Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения (на примере ООО «Елабужское УТТ»)
|
Введение 4
Глава1.Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия как инструмента принятия управленческого решения 6
1.1 Значение финансового анализа в современных условиях 6
1.2 Принципы организации финансового анализа 9
1.3 Цели и методы финансового анализа 10
1.4 Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа
финансового состояния предприятия 12
1.5 Система показателей характеризующих финансовое состояние предприятия 15
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО "Елабужское УТТ» 23
2.1. Общая организацинно-экономическая характеристика ООО «Елабужское УТТ» 23
2.2. Анализ имущества и источников его формирования 25
2.3. Анализ оборачиваемости, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия 34
2.4. Анализ показателей ликвидности и финансовых результатов 40
Глава 3. Разработка предложений по улучшению финансового состояния ООО «ЕлабужскоеУТТ» 49
3.1. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия 49
3.2. Оценки мероприятий и прогноз их влияния на финансовое состояние пред-приятия 52
Заключение 54
Список литературы 56
Приложения
Глава1.Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия как инструмента принятия управленческого решения 6
1.1 Значение финансового анализа в современных условиях 6
1.2 Принципы организации финансового анализа 9
1.3 Цели и методы финансового анализа 10
1.4 Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа
финансового состояния предприятия 12
1.5 Система показателей характеризующих финансовое состояние предприятия 15
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО "Елабужское УТТ» 23
2.1. Общая организацинно-экономическая характеристика ООО «Елабужское УТТ» 23
2.2. Анализ имущества и источников его формирования 25
2.3. Анализ оборачиваемости, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия 34
2.4. Анализ показателей ликвидности и финансовых результатов 40
Глава 3. Разработка предложений по улучшению финансового состояния ООО «ЕлабужскоеУТТ» 49
3.1. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия 49
3.2. Оценки мероприятий и прогноз их влияния на финансовое состояние пред-приятия 52
Заключение 54
Список литературы 56
Приложения
Финансовое состояние это важнейшая характеристика деятельности предприятия. Исходя из него, определяется конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношениях. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние не-достаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Анализ на микроуровне имеет совершенно конкретное содержание, и связан с повседневной деятельностью предприятий и фирм.
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятия используют методы финансового анализа для принятия решений по активизации своих интересов.
Основные источники информации для анализа финансового состояния предприятия являются данные финансовой отчетности. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре актива и пассива, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера может интересовать, как текущее финансовое состояния предприятия, так и его проекция на ближайшие или более отдаленные перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.
Данной проблеме уделялось большое внимание зарубежными и советскими авторами. Такими как: Артеменко В. Г., Беллендир М. В., Баканов М.И., Шеремет А.Д., Ефимова 0. В., Ковалев В.В., Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д., Сайфулин Р. С. и другие, а также использован ряд нормативных документов российского законодательства.
Целью дипломной работы является анализ финансового состояния, как инструмента принятия управленческих решений и выработки, на этой основе, практических рекомендаций и выводов на примере ООО «Елабужское УТТ».
В связи с поставленной целью были определены следующие задачи:
1. Дать общую характеристику ООО «Елабужское УТТ.»;
2. Проанализировать финансовое состояние предприятия;
3. Выявить проблемы ухудшающие финансовое состояние предприятия в целом;
4. Формулировка выводов и предложений по совершенствованию действующей практики анализа, финансовых результатов, а также разработка рекомендаций по улучшению деятельности исследуемого предприятия;
Практическая значимость работы заключается в том, что на основе рассчитанных отдельных показателей и коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия можно сделать более детальные выводы о финансовом положении и выявить резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности, подготовить предложения по улучшению работы ООО «Елабужское УТТ.».
Объектом исследования является ООО «Елабужское УТТ», деятельность которого связана с оказанием транспортных услуг.
Предметом анализа явились финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.
В качестве конкретных методов проведения исследования использованы приемы и методы финансового анализа и финансового менеджмента. В исследовании применялись основные методы финансового анализа - горизонтальный, вертикальный, сравнительный, факторный. В совокупности, использованные в работе методы позволили обеспечить достоверность экономического анализа.
Информационной базой для написания дипломной работы являются литература по бухгалтерскому учету и анализу финансово - хозяйственной деятельности, архив история ООО «Елабужское УТТ», публикации экономических журналов и газет и бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия (бухгалтерский баланс формы №1 ,отчет о финансовых результатах формы №2, приложение к бухгалтерскому балансу).
Данная дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка литературы, использованной при написании работы, приложения.
Анализ на микроуровне имеет совершенно конкретное содержание, и связан с повседневной деятельностью предприятий и фирм.
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятия используют методы финансового анализа для принятия решений по активизации своих интересов.
Основные источники информации для анализа финансового состояния предприятия являются данные финансовой отчетности. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре актива и пассива, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера может интересовать, как текущее финансовое состояния предприятия, так и его проекция на ближайшие или более отдаленные перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.
Данной проблеме уделялось большое внимание зарубежными и советскими авторами. Такими как: Артеменко В. Г., Беллендир М. В., Баканов М.И., Шеремет А.Д., Ефимова 0. В., Ковалев В.В., Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д., Сайфулин Р. С. и другие, а также использован ряд нормативных документов российского законодательства.
Целью дипломной работы является анализ финансового состояния, как инструмента принятия управленческих решений и выработки, на этой основе, практических рекомендаций и выводов на примере ООО «Елабужское УТТ».
В связи с поставленной целью были определены следующие задачи:
1. Дать общую характеристику ООО «Елабужское УТТ.»;
2. Проанализировать финансовое состояние предприятия;
3. Выявить проблемы ухудшающие финансовое состояние предприятия в целом;
4. Формулировка выводов и предложений по совершенствованию действующей практики анализа, финансовых результатов, а также разработка рекомендаций по улучшению деятельности исследуемого предприятия;
Практическая значимость работы заключается в том, что на основе рассчитанных отдельных показателей и коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия можно сделать более детальные выводы о финансовом положении и выявить резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности, подготовить предложения по улучшению работы ООО «Елабужское УТТ.».
Объектом исследования является ООО «Елабужское УТТ», деятельность которого связана с оказанием транспортных услуг.
Предметом анализа явились финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.
В качестве конкретных методов проведения исследования использованы приемы и методы финансового анализа и финансового менеджмента. В исследовании применялись основные методы финансового анализа - горизонтальный, вертикальный, сравнительный, факторный. В совокупности, использованные в работе методы позволили обеспечить достоверность экономического анализа.
Информационной базой для написания дипломной работы являются литература по бухгалтерскому учету и анализу финансово - хозяйственной деятельности, архив история ООО «Елабужское УТТ», публикации экономических журналов и газет и бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия (бухгалтерский баланс формы №1 ,отчет о финансовых результатах формы №2, приложение к бухгалтерскому балансу).
Данная дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка литературы, использованной при написании работы, приложения.
Принятию управленческих решений предшествует анализ и оценка производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющие выявить главные взаимосвязи и взаимозависимости на предприятии.
Результативность анализа во многом зависит от его информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является бухгалтерский баланс и приложения к нему. Баланс предприятия представляет собой совокупность сведений о результатах работы предприятия, отражающим итоговые данные на определенную дату времени.
Оценка финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распре-деления и использования прибыли и т.д. вые коэффициенты.
Объектом исследования являлась ООО «Елабужское УТТ», занимающаяся оказанием транспортных услуг.
Цель анализа: на основе данных бухгалтерской отчетности провести анализ финансовой деятельности фирмы «Елабужское УТТ», по его результатам оценить платежеспособность и финансовую устойчивость и сделать соответствующие вы-воды и рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.
Анализ показал неустойчивость финансовое состояние ООО «Елабужское УТТ» неудовлетворительную структуру баланса и неплатежеспособность по займам и кредитам.
Анализ показателей ликвидности подтвердил то, что предприятие не сможет покрыть краткосрочную задолженность только за счет имеющихся высоко-ликвидных активов.
Финансовая неустойчивость определялась с помощью относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости. Так, анализ абсолютных показателей показал, что для формирования запасов и затрат предприятия не достаточно имеющихся в наличии собственных средств. Следовательно, источником формирования запасов и затрат являются краткосрочные кредиты и займы, что свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии.
Также была проведена оценка финансовых результатов деятельности фирмы. Было выявлено, что предприятие приносит прибыль. Выручка от продажи даже увеличилась по сравнению с прошлым годом на 25570 тыс. руб. и составила 573371 тыс. руб. Однако чистая прибыль уменьшилась значительно 23926 тыс руб. Это означает, что темп роста себестоимости ниже темпа роста выручки.
Показатель рентабельности основной деятельности в динамике уменьшился (на 0,03 руб.), что и свидетельствует о росте затрат, превышающем темп роста прибыли. Это является одним из выявленных узких мест функционирования фирмы, не позволяющим существенно повысить чистую прибыль и пополнить собственные оборотные средства.
Что касается деловой активности фирмы, то здесь все обстоит благополучно.
Коэффициент общей оборачиваемости активов спало в отчетном периоде на 0,758 об. (с 2,132 об. по 1,374 об.), что говорит о росте эффективности использования активов для получения выручки.
Коэффициент оборачиваемости запасов также спало, причем довольно значительно. Средний возраст запасов существенно снизился (263,8 на 163,2). Это свидетельствует о повышении скорости реализации запасов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вырос почти в 2 раза. Соответственно средний период необходимый для взыскания дебиторской задолженности сократился на 89,15 дней и составил в отчетном году 18,31 дней. Это свидетельствует о снижении коммерческого кредита, предоставляемого пред-приятием и своевременном взыскании задолженности.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала также вырос на 2,75 об. (с 0,56 об. по 3,31 об.), что свидетельствует о росте выручки в расчете на 1 рубль оборотных активов.
Предприятие имеет потенциал для развития, но достигнет успеха только в том случае, если сможет оздоровить свою финансовую систему, используя результаты данного анализа и предлагаемые рекомендации.
Результативность анализа во многом зависит от его информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является бухгалтерский баланс и приложения к нему. Баланс предприятия представляет собой совокупность сведений о результатах работы предприятия, отражающим итоговые данные на определенную дату времени.
Оценка финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распре-деления и использования прибыли и т.д. вые коэффициенты.
Объектом исследования являлась ООО «Елабужское УТТ», занимающаяся оказанием транспортных услуг.
Цель анализа: на основе данных бухгалтерской отчетности провести анализ финансовой деятельности фирмы «Елабужское УТТ», по его результатам оценить платежеспособность и финансовую устойчивость и сделать соответствующие вы-воды и рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.
Анализ показал неустойчивость финансовое состояние ООО «Елабужское УТТ» неудовлетворительную структуру баланса и неплатежеспособность по займам и кредитам.
Анализ показателей ликвидности подтвердил то, что предприятие не сможет покрыть краткосрочную задолженность только за счет имеющихся высоко-ликвидных активов.
Финансовая неустойчивость определялась с помощью относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости. Так, анализ абсолютных показателей показал, что для формирования запасов и затрат предприятия не достаточно имеющихся в наличии собственных средств. Следовательно, источником формирования запасов и затрат являются краткосрочные кредиты и займы, что свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии.
Также была проведена оценка финансовых результатов деятельности фирмы. Было выявлено, что предприятие приносит прибыль. Выручка от продажи даже увеличилась по сравнению с прошлым годом на 25570 тыс. руб. и составила 573371 тыс. руб. Однако чистая прибыль уменьшилась значительно 23926 тыс руб. Это означает, что темп роста себестоимости ниже темпа роста выручки.
Показатель рентабельности основной деятельности в динамике уменьшился (на 0,03 руб.), что и свидетельствует о росте затрат, превышающем темп роста прибыли. Это является одним из выявленных узких мест функционирования фирмы, не позволяющим существенно повысить чистую прибыль и пополнить собственные оборотные средства.
Что касается деловой активности фирмы, то здесь все обстоит благополучно.
Коэффициент общей оборачиваемости активов спало в отчетном периоде на 0,758 об. (с 2,132 об. по 1,374 об.), что говорит о росте эффективности использования активов для получения выручки.
Коэффициент оборачиваемости запасов также спало, причем довольно значительно. Средний возраст запасов существенно снизился (263,8 на 163,2). Это свидетельствует о повышении скорости реализации запасов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вырос почти в 2 раза. Соответственно средний период необходимый для взыскания дебиторской задолженности сократился на 89,15 дней и составил в отчетном году 18,31 дней. Это свидетельствует о снижении коммерческого кредита, предоставляемого пред-приятием и своевременном взыскании задолженности.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала также вырос на 2,75 об. (с 0,56 об. по 3,31 об.), что свидетельствует о росте выручки в расчете на 1 рубль оборотных активов.
Предприятие имеет потенциал для развития, но достигнет успеха только в том случае, если сможет оздоровить свою финансовую систему, используя результаты данного анализа и предлагаемые рекомендации.