая показатели ликвидности, следует иметь в виду, что величина их является довольно условной, так как ликвидность активов и срочность обязательств по бухгалтерскому балансу можно определить приблизительно. Так, ликвидность запасов зависит от их качества (оборачиваемости, доли дефицитных, залежалых материалов и готовой продукции). Ликвидность дебиторской задолженности также зависит от ее оборачиваемости, доли просроченных платежей и нереальных для взыскания. Поэтому радикальное повышение точности оценки ликвидности достигается в ходе внутреннего анализа на основе данных аналитического бухгалтерского учета.
Исследование проводилось в Набережночелнинском магазине ООО «Бахетле». ООО «Бахетле» - это сеть магазинов по розничной продаже продовольственных, сопутствующих товаров и алкогольной продукции. Оно является стабильным предприятием, так как наблюдается рост основных финансовых показателей, таких как: товарооборот и чистая прибыль
Рассчитав и проанализировав платежеспособность и ликвидность ООО «Бахетле», можно заключить следующее: предприятие обладает достаточными средствами, чтобы погашать свои краткосрочные обязательства, но ему тяжело с долгосрочными обязательствами. Предприятие старается избавиться от запасов, увеличивая их оборачиваемость. Также коэффициенты показывают увеличение краткосрочных обязательств ООО «Бахетле» и то, что предприятие испытывает недостаток денежных средств для покрытия текущих обязательств. У ООО «Бахетле» достаточно собственных оборотных средств для финансирования своей текущей деятельности. В 2016 году предприятие не обеспечено запасами для обеспечения платежеспособности. ООО «Бахетле» относительно финансово устойчиво, необходимо только научиться управлять этими средствами и повышать ликвидность.
У предприятия отсутствуют неликвидные активы, что является плюсом для предприятия и способствует тому, что вложенные денежные средства не «замораживаются» на складах, а работают и приносят прибыль.
Все группы активов ООО «Бахетле» с каждым годов возрастают, что говорит о том, что предприятие наращивает объемы производства и реализации продукции. Что же касается сравнения самих групп активов, то на предприятии самая большая группа активов из всех - это А4 - труднореализуемые активы (основные средства). На втором месте - А3 - медленно реализуемые активы, на третьем - быстрореализуемые активы - А2, на четвертом - абсолютно ликвидные активы - А1. Несмотря на то, что у предприятия отсутствуют неликвидные активы, в целом присутствуют активы, которые не совсем ликвидны, мало абсолютно ликвидных активов.
С каждым годом увеличивается кредиторская задолженность и уставный капитал предприятия, то есть руководство ООО «Бахетле» старается вкладываться в деятельность предприятия.
ООО «Бахетле» старается хоть как-то погашать свои долгосрочные обязательства.
Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Баланс ООО «Бахетле» не является абсолютно ликвидным, так как у предприятия по балансу выполняется только одно условие.
Организация не может погасить кредиторскую задолженность за счет собственных средств. У организации отсутствуют краткосрочные кредиты банка. Сравнение активов и пассивов 3 группы отражает, что предприятие еще долго не сможет рассчитаться по своим долгосрочным обязательствам. В организации отсутствуют доходы и расходы будущих периодов.
ООО «Бахетле» имеет собственный оборотный капитал, но он гораздо меньше, чем основные средства предприятия, что с точки платежеспособности не очень положительно.
У предприятия отсутствуют среднесрочные кредиты банков, но имеется дебиторская задолженность, которой также необходимо управлять.
Остальные группы активов и пассивов находятся в минусе, что говорит о том, что предприятие неэффективно управляет ликвидностью и ему необходимо срочно принимать меры по ее управлению.
Следует отметить положительную динамику в группе А3П3, что говорит о том, что предприятие медленно, но пытается рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам за счет реализации готовой продукции, запасов и т.п.
Следует отметить, что предприятие может восстановить платежеспособность, за счет оптимизации состава ликвидной группы.
Для совершенствования управления ликвидностью ООО «Бахетле» предлагаются следующие мероприятия:
1. Необходимо применить метод оперативного управления ликвидностью - создание платежного календаря.
2. Сокращение кредиторской задолженности за счет дебиторской (после ее возврата).
3. Увеличение капитала предприятия за счет неиспользуемых основных средств, а именно сдача неиспользуемых площадей в аренду.
Благодаря платежному календарю восстановится дисциплина выплаты дебиторской и кредиторской задолженностей, тем самым сократится кредиторская задолженность. Аренда неиспользуемых площадей позволит увеличить приток денежных средств в ООО «Бахетле». Данные мероприятия улучшат финансовое состояние и помогут восстановить платежеспособность предприятия.
Затраты на предложенные мероприятия в первый год внедрения составят 175388 рублей, а приход составит 2447600 рублей, тем самым разница между расходами и приходом денежных средств составит 2272212 руб. в год внедрения, а в последующие года приход составит 729600 рублей, так как приход дебиторской задолженности сразу пойдет на погашение кредиторской, расходы на рекламу и покупку программы будут отсутствовать, останется только приход денежных средств со сдачи в аренду площадей. Мероприятия моментально окупятся, а баланс изменится.
Показатели рассчитанных прогнозных коэффициентов ликвидности ООО «Бахетле» за 2017-2018 гг. показали, что ООО «Бахетле» после внедрения предложенных мероприятий в прогнозном периоде сможет оплачивать свои текущие обязательства. Предприятие будет иметь достаточно денежных средств для покрытия своих обязательств. Предприятие эффективно будет использовать запасы, то есть запасы предприятия не будут «замораживаться» на складах, а будут оборачиваться, «крутиться» и приносить прибыль, у запасов будет высокая оборачиваемость. Предприятие будет финансово устойчиво и будет уметь управлять ликвидностью и платежеспособностью.
Таким образом, расчет и анализ прогнозных показателей показал, что предложенные мероприятия являются эффективными и благодаря их внедрению предприятие повысит свою финансовую устойчивость и ликвидность, а также научится управлять ею.


Купить