ВВЕДЕНИЕ 3
1. МЕСТО И РОЛЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 6
1.1. Бюджетирование: сущность и место в системе финансового планирования .
1.2. Структурные составляющие системы бюджетирования 17
1.3. Бизнес-планирование как фактор внутреннего развития банковского
сектора 20
2. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ И БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЕ В БАНКЕ НА
ПРИМЕРЕ ПАО «РОСБАНК» 28
2.1. Общая характеристика ПАО «Росбанк» 28
2.2. Анализ организации процесса бюджетирования и бизнес-планирования в
коммерческих организациях 43
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И БИЗНЕС-
ПЛАНИРОВАНИЯ В ПАО «РОСБАНК» 62
3.1 Рекомендации по бюджетированию в ПАО «Росбанк» 62
3.2 Внедрение регламента бюджетирования в ПАО «Росбанк» 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 78
ПРИЛОЖЕНИЕ
В настоящее время планирование и контроль результата деятельности коммерческого банка стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого управления банком, обеспечивающего точной, полной и своевременной информацией высшее руководство.
Важно отметить, что современная экономика переживает кризисное состояние. Особенностями данного кризиса является: высокая неопределенность ситуации; резкие колебания курсов валют, рост цен на ресурсы; экономические санкции, политика импортозамещения; высокая стоимость привлечения финансирования - это может приводить к дефициту денежных средств; снижение деловой активности в целом.
Главный вопрос текущего кризиса - как компаниям реагировать на сложившуюся ситуацию, чтобы не просто существовать, но и получить прибыль. Для того, чтобы противостоять сложившейся ситуации, необходимо наличие эффективных инструментов управления. Одним из которых и является бюджетирование.
В бюджете банка находят свое отражение результаты планирования и контроля в виде плановых, ожидаемых и фактических данных и отклонение фактических показателей от плановых. С помощью бюджета разрабатывается стратегия эффективного развития промышленного предприятия в условиях конкуренции и нестабильности, анализируется и контролируется работа банка. Поэтому бюджет служит важным инструментом руководства при разработке мероприятий по достижению целей коммерческого банка. Вышесказанное подтверждает актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Объект работы - ПАО «Росбанк».
Предмет исследования - механизм бюджетирования и бизнес- планирования ПАО «Росбанк».
Цель выпускной квалификационной работы - разработка мероприятий по совершенствованию механизма бюджетирования и бизнес-планирования на примере ПАО «Росбанк».
Для выполнения поставленной цели требуется решить такие задачи:
- определить место и роль бюджетирования в системе финансового планирования коммерческого банка;
- проанализировать структурные составляющие системы
бюджетирования;
- исследовать бизнес-планирование как фактор внутреннего развития банковского сектора;
- проанализировать бюджетирование и бизнес планирование в банке на примере ПАО «Росбанк;
- определить направления совершенствования механизма
бюджетирования и бизнес-планирования в коммерческих банках.
В работе были применены такие методы исследования, как сравнение, анализ, синтез, аналогия, обобщение, измерение, экономико-математические методы.
Степень разработанности темы. В отечественной научной литературе доминируют переводные источники. Российские ученые совместно с зарубежными предпринимают попытки адаптировать существующие системы бюджетирования к условиям развития коммерческих отношений на отечественных хозяйствующих субъектах. Из первоначальных источников наибольший интерес вызывают работы Д. Шима и Д. Сисела, Б. Колласа, Д. Ирвина, Г. Бенвенисте, Д. Хана, Р. Брейли и С. Майерса, П. Грэй, В. Максвелла и Л. Миллера и др.
В последнее время появились отечественные работы, рассматривающие вопросы разработки организации бюджетирования применительно к особенностям российских субъектов. Из них в настоящее время наиболее известными являются теоретические и методические исследования отечественных ученых В.П. Панагушина, Э.С. Минаева, М.М. Алексеевой, Р.А. Фатхутдинова, И.Т. Баланова, Е.С. Стояновой, В.В. Ковалева, С.А. Стукова, И.А. Бланка и др. Следует отметить, что в России тема бюджетирования как метода управления финансовой деятельностью предприятия недостаточно широко изучена и освещена как в учебной литературе по теории финансов, так и в работах, помещенных на страницах журналов и газет.
В заключение данной работы стоит отметить, что разработка и утверждение хорошо продуманного бюджета играет огромную роль в повышении эффективности деятельности как всей организации в целом, так и любого ее структурного подразделения.
В ПАО «Росбанк» используется традиционная методика составления бюджетов, которой присущи свои достоинства и недостатки, рассмотренные в исследовании.
Как показало исследование, доходы ПАО «Росбанк» состоят из:
- доходов от реализации банковских услуг;
- доходов от реализации финансовых услуг;
- прочих доходов.
Основную прибыль приносят доходы от реализации банковских и финансовых услуг, однако темпы роста по этим видам доходов совсем незначительны и даже, в некоторых периодах, наблюдаются темпы снижения по данным статьям.
Организация ПАО «Росбанк» в своей деятельности стабильна, это очень хорошо, так как организация является мобильной и гибкой в развивающихся и постоянно меняющихся рыночных условиях. Поэтому составление бюджета в первую очередь должно быть направлено на увеличение хороших показателей деятельности организации. А в ходе осуществления деятельности осуществлять по возможности тактические действия по росту своих финансовых показателей.
Таким образом, составление бюджета деятельности организации в первую очередь позволит сохранить свое положение на рынке на существующем уровне без снижения показателей деятельности и по возможности их повышения.
В настоящий момент в ПАО «Росбанк» существует система бюджетирования. Как и во многих банках составляются бюджет продаж, бюджет закупок и денежных средств, бюджет административно-управленческих расходов. Указанные бюджеты позволяют эффективно планировать различные показатели деятельности данного предприятия. В то же время план-факт анализ показывает, что запланированные значения далеко не всегда совпадают с фактическими, а значит система бюджетирования требует некоторых преобразования.
Проведенный анализ показал ряд недостатков в системе бюджетирования. Во-первых, система эта формальна: нет никаких документов, регулирующих систему бюджетирования, не выделены центры финансовой ответственности, составленные бюджеты не корректируются по мере необходимости, бюджеты не всегда доводятся до исполняющих лиц, кроме того система бюджетирования неавтоматизирована, что затрудняет ее ведение.
Для устранения выявленных недостатков и совершенствования системы бюджетирования предлагается:
- разработать положение о бюджетировании, закрепляющее описывает общие принципы создания и функционирования бюджетной системы, возникающие информационные потоки, определяет набор плановых форм, порядок оформления и обработки плановых и отчетных документов подразделений при формировании бюджета ПАО «Росбанк». В частности, в нем закрепляются центры финансовой ответственности, бюджетный регламент, целевые параметры.
- учитывая трудоемкость разработки бюджетов, целесообразно автоматизировать систему бюджетирования ПАО «Росбанк». Это позволит избежать многих трудностей и большинства допускаемых ошибок. Для автоматизации системы бюджетирования необходимо использовать различные программные продукты, приспособив их для специфики организации ПАО «Росбанк».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
