Тема: Анализ финансовых результатов деятельности банка

Актуальность данной работы определяется тем, что невозможно увеличить размер прибыли и рентабельности без профессионального анализа финансовых результатов деятельности банка и без более тщательного изучения и формирования факторов, которые оказывают какое-либо влияние на эту деятельность.
В деятельности банка анализ финансовых результатов, как правило, необходимо начинать с анализа доходов и расходов, а завершать исследованием прибыли. Во время анализа доходов и расходов банка изучаются результаты банковской деятельности, а значит, и дается оценка эффективности банка как коммерческой организации. Анализ деятельности и рентабельности банка выполняются в одно и то де время, и при помощи результатов, которые были выявлены во время анализа, есть возможность сделать о том, насколько надежен банк. Обнаружение источников повышения прибыльности банка и определение усовершенствований руководству банка по реализации ряда мероприятий, способствующих дальнейшему увеличению прибыли коммерческого банка является основной целью анализа банковской деятельности.
Величина финансовых результатов, которых достиг банк, отражает всю совокупность внешних и внутренних факторов, влияющих на неё. К этим факторам можно отнести: территориальное расположение банка, наличие в области его обслуживания большой клиентской базы, наличие государственной поддержки и иных условий, которые находятся вне сферы воздействия банка на них.
Можно выделить факторы, находящиеся в зависимости от самой банковской деятельности и качества управления им. К таким факторам можно отнести: размер собственного капитала; величина привлечения и размещения средств, доходных и недоходных активов; размер прибыли, которую получают филиалы и дочерние банки; создание внутреннего контроля. Все действия, которые осуществляет руководство и работники банка, положительные и отрицательные, можно увидеть в финансовом результате деятельности - прибыли или убытке.
Все факторы, которые влияют на результаты деятельности банка, подразумевают обязательность рассмотрения этих результатов в процессе их изучения как многофункциональной экономической системы.
Существуют разные методы анализа финансовых результатов деятельности банка, которые были разработаны не только российскими специалистами, но и зарубежными, тем не менее, к ключевой цели всех методик можно отнести исследование высокорентабельной деятельности банка.
Целью дипломной работы является выявление резервов роста прибыли и повышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа финансовых результатов коммерческого банка.
Задачами для достижения цели в дипломной работе являются следующие:
- изучить структуру доходов и расходов банковской системы;
- изучить методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
- провести анализ финансовых результатов деятельности ПАО «АК БАРС» БАНК;
- выявить проблемы в деятельности анализируемого банка;
- предложить рекомендации по решению выявленных проблем и предложить рекомендации по увеличению прибыли в деятельности ПАО «АК БАРС» БАНК.
Объектом дипломного исследования является банк ПАО «АК БАРС» БАНК.
Предмет исследования - процесс формирования доходов, расходов и прибыли банка.
При написании дипломной работы были использованы литературные труды отечественных авторов по банковскому делу, а именно В. А. Галанова, О.Г. Королева, Е.Ф. Жукова, Н. Б. Глушкова, О.В. Мотовилова и др. Для проведения исследования были использованы данные бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах.
В первой главе раскрывается сущность и задачи анализа финансовых результатов, а также приводятся методы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Приводятся понятия определений: доходы, расходы, прибыль, а также их структура. Также в первой главе рассматривается формирование и оценка финансовых результатов деятельности банка.
Во второй главе приводится краткая характеристика исследуемого банка, проводится тщательный анализ доходов и расходов банка. После анализа доходов и расходов банка анализируется прибыль (убыток) банка, в который входит анализ рентабельности банка.
В третьей главе предлагаются рекомендации по повышению показателей финансовых результатов, а также формируется стратегия, ориентированная на повышение прибыли коммерческого банка.
Купить

Анализ финансовых результатов деятельности банка представляет собой всестороннее, комплексное отражение результатов банковской деятельности, адекватно отражающих происходящие в них экономические процессы. При построении системы анализа финансовых результатов должны решаться следующие ведущие задачи банка: оценка показателей динамики прибыли; обоснованность фактических данных об образовании и распределение прибыли; выявление и измерение воздействия всевозможных факторов на прибыль; оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов доходов и расходов банка.
Анализ финансовых результатов деятельности банка формируется из нескольких этапов: структурный анализ доходов банка; структурный анализ расходов банка; анализ источников прибыли.
К одним из важнейших составляющих в системе анализа банковской деятельности относится оценка финансовых результатов, которая подразумевает анализ доходов и расходов банка, прибыльности и рентабельности.
Значение этой оценки вытекает из того, что прибыльность и рентабельность представляют эффективность применения банковских активов; оказывают влияние на увеличение собственного капитала банка; определяют вероятность изменения активных операций и увеличение доли рынка; внушают инвесторам и кредиторам уверенность в поддержании деловых отношений с банком; формируют запас прочности; гарантируют выплату дивидендов инвесторам.
Стабильность деятельности Банка гарантирует оплаченный уставный капитал в размере 38,0 млрд. руб. Величина собственного капитала на 1 января 2017г. составляет 70,3 млрд. руб.
Банк предоставляет следующие банковские услуги: кредитование
юридических лиц; кредитование частных лиц; расчетно-кассовые обслуживание; операции с расчетными банковскими картами; валютно-обменные операции с наличной валютой; валютные операции с безналичной валютой прием депозитов от юридических лиц и вкладов населения в рублях и валюте с различными сроками хранения и др.
Проведя анализ финансовых результатов, было выявлено: в 2014 и 2015 годах основной частью доходов являются прочие операционные доходы, а в 2016 году основную часть доходов составили чистые процентные доходы; основную часть расходов во всем рассматриваемом периоде составляют операционные расходы; в структуре процентных доходов банка преобладают доходы от ссуд, предоставленных клиентам: их доля на протяжении всего рассматриваемого периода практически не меняется и составляет около 80%, что свидетельствует об успешном управлении данным источником доходов; основную часть структуры процентных расходов составляют расходы по привлечённым средствам клиентов (физических лиц): их доля находится в диапазоне 78% в 2015 году с тенденцией к сокращению.
За исследуемый период наблюдается увеличение процентных и комиссионных доходов, процентные расходы больше всего составили в 2015 году. Положительную динамику роста прибыли можно наблюдать только в 2016 году по отношению к 2014, в 2015 году наблюдается убыток.
Прибыль банка до налогообложения за 2016 год возросла на 24,2% по сравнению с 2014 годом. Начисленные налоги за 2015 год возросли на 20,1%, а за 2016 год уменьшились на 160 076 тыс. руб. и темп снижения составил 44,1%.
Положительную динамику роста прибыли мы можем наблюдать только за 2016 по отношению к 2014 году, когда она увеличилась на 265 638 тыс. руб., и темп прироста составил 69%.
Показатель рентабельности собственного капитала банка уменьшился, а показатель рентабельности активов и общий показатель рентабельности банка, наоборот, увеличились, что говорит об эффективности использовании активов банка.
После проведения анализа финансовых результатов, были выявлены следующие проблемы: снижение рентабельности активов, снижения доли доходов от операционной деятельности в общем объеме доходов банка, сокращение кредитного портфеля, значительное уменьшение чистых доходов от операций с иностранной валютой, убыток как финансовый результат в 2015 году.
Исходя из выявленных проблем, были предложены рекомендации по повышению прибыльности и рентабельности банка, такие как: увеличение собственного капитала банка путем дополнительной эмиссии акций; увеличение размера активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала; расширение базы клиентов банка за счет первоклассных заемщиков; уменьшение рисков, связанных с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка; уменьшение доли неработающих активов, посредством увеличения доли активов, приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы; сокращение неприбыльных операций; стимулирование предельно эффективной работы персонала; вовлечение большего числа клиентов; развитие региональной сети; развитие корпоративного бизнеса; развитие розничного бизнеса.
Для того, чтобы добиться увеличения прибыльности от операций, которые проводит банк, следует грамотно реализовывать руководство над доходами и расходами банка. Управления доходами и расходами подразумевает подбор оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно оказывать влияние на прибыльность операций, которые осуществляет банк.
Следует увеличить объем операций, приносящих максимальный доход (кредиты, предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с ценными бумагами, операционные доходы) и уменьшить объем операций, не приносящих доход.

Купить