Тема: Бухгалтерский учёт и анализ кредитов и займов на примере АО «Автоградбанк»

Коммерческий банк это такой же субъект экономики, как и предприятие. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке.
Коммерческим банком является учреждение, осуществляющее на договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических лиц и граждан путем совершения операций и оказания услуг, что предусмотрено Законом РФ.
Анализ деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка РФ. Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.
От того каким образом выстроен бухгалтерский учет и анализ кредитов и займов в банке зависит успешность кредитной политики, а соответственно прибыль коммерческого банка.
Именно всем вышеперечисленным и определяется актуальность темы дипломной работы.
Целью дипломной работы является оценка бухгалтерского учета и анализа кредитов и займов в АО «Автоградбанк»
Для достижения поставленной цели требует решить ряд задач:
- рассмотреть теоретические основы бухгалтерского учета и анализа кредитов и займов в коммерческом банке.
- изучить общую характеристику банка АО «Автоградбанк»;
- оценить финансовое состояние банка АО «Автоградбанк»;
- провести анализ кредитной политики АО «Автоградбанк»;
- выявить финансовые проблемы АО «Автоградбанк»;
- выявить проблемы кредитной политики АО «Автоградбанк»;
- определить пути решения финансовых проблем и проблем кредитной политики АО «Автоградбанк».
Объект исследования: АО «Автоградбанк»
Предмет исследования: Бухгалтерский учет и анализ кредитов и займов на примере АО «Автоградбанк»
Для написания дипломной работы использовались следующие методы исследования: анализ, синтез, метод познания, метод системного подхода, классификации и группировки.
Информационной основой дипломной работы явились: аналитические материалы и отчетность банка АО «Автоградбанк», законодательные и нормативные акты Российской Федерации в области банковской деятельности.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.
Купить

В заключении необходимо отметить, что коммерческий банк, чем является АО «Автоградбанк» это такой же субъект экономики, как и предприятие. Коммерческий банк относится к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Он привлекает капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке.
АО «Автоградбанк» - активный участник российского рынка банковских услуг, специализирующийся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого и среднего бизнеса.
Кредитная политика это основная составляющая работы АО «Автоградбанк».
Именно кредитования различных видов клиентов является основой работы банка. Однако доля кредитования в общей доли доходов банка имеет тенденцию к снижению.
Это объясняется рядом причин.
Во первых финансовое состояние предприятия не позволяет кредитовать тот объем клиентов который имел возможность быть кредитованным в период стабильной работы банка.
Во вторых финансовая задолженность кредиторов имеющих просрочки по кредитам увеличивается в общей доли клиентов, таким образом, банк не дополучает прибыль в отчетный период, а соответственно запланированный объем денежных средств предполагаемый к кредитованию в последующем периоде снижается.
Определенный период времени АО «Автоградбанк» решал данную проблему путем привлечение денежных средств от других банков. Это определенным образом решает проблему, однако изначально увеличивает процентную ставку по предлагаемому кредиту. А если учитывать, что денежные средства привлекаемые таким образом не вовремя возвращаются АО «Автоградбанку» из-за просрочки по кредитам. То у банка появляется собственная задолженность по долговым обязательствам и финансовое положение банка ухудшается. Именно поэтому в 2015 году банк отказался от подобного вида привлечения денежных средств. Это привели к снижению общей доли количества кредитованных клиентов, а также к снижению суммы кредитных средств. Однако значительно улучшило финансовые показатели АО «Автоградбанк».
Таким образом, выявленные проблемы позволили сформулировать ряд предложений по совершенствованию кредитной политики банка:
АО «Автоградбанк» должен иметь эффективную методику работы с просроченной задолженностью как физических, так и юридических лиц.
Метод работы с просроченной задолженностью физических лиц должна быть выстроена на основе упрощенного порядка взыскания долгов. Данная методика впервые была применена летом 2016 года и еще не использовалась в практике АО «Автоградбанк».
АО «Автоградбанк» должен руководствоваться при взыскании возникающей задолженности реструктуризацией долга.
На первый взгляд, данный метод не является эффективным, так как не взимает просроченную задолженность, а ищет программу выгодного для клиента пути ликвидации долга, однако данная программа лояльности призвана не терять постоянных клиентов и не прибегать к судебным разбирательствам в случае единовременных трудностей с выплатой долга.
Предлагается ввести модернизированную методику анализа кредитов АО «Автоградбанк».
В обновленной методике учтены: ликвидность залога, кадровый потенциал фирмы и другие новые аспекты деятельности фирмы, а также теперь уделяется не так много внимания полученным ранее кредитам, что ставило в очень невыгодное положение предприятия, ранее не кредитовавшиеся.
Данная методика призвана свести к минимуму риск выдачи кредита заведомо неплатежеспособному клиенту.
В целом бухгалтерский учет кредитов и займов в АО «Автоградбанк» соответствует нормативным документам. За анализируемый период времени нет ни одного акта нарушений бухгалтерского учета по данному направлению.

Купить