Введение
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Экономическое содержание качества активов коммерческого
банка и необходимость его оценки
1.2. Критерии и показатели оценки качества активов
коммерческого банка
2. СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ КАЧЕСТВА
АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: РОССИЙСКИЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ
2.1. Анализ зарубежной практики оценки качества активов
коммерческого банка
2.2. Анализ качества активов российского банковского сектора 32
3. РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК ФАКТОРА ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ
3.1. Проблемы формирования портфеля активов коммерческого
банка
3.2. Совершенствование системы формирования портфеля
активов российских банков
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ
Анализ качества активов коммерческих банков в условиях экономического кризиса, одним из последствий которого стало ужесточение требований к коммерческим банкам, представляет собой важнейший этап в оценке финансового состояния и надежности банка. В процессе такого анализа исследуются основные направления банковской деятельности, определяется эффективность размещения банком средств. Поэтому корректный анализ качества активов банка имеет большое значение не только для оценки величины его капитала, но и достоверности полученных финансовых результатов.
При анализе финансового состояния банков учеными и практиками за основу была принята система CAMEL, которая разработана в США и используется мировыми рейтинговыми агентствами. В связи с этим анализ и оценка качества активов приобрели особую важность, поскольку их количественная характеристика не всегда дает полное представление об эффективности и надежности банковской деятельности.
Несмотря на наличие значительного числа научных исследований, посвященных системе формирования и оценке портфелей активов, российские банки по-прежнему не обладают достаточной методической и нормативной базой организации процесса управления портфелем и оценки качества входящих в его состав элементов.
Целью исследования является изучение теоретических положений и практических рекомендаций по оценке качества активов коммерческих банков.
Указанная цель предполагает последовательное решение следующих задач:
- раскрыть сущность и содержание понятия качества активов;
- систематизировать показатели оценки качества активов коммерческих банков;
- изучить зарубежные методы оценки качества активов коммерческого
банка;
- проанализировать качество активов российского банковского сектора;
- проанализировать проблемы оценки качества активов коммерческого банка;
- разработать направления совершенствования системы формирования и оценки портфеля качества активов коммерческих банков.
Объектом исследования является деятельность коммерческих банков.
Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с оценкой качества активов.
Проблемы оценки качества активов коммерческих банков исследовались многими учеными. В работе использовались положения научных разработок таких авторов, как О.Н.Антиповой, И.Д. Мамоновой, И.Д. Ларионова, О.И. Лаврушина, А.М.Амосова и других.
В качестве информационной базы в работе использовались нормативные правовые акты Российской Федерации, специальная литература, труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов, денежного обращения и кредита, материалы кредитных организаций, в частности ПАО «Татфондбанк» и ресурсы глобальной сети Интернет. Среди специальной литературы в работе были использованы монографии, авторефераты диссертаций, книги, учебники и учебные пособия, статьи в периодических изданиях. В работе были приведены статистические и аналитические материалы Банка России, Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития Российской Федерации. В процессе исследования проблем оценки качества активов использованы общенаучные методы и способы, приемы логического, системного и экономико-статистического анализа.
Вопросы изучения качества банковских активов традиционно находятся в центре внимания банковских ученых-исследователей. Изучением этого вопроса занимались такие российские ученые, как И.Д. Мамонова, А.П. Мирецкий, В.Е. Черкасов, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова и многие другие.
По мнению А.Д. Шеремета и Г.Н. Щербаковой качество активов определяется целесообразностью, рациональностью и диверсифицированностью их структуры, рискованностью, доходностью и ликвидностью активов.
Все рассмотренные в работе определения качества активов банка сводятся к основным показателям финансовой надежности и финансовой устойчивости банков.
На качество активов оказывают влияние следующие факторы: качественная характеристика кредитной и инвестиционной политики коммерческого банка; уровень кредитно-инвестиционной диверсификации, качество кредитов и инвестиционных ссуд; эффективность системы управления проблемными кредитами и другие.
К критериям качества активов коммерческого банка, названным в экономической литературе, относятся структура и уровень риска активов; уровень диверсификации; доходность; степень проблемности активов.
Для оценки качества активов коммерческих банков Банком России установлены такие нормативы, как максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6); максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7); максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1).
При оценке и анализе состояния банковских активов используются в основном четыре метода: балансовой стоимости, рыночной стоимости, регламентаций и экспертный метод. Два последних являются смешанными, они сочетают в себе признаки методов балансовой и рыночной стоимости. Выбор метода зависит от цели анализа и некоторых иных факторов.
Большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике.
В Германии и Англии также применяются стандартизированные дистанционные системы, ориентированные на оперативное выявление финансовых проблем у банков и возрастание рискованности их деятельности. В Германии система предполагает расчет почти 50 показателей, характеризующих риски, принимаемые на себя банками: кредитный, рыночный, ликвидности, платежеспособности, прибыльности.
Банк Англии применяет систему оценки банковских рисков, получившую название КАТЕ. Данное название отражает три компонента: оценку риска (RiskAssesment); инструменты надзора (Tools); оценку эффективности инструментов надзора (Evaluation).
Банковская Комиссия Франции в 1997 году внедрила рейтинговую систему индивидуального стандартизированного анализа (ОКАР), являющуюся многофакторным программным комплексом для оценки конкретного финансового института. Цель системы — определение существующих проблем в банке на основе оценки всех компонентов рисков, связанных с его деятельностью с использованием количественной и качественной информации.
В России, как и в мировой практике, одним из основных методов надзора и регулирования за деятельностью коммерческих банков, в том числе и в части его активных операций, является контроль (на базе банковской отчетности) за соблюдением экономических нормативов. Указ об их исполнении, расчете, предоставлении регламентирован Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86- ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», инструкцией ЦБ РФ № 139-И от 03.12.2012 г. «Об обязательных нормативах банка» с изменениями от 25.10.2013 г., положениями Банка России, например, положением о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам и другие.
В рамках составления антикризисного плана проводится работа с активами. Изучая причины отзыва банковских лицензий в 2014-2015 годах, можно заметить, что среди причин преобладает некачественное управление активами.
В рамках антикризисного управления активы разделяются на стандартные и проблемные. Стандартные активы наблюдаются посредством мониторинга (иногда с помощью стресс-тестов) для определения надежности актива. С проблемными активами все намного сложнее: зачастую здесь находятся рискованные вложения или уже «плохие долги», которые не так просто заменить на более качественные активы без существенных потерь. Абсолютно все активы нуждаются в постоянном мониторинге с целью выявления проблем на раннем этапе. Именно поэтому у заемщиков запрашивается такое количество документов: бухгалтерская отчетность, справки из банков, данные по исковым разбирательствам. В рамках ежемесячного мониторинга кредитные службы проводят проверку выполнений условий договора, проверку залога, наличия объявлений о банкротстве.
К концу 2015 года банковскому сектору удалось справиться со стремительно падающим качеством портфеля необеспеченных кредитов, что, однако, не спасло лидеров розницы от получения многомиллиардных убытков. В 2016 году тенденция ухудшения качества активов сохранится, но на первый план выйдут проблемы в корпоративном секторе: рост доли реструктурированных ссуд крупному бизнесу ускорился и по итогам 2016 года может достичь 30%. Увеличение отчислений в резервы заметно повлияет на невысокую рентабельность банков, а совокупная прибыль сектора приблизится к значениям начала 2000-х годов.
В качестве рекомендаций по совершенствованию управления качеством активов можно назвать секьюритизацию банковских активов, совершенствование системы оценки кредитоспособности заемщиков, совершенствование управления портфелем активов банка.
Одним из способов, позволяющим банку поддерживать ликвидность и имеющим большой потенциал к распространению в практике использования, является секьюритизация банковских активов (СБА).
Для совершенствования системы оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц банка рекомендуется автоматизация данного процесса. Для банка целесообразно внедрение системы «EGAR Scoring», разработанной специалистами международной компании «EGAR Technology». Данная компания специализируется в области разработки программного обеспечения для участников финансового рынка и является признанным лидером отрасли, получает награды за лучшие разработки от деловых изданий.
Система «EGAR Scoring» решает задачи всесторонней оценки кредитоспособности физических лиц и включает в себя как традиционные возможности скоринговых систем, так и принципиально новые элементы
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
