В ходе проделанной работы нами была достигнута цель - оценка эффективности управления денежными средствами АО «Находкинский морской торговый порт» и разработка предложений по его совершенствованию.
При этом были решены следующие задачи:
- исследовать теоретические аспекты управления денежными потоками морского агента;
- оценить эффективность управления денежными потоками на основе результатов анализа движения денежных средств организации;
- разработать предложения и рекомендации по совершенствованию организации работы морского транспорта и морских агентов
Морское агентирование является одной из важнейших услуг, оказываемых в процессе торгового мореплавания. Морское агентирование - это обслуживание судов в портах, осуществляемое морским агентом, предоставляющим судну услуги, связанные с торговым мореплаванием.
Деятельность предприятий в сфере агентирования морского транспорта неразрывно связана с движением денежных средств. Хозяйственные операции, осуществляемые предприятием, вызывают либо расходование денежных средств, либо их поступление. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток.
В первом разделе определили, что еще не существует однозначного мнения касательно трактовки денежных потоков. Одни ученые считают, что денежный поток - это постоянное движение денег, то есть их поступление, и использование через предприятие в любой период времени. Другие считают, что денежные потоки следует определять как разницу между полученными и выплаченными предприятием средствами за определенный период времени.
Классификация денежных потоков морского агента может быть создана на основе классификации, в которой денежные потоки систематизированы по общим признакам, свойственным денежным потокам всех морских агентов.
Положительный денежный поток - это совокупность поступлений денежных средств агенту от всех видов хозяйственных операций (приток денежных средств). Отрицательный денежный поток; совокупность выплат денежных средств морским агентом в процессе осуществления всех видов хозяйственных операций (отток денежных средств).
Валовой денежный поток - вся совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе его интервалов;
Чистый денежный поток: разница между положительным и отрицательным денежными потоками в рассматриваемом периоде времени и разрезе отдельных его интервалов.
Факторы, влияющие на формирование денежных потоков, разделяют на внутренние, которые происходят внутри предприятия и внешние - зависят от уровня развития экономики и политики страны.
Реализация методики управления денежными потоками морского агента предполагает следующие этапы:
- этап обеспечения наиболее полного и максимально достоверного учета денежных потоков морского агента и формирование требуемой отчетности необходим для реализации принципа информативной достоверности;
- выявление уровня достаточности формирования денег, расчет эффективности их использования и сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков морского агента по объему и во времени;
- определение сбалансированности притока и оттока денежных средств по общему объему.
Добровольский Е. Ю., Карабанов Б. М., Боровков П. С., Глухов Е. В. считают, что показатели, которые призваны оценить денежные потоки организации, сгруппированы в следующие блоки:
- показатели динамики денежных потоков;
- показатели качества денежных потоков;
- показатели сбалансированности денежных потоков;
- показатели рентабельности, на основе чистого денежного потока;
- показатели эффективности использования денежных средств.
Во втором разделе работы была проведена характеристика АО «Находкинский морской торговый порт». АО «Находкинский МТП» специализируется в сфере морского агентирования. Основные виды деятельности предприятия являются погрузочно-разгрузочные услуги и обслуживание транспортных судов; транспортно-экспедиторские и складские операции с грузами; перевозка грузов и пассажиров на судах порта, буксировочные операции.
Подробно рассмотрен состав денежных потоков организации и выполнена оценка эффективности управления денежными потоками организации. Так же в рамках данного раздела даны рекомендации совершенствования управления денежными средствами организации.
В 2015 г. выручка на АО «Находкинский МТП» составила 4 538 584 тыс. р., и с каждым годом она увеличивалась. Подъем показателя выручки свидетельствует об увеличении объемов продаж. В 2017 году она составила 6 279 247 тыс. р.
В 2016 г. шло увеличение чистой прибыли. Показатель составил 3 334 448 тыс. р., что означает об эффективности работы данного предприятия в этот период. В течение 2017 г. АО «Находкинский МТП» получил 2 965 411 тыс. р., что ниже показателя прошлого отчетного года на 369 037 тыс. р.
В 2015-2017 г. на АО «Находкинский МТП» значение коэффициента абсолютной ликвидности было оптимальное, это свидетельствует о эффективном и рациональном использовании денежных средств.
В 2015-2017 г. коэффициент текущей ликвидности был в норме. Это означает, что АО «Находкинский МТП» достаточно активно используют оборотные активы.
На АО «Находкинский МТП» коэффициент рентабельности активов на протяжении всего исследуемого периода увеличивался с 0,65 до 0,97, что 62
указывает на повышение эффективности деятельности предприятия. Вызвано это ростом оборачиваемости активов.
Коэффициент рентабельности собственного капитала сохраняет положительную динамику, что говорит о том, что на АО «Находкинский МТП» прибыль растет.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. отмечается снижение поступлений денежных средств от текущей деятельности на 8,5%, что в целом является негативной тенденцией и может свидетельствовать о сужении масштабов деятельности организации. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. отмечалось увеличение поступлений, что связано с ростом цен.
В 2016 г. по сравнению с 2015 г. отмечалось увеличение расходов, что связано с ростом цен. Сальдо денежных потоков от текущих операций в 2017 г. положительное, т.е. поступления денежных средств превысили их расход, что является положительной тенденцией. За счет данного факта у организации могут появиться временно свободные денежные средства, которые можно направить на краткосрочные финансовые вложения (депозиты) с целью получения дополнительной прибыли.
В 2017 г. отмечалось превышение притока денежных средств над оттоком, что оценивается положительно, и, свидетельствует о достаточности денежного потока. Превышение составило 37110 тыс. р.
В 2017 г. было увеличение коэффициент эффективности денежного потока, что говорит о приросте денежного капитала на счетах АО «Находкинский МТП».
Коэффициент ликвидности денежного потока предприятия АО «Находкинский морской торговый порт» в 2017 г. равен 1,003, что говорит о нормальной платежеспособности данного предприятия.
В 2017 г. было увеличение коэффициента эффективности денежного потока, что говорит о приросте денежного капитала на счетах АО «Находкинский МТП».
Коэффициент рентабельности поступивших денежных средств в 2016 г. поднялся на 0,02, что говорит об увеличении чистой прибыли предприятия, однако в 2017 г. произошел незначительный спад этого коэффициента. Эта тенденция показывает снижении чистой прибыли.
У коэффициента рентабельности израсходованных денежных средств за 2015-2017 г. происходило небольшое снижение с 0,352 до 0,26. Снижение коэффициентов рентабельности является отрицательной тенденцией.
В 2015 г. коэффициент рентабельности чистого денежного потока имело максимальное значение, доходящее до 9,2. В 2017 г. коэффициент был 7,9, что на 5,3 больше, чем в 2016 г.
АО «Находкинский морской торговый порт» рекомендуется совершенствование системы бюджетирования. Процедура составления бюджета денежных средств представляет собой поиск и анализ вариантов, которые могли бы обеспечить неснижаемое конечное сальдо
Также разработана методика управления денежными потоками АО «Находкинский морской торговый порт», которая представляет собой последовательность этапов действий по организации эффективной системы управления денежными потоками, которая позволит поддерживать финансовое равновесие компании в процессе ее производственно-хозяйственной деятельности


Купить