По итогам теоретической части исследования, был сделан ряд важных выводов. Во-первых, было определено, что понятие риск в банковской деятельности в основном носит неопределенный характер, то есть исходом реализации банковской операции могут быть как отрицательные последствия для банка, так и положительные. Во-вторых, системность и постоянство банковских рисков породила типологию рисков в банковской деятельности. Классификация банковских рисков может быть построена по различным критериям, одним из которых может быть исход операции - неопределенный или строго отрицательный. В частности, такие типично банковские риски, как операционный, кредитный всегда предполагают отрицательные последствия в случае их возникновения, тогда как рыночный риск и риск ликвидности могут быть и с положительным оттенком для самого банка. В-третьих, учитывая сложный характер, состав банковского риска, его необходимо постоянно регулировать, управлять, мониторить и в зависимости от каждого вида банковского риска банки выбирают конкретный метод или способ управления. Одним из таких инструментов управления банковскими рисками выступает формирование резервов.
Формирование резервов по активным операциям это обязанность банков, установленная нормативными актами Банка России. Формирование резерва производится банком в момент появления на балансе актива, по которому, в соответствии с требованиями Банка России, должен быть создан резерв (резервируемый актив). Уточнение (корректировка) размера резерва, то есть изменение величины сформированного резерва с соответствующим отражением на счетах бухгалтерского учета, производится банками при обесценении актива, то есть при потере активом стоимости в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств перед банком. Размер резерва на возможные потери определяется в процентном соотношении от суммы резервируемого актива. Процентное соотношение установлено нормативными актами Банка России и зависит от категории качества, к которой отнесен резервируемый актив. Оценка кредитного риска проводится банками с целью классификации того или иного резервируемого актива в соответствующую категорию качества.
По результатам анализа формирования РВПС для покрытия кредитного риска банками Татарстана, следует отметить, что проблема управления кредитным риском в банковском сегменте Татарстана стоит также остро, как и во всей стране. Однако стоит отметить, в целом эффективную политику банков Татарстана с позиции регулирования кредитного риска за счет созданных банками РВПС, поскольку большая часть рисков покрывается резервами. В отношении рисков межбанковского кредитования риски покрываются в полном объеме у всех банков при условии, что в рассматриваемом периоде таковые риски возникали всего у 4 банков из 21 зарегистрированных в республике. Тогда как по рискам кредитования клиентов - некредитных организаций политика формирования РВПС была менее эффективной. В частности у ПАО «Спурт» Банк на все анализируемые даты созданных РВПС было недостаточно, чтобы покрыть риски в полном объеме. Кроме того на различные даты возникали проблемы с покрытием риска у таких банков, как АО «Булгар Банк», ПАО «Тимер Банк», ООО «ТАТАГРОПРОМБАНК» и АО «БСРТ «ТАТСОЦБАНК». Лишь у двух банков на все анализируемые даты по всем сегментам кредитования риски покрывались полностью, как за счет созданных РВПС по новым выданным кредитам, так и за счет агрегированного РВПС - АКБ «Заречье» (ОАО) и ПАО «Энергобанк».
В ходе анализа практики формирования резервов на возможные потери банков Татарстана в части покрытия других (не связанных с кредитованием) типичных банковских рисков, было определено, что в целом риски растут и не все они покрываются сформированными резервами. Было определено, что имеются проблемы с полным покрытием процентного кредитного риска, несмотря на то, что банками созданы резервы на возможное покрытие просроченных процентов, но они созданы на недостаточном уровне. В то же время просроченные проценты, которые возникали у некоторых банков Татарстана по межбанковским кредитам, покрывались всегда в полном объеме.
В отношении вложений в ценные бумаги, нами было определено, что с полной портфельным инвестициям банками Татарстана созданы. Повышенный риск ожидается по учтенным векселям и вложениям в акции, тогда как вложения в облигации и капиталы других организаций считаются малорискованными. Касаемо других инвестиционных рисков, нами было отмечено, что у 4 банков возникли риски вложений по активам, переданным в доверительное управление. Кроме того, вырос и потенциальный уровень рисков капитальных вложений, поскольку наблюдается значительный темп роста созданных резервов по основным средствам, нематериальным активам и запасам, тогда как сами низколиквидные активы выросли в меньшем процентном соотношении.
Говоря о рисках расчетов, было определено, что наименьшие риски расчетов у банков Татарстана по средствам на корреспондентских счетах и счетах банков для других операций, по средствам на счетах для осуществления клиринговых расчетов и расчетов с ценными бумагами, тогда как по расчетам с дебиторами и кредиторами, а также по расчетам по отдельным операциям риски перевода средств у банков Татарстана можно признать, как повышенные.
В заключительной части работы нами были выявлены недостатки процесса формирования РВПС коммерческими банками для покрытия кредитного риска. К которым нами были отнесены следующие:
- страхование заложенного имущества и сумма страхования;
- виды рисков, от которых следует страховать имущество;
- необходимость оценки финансового состояния страховой компании, которая должна проводиться аналогично оценке финансового состояния заемщика;
- для залога в виде ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, под суммой обеспечения понимается рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета размера рыночных рисков. Проблема состоит в том, что регулятор определяет рыночную стоимость для ценных бумаг, находящихся в портфеле банка (приобретенных им), а не принятых в качестве залога;
- определение справедливой стоимости залога;
- противоречивые подходы Банка России и налоговой инспекции.
Главным же недостатком регулятора в отношении формирования РВПС коммерческими банками является то, что Банк России предлагает банкам слишком широкий диапазон для определения нормы отчисления резерва, в особенности по 2¬4 категориям качества кредитов. Получается, что данную ответственность банки принимают полностью на себя.
Вариантом решения множества проблем может быть и автоматизация системы формирования и использования РВПС кредитными организациями. В частности Центром финансовых технологий были предложены две укрупненные блок-схемы, которые касаются формирования РВПС коммерческими банками Предлагаемые направления совершенствования системы резервирования средств под потери ссудной и приравненной к ней задолженности, как по неоднородным, так и по однородным ссудам может поспособствовать коммерческому банку наиболее приближенно формировать РВПС под существующую просроченную задолженность.
В качестве рекомендации по повышению эффективности формирования резервов нами было также предложено применение матрицы кредитных решений коммерческого банка по обеспечению высокого качества кредитного портфеля. Предложенная матрица кредитных решений представляет собой простой и эффективный инструмент управления для выбора наилучшего варианта компромисса между качеством кредитного портфеля (риском, доходностью и ликвидностью) и его величиной при росте, стабилизации или снижении.


Купить