Анализ финансовых результатов деятельности банка на примере АО «Альфа-Банк»

Обзор теоретико-методологических аспектов анализа финансовых результатов деятельности банка показал, что основным назначением анализа финансовых результатов банка является всестороннее рассмотрение итогов деятельности, которые адекватно отражают происходящие в банке процессы, на основании научной, нормативной и апробирующей литературы. Цель анализа финансовых результатов банка: выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирования на этом основании рекомендаций по дальнейшей работе. Анализ финансовых результатов деятельности банка дает возможность контролировать соблюдение установленных банком Российской Федерации пропорций и нормативов, а также управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов, чему способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа. Информационную базу анализа финансовых результатов банка составляют показатели финансовой деятельности банка. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в годовой и квартальной бухгалтерской отчетности. Основной информацией для проведения анализа финансовых результатов банка является его финансовая отчетность. Баланс банка фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления, поэтому и анализ, который провидится на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на этот период. Чем больше пройдет времени, тем больше будет разниться реальное состояние банка с полученными финансовыми результатами. Не реже чем один раз в квартал банки формируют «Отчет о финансовых результатах», где подробно расшифровываются все доходы и расходы банка, которые сгруппированы по подразделам, что делает эту форму аналитической. Центральное место в оценке финансовых результатов деятельности банка занимает исследование объема и качества получаемых им доходов, так как они являются главным фактором формирования прибыли банка. К числу приоритетных задач анализа доходов банка относят определение и оценку объема и структуры доходов, изучение динамики доходных составляющих, выявление направлений деятельности и видов операций, которые приносят наибольший доход, оценку уровня доходов, которые приходятся на единицу активов, установление факторов, которые влияют на общую величину доходов, а также доходов, которые получены от отдельных видов операций, выявление резервов увеличения доходов. В систему показателей, которые характеризуют эффективность деятельности коммерческого банка, помимо показателей рентабельности, следует включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период.
АО «Альфа-Банк» является открытым акционерным обществом с частной формой собственности. АО «Альфа-Банк» является и одним из самых активных российских банков на мировом рынке капитала. Стратегическими приоритетами АО «Альфа-Банк» считаются поддержание статуса лидирующего частного банка в РФ, укрепление стабильности, рост прибыльности, установление отраслевых стандартов технологичности, эффективности, качества обслуживания клиентов и слаженности деятельности банка. Доля чистого комиссионного дохода в структуре операционного дохода Банка до создания резервов выросла до 31,8% на конец 2014 года по сравнению с 25,2% на конец 2013 года. Банк достаточно консервативно подходит к управлению рисками, особенно в сложившейся ситуации, и в прошлом году значительный объем средств был отчислен в резервы для обеспечения запаса прочности в будущем. Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам увеличились в два раза и составили 1 228 млн долларов США по сравнению с 565 млн долларов США в 2013 году. Доля просроченных кредитов (90+ дней) Банка была одной из самых низких по банковскому сектору и составила 2,7% на конец 2014 года, в то время как покрытие просроченных кредитов (90+ дней) резервами превышает 200%. В 2014 году Банк уделял особое внимание управлению ликвидностью. На конец 2014 года был накоплен существенный запас денежных средств и их эквивалентов, общий объем составил 4 999 млн. долларов США, при этом неиспользованный лимит привлечения средств от Центрального Банка РФ на конец 2014 года составил 3 242 млн долларов США.
За 2014 год структура пассивов значительно не изменялась. Обязательства АО «Альфа-Банк» явно избыточны, и хотя они обеспечивают минимизацию процентных издержек, все же являются высокорискованными для банка и не позволяют распоряжаться ресурсами с большей свободой. В 2015 году ситуация несколько улучшилась: доля срочных обязательств банка увеличилась до 50% привлеченных банком средств и таким образом снизился риск текущей ликвидности. Следует отметить также эффективное управление прочими обязательствами (штрафами, пенями и пр.) Их доля в обязательствах очень незначительна. Основными активными операциями банка в 2013 году были: кредитование юридических лиц, вложения в ценные бумаги. При этом 21% активов отвлечен из разряда доходоприносящих вследствие плохой платежной дисциплины заемщиков АО «Альфа-Банк». За 2014 год характеризуется дальнейшим увеличением просроченной задолженности банку. В результате неработающие активы росли опережающими темпами (141,9%) и обусловили снижение удельного веса работающих активов на 2,8 процентных пункта. В итоге доля работающих активов на 2014 год составила 65,4%. Наблюдается тенденция снижения долгосрочных кредитов (с 629 млн. руб. до 384 млн. руб.) при увеличении объемов привлеченных депозитов на срок свыше 1 года. 2015 год характеризуется улучшением структуры активных операций банка. Следует отметить увеличение доли работающих активов на 5 процентных пункта, которая на 01.01.2016 года составила 70,5%. Однако опережающие темпы роста привлеченных средств (146,2%) над темпами роста работающих активов говорит о понижении эффективности использования привлеченных средств.
К основным недостаткам, выявленным в ходе анализа финансовых результатов, можно отнести следующие:
1. Снижение эффективности использования ресурсов, обусловленное сужением деятельности АО «Альфа-Банк» на рынке ценных бумаг, то есть снижение прибыли в результате резкого снижения доходов по ценным бумагам и от валютных операций.
2. Снижение эффективности использования привлеченных средств АО «Альфа-Банк», которое проявлялось в увеличении кредитования по льготным процентным ставкам.
3. Рост просроченных кредитов АО «Альфа-Банк», отражающий на снижение прибыли и всех показателей рентабельности.
4. Сильное колебание прибыльности АО «Альфа-Банк» в связи с несбалансированностью структуры активов, которая увеличивает риск ликвидности АО «Альфа-Банк».
Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности АО «Альфа-Банк» выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка. Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком. Во-вторых, изменения размера собственного капитала АО «Альфа-Банк» ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов. В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности АО «Альфа-Банк».


Купить