ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 7
1.1. Понятие, цели, задачи оценки финансового состояния коммерческого банка
и мониторинга 7
1.2. Управление финансовым состоянием коммерческого банка в системе Банка
России 15
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
БАНКОМ РОССИИ 22
2.1. Методы анализа и оценки перспектив деятельности кредитной
организации, используемые в практике органов надзора 22
2.2. Основные показатели оценки эффективности деятельности
ПАО «Банк ВТБ» 29
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 54
3.1. Рекомендации банку по результатам анализа финансового положения 54
3.2. Рекомендации по совершенствованию аналитической работы и оценки
перспектив деятельности кредитной организации 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ
Анализ финансовой деятельности кредитной организации является важной частью функционированию, как самого банка, так и банковской системы в целом. Он представляет собой систему различных подходов к результатам деятельности банка и финансовым показателям с целью мониторинга экономического положения на данный момент времени и прогнозирования возможных сценариев развития в будущем.
Определение границ финансовой устойчивости является неотъемлемой частью финансового анализа. Каждая кредитная организация должна иметь четкое представление о рамках, в которых она должна функционировать для поддержания нормальной жизнедеятельности. Слишком высокие показатели устойчивости могут свидетельствовать о застое банка, неиспользование имеющихся ресурсов и соответственно о недополученной прибыли. Низкая устойчивость приводит к потере платежеспособности, низком уровне развития и как следствие к банкротству.
Каждый из пользователей финансовой информации преследует особенные цели, отличающие их друг от друга.
Так, например, банки, осуществляя свою деятельность, стремятся найти оптимальное соотношение в структуре капитала и определить наиболее доходные и менее рисковые операции. Оценка состояния на конкретный момент времени дает возможность банку во время среагировать на сложившуюся ситуацию и предотвратить дальнейшего ухудшения её финансового состояния, посредством принятия адекватных управленческих решений.
Банк России в процессе анализа финансового состояния коммерческих банков выявляет степень соблюдения ими установленных обязательных нормативов и иных требований, установленных законодательством, устойчивость и надежность банков, и их соответствие требованиям к участию в системе страхования банков.
Потенциальных и реальных клиентов интересует реальное положение дел в кредитной организации, чтобы минимизировать риск возможных потерь. Но здесь появляется проблема в не всегда прозрачной финансовой отчетности. Большинство детализированных отчетов не появляется в свободном доступе, так как банки не хотят показывать реальное финансовое состояние и портить слоившийся на рынке имидж. Здесь следует отметить так же и конфиденциальность большей части информации, из-за чего людям с ограниченным доступом к информационной базе становится сложнее дать адекватную оценку финансовому положению банка.
Конечно, каждый банк публикует финансовую отчетность: её можно найти как на сайте самой кредитной организации, так и на официальном сайте Банка России. Помимо этого существуют различные аналитические центры по составлению рейтингов, но встает вопрос: так ли достоверна эта информация? И насколько качественно был проведен анализ так и останется для пользователей информации тайной.
Кредитные организации - это неотъемлемые участники рынка денежного обращения. Они мобилизуют временно свободные денежные средства на кредитном рынке и обеспечивают ими клиентов в виде оборотных средств, удовлетворяют потребности населения в потребительских кредитах. От того насколько слаженно и продуманно работает данный механизм в конкретном банке будет зависеть его финансовая устойчивость, которая повлияет не только на функционирование и прибыль банка, но и на устойчивость всей банковской системы. Работая непосредственно со средствами вкладчиков, банк должен обеспечить сохранность этих денег и показать насколько он финансово устойчив не только на данный момент, но и в будущем.
Поэтому необходима постоянно актуализируемая информация о финансовом положении кредитной организации. В зависимости от достоверности, четкости и оперативности получаемой информации будет зависеть время реагирования на сложившееся положение.
Объектом анализа является кредитная организация, а субъектом анализа могут выступать как сами кредитные организации, так и Банк России, органы государственной власти, аудиторские фирмы, клиенты и контрагенты банка.
Цель написания данной выпускной квалификационной работы - всесторонняя комплексная оценка финансового состояния ПАО «Банк ВТБ», выявление недостатков в деятельности и предложение мер по совершенствованию её положения.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
1. Выявить, что же собой представляет оценка финансового состояния кредитной организации;
2. Рассмотреть методику оценки финансового положения в соответствии с Банком России;
3. Сделать комплексный анализ финансовой отчетности ПАО «Банк ВТБ»: анализ динамики и структуры активов и пассивов организации, анализ изменения рентабельности, изменения в структуре капитала, анализ кредитного портфеля, анализ обязательных нормативов (достаточности, ликвидности, рисков);
4. Составить экономико-математическую модель с целью прогнозирования дальнейшей деятельности банка.
Как раз из этого и вытекает актуальность работы: оценить эффективность работы кредитной организации в реальных условиях функционирования с целью контроля и последующей стабилизации её экономических характеристик.
В качестве теоретической базы использовались труды российских и зарубежных авторов, предлагающих свой взгляд на оценку деятельности кредитных организаций путем анализа блоков показателей, их систематизацию и принципы управления сложившеюся ситуацией. К наиболее известным трудам в области финансового анализа и оценки деятельности в кредитной организации можно отнести работы таких авторов, как Батракова Л.Г., Жуков
5
Лаврушин О.И., Щербакова Г.Н., Шеремет А.Д. и др. В работах вышеуказанных авторов финансовый анализ рассматривается применительно к коммерческим банкам, взятым как единое целое.
Информационную базу работы составили законодательные и нормативные акты Банка России по анализу и регулированию финансового положения кредитной организации, а так же отчетность за 2014-2016 гг. ПАО «Банк ВТБ».
Выпускная квалификационная работа состоит из содержания, введения, трёх глав, заключения и списка литературы.
Первая глава содержит теоритические аспекты о финансовом состоянии кредитной организации, а так же методы оценки, основанные на изученной публикуемой литературе и нормативно-законодательной базе.
Во второй главе описано финансовое положение ПАО «Банк ВТБ» на основе публикуемых форм отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах и другие), проведен структурно динамический анализ основных статей и показателей, оценено финансовое состояние кредитной организации в соответствии с методикой Банка России от 30.04.2008 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков».
Третья глава носит практическую направленность с применением экономико-математических моделей и определении вероятности банкротства согласно Z-Модели Альтмана, а также содержит прогнозные данные на следующие три года.
По результатам проведенной работы можно сделать однозначный вывод о необходимости постоянного мониторинга финансового состояния кредитной организации. Банк России устанавливает четко прописанные требования к финансовым показателям, но при постоянно изменяющихся условиях, как на рынке банковских услуг, так и денежной системы в целом, возникает потребность в пересмотре законодательства и обязательных нормативов. Его главная задача состоит в том, чтобы во время среагировать на изменения финансового положения кредитных организаций и стабилизировать путем предупредительных, а затем и принудительных мер его устойчивость на рынке банковских услуг.
На данный момент в России не сложился аналитический инструментарий для комплексной и всесторонней оценки финансового состояния. Разработанные методики не дают возможность полного охвата всех сторон деятельности банка.
Изменение условий банковского регулирования и банковского надзора подразумевает установление единой системы требований к финансовой устойчивости банков (в целях текущего надзора и в целях признания финансовой устойчивости, достаточной для участия в системе страхования вкладов) и мер надзорного реагирования в связи с их несоблюдением.
Также стоит упомянуть, что на данный момент в основу анализа деятельности кредитной организации заложен анализ отчетности банков, получаемый Банком России в рамках дистанционного документарного надзора. Результаты МСФО отчетности на сегодняшний день Банком России для оценки финансового положения банка практически не используются.
В своей работе мы изложили теоретические основы управления финансовым состоянием коммерческого банка:
1. Определились с понятием анализа финансового состояния кредитной организации, выявили влияющие на него показатели;
2. Изучили методику оценки финансового состояния банка;
3. Проанализировали систему регулирования финансового состояния со стороны Центрального Банка России.
Был проведен комплексный анализ финансового состояния ПАО «Банк ВТБ» на основе публикуемой им финансовой отчетности.
Основную часть привлеченных ресурсов ПАО «Банк ВТБ» составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Величина активов возросла в основном за счет увеличения чистой ссудной задолженности и денежных средств. Наращивание денежной массы, то есть абсолютно ликвидных активов, является благоприятной тенденцией, так как данный вид активов является наиболее мобильным и способным в любой момент покрыть обязательства банка. Рост величины чистой ссудной задолженности связан с необходимостью постоянного наращивания финансовой мощности банка. На основании данных расчетов, можно сделать вывод о том, что ПАО «Банк ВТБ» развивается достаточно динамично и его финансовое состояние укрепляется.
В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности банка был проведен анализ достаточности капитала кредитной организации, направленный на оценку размера собственных средств (капитала) банка и выявление степени защиты от рисков. Проанализировав данные можно сделать вывод о том, что ПАО «Банк ВТБ» обладает достаточным уровнем финансовой устойчивости, все значения показателей соответствуют нормативным значениям и оставались стабильными в течение периода 2014-2016 годов.
На основе оценки деятельности в соответствии с критериями определения финансового состояния кредитных организаций, установленных Указанием Банка России от 30.04.2008г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков», ПАО «Банк ВТБ» по состоянию на 1 января 2016 года классифицируется ко 2 группе подгруппа 2.2.
Основанием для отнесения банка ко 2 классификационной группе явилась оценка обобщающих результатов по группе показателей оценки: хорошее состояние всех оценочных показателей, кроме показателя доходности принимающее оценку «сомнительная».
По результатам проведенного дистанционного анализа финансового положения ПАО «Банк ВТБ» по отчетности на 01.01.2016 считаем необходимым обратить внимание руководства банка на следующие тенденции в деятельности:
1. Увеличение высоко рисковых операций, особенно в 2015 году;
2. Снижение прибыльности основных операций;
3. Увеличение рыночного и валютного риска;
4. Снижение норматива долгосрочной ликвидности;
5. Сомнительная доходность, в частности низкий уровень показателей прибыльности активов (за счет увеличения операционных расходов), капитала и чистого спреда от кредитных операций.
В целом результаты анализа финансового положение ПАО «Банк ВТБ» и комплексная оценка его устойчивости показывают, что на данном этапе банкротства банка не предвидится, требования Центрального Банка выполняются, и прогноз на основе экономико-математической модели имеет положительную тенденцию.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
