Введение 5
1. 1. Теоретические основы оценки кредитоспособности юридических лиц ... 9
1.1 Понятие и сущность кредитоспособности 9
1.2 Этапы и основные подходы к оценке кредитоспособности заемщика -
юридического лица 13
1.3 Основные методы оценки кредитоспособности юридических лиц в
коммерческих банках 21
2. Оценка кредитоспособности юридических лиц в АО «Россельхозбанк» ... 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Россельхозбанк» . 32
2.2 Анализ кредитного портфеля юридических лиц АО «Россельхозбанк» ... 40
2.3 Оценка кредитоспособности юридических лиц в АО «Россельхозбанк» . 47
3. Совершенствование методики оценки кредитоспособности юридических
лиц в АО «Россельхозбанк» 54
3.1 Проблемы оценки кредитоспособности клиентов -юридических лиц в АО «Россельхозбанк» 54
3.2 Рекомендации по улучшению системы оценки кредитоспособности
клиентов-юридических лиц в АО «Россельхозбанк» 60
Заключение 67
Список использованных источников 69
Приложения 72
В современных условиях развития рыночных отношений в финансовой системе Российской Федерации банковская отрасль занимает особое положение. Основным условием развития экономики страны является упрочнение связей между банками и организациями на долгосрочной основе. На данный момент банковский кредит позволяет непрерывно осуществлять деятельность хозяйствующим субъектам, также, не нарушая платежного оборота, осуществлять оборотную деятельность.
В настоящее время в банковской деятельности одной из главных проблем является риск невозврата кредита. На данную проблему влияют различные факторы, такие как бизнес-риск (деловая репутация заемщика, зависимость от поставщиков и покупателей, наличие судебных разбирательств или качество управления), финансовый риск (величина чистых активов, коэффициенты ликвидности, рентабельности, покрытия и прочие), низкий уровень правовой и экономической грамотности, наличие существенных пробелов в законодательстве Российской Федерации и т.д.
В соответствии с оценками специалистов, очень высока степень риска краткосрочных и долгосрочных вложений, однако работа в рыночных условиях без привлечения средств для покрытия потребности в финансовых ресурсах неосуществима и нерезультативна. При осуществлении кредитной стратегии на уровне конкретного заемщика, банку важно определить его кредитоспособность. Оценка кредитоспособности позволит избежать неэффективные кредитные вложения, и сможет гарантировать полный своевременный возврат ссуд. Определение кредитоспособности заемщика имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
Актуальность исследуемой темы в том, несмотря на то, что в кредитоспособности, сформировать единую, универсальную методику затруднительно, так как на кредитные возможности заемщика может повлиять множество факторов. Банк должен улучшить уже имеющуюся методику для того, чтобы она гарантировала высокое качество взаимоотношений банка и контрагентов.
Начало исследований в сфере разработки формализованного подхода к оценке кредитоспособности заемщиков юридических лиц было положено такими зарубежными учеными как Э.Альтман, Дж. Синки, Э. Боди, А.Кейн, Э. Найман. Среди отечественных ученых данную проблему разрабатывали такие ученые, как О.И. Лаврушин, Д.А. Ендовицкий, Г.Н. Белоглазова, Н.А. Федорова и другие.
Проблема разработанных к настоящему времени подходов к оценке кредитоспособности состоит в том, что в них акцент делается на статические оценки, а не на оценки будущих периодов, в то время как банк должен принимать кредитное решение, результаты которого можно оценить только в будущем. Сделать прогноз на основе только формализованных подходов к анализу невозможно. Поэтому для эффективности оценки будет использоваться математический инструментарий в сочетании с экспертной оценкой.
В данной работе кредитоспособность конкретного заемщика оценивается на основе рейтинговых моделей. Первым этапом проведен финансовый анализ, при котором используется формализованный подход к оценке - коэффициентный метод. Вторым этапом проведена оценка непосредственно по рейтинговой модели.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является АО «Россельхозбанк».
Предмет исследования - оценка кредитоспособности юридического лица в коммерческом банке.
Гипотеза выпускной квалификационной работы: следует ожидать, что разработка рекомендаций по совершенствованию системы оценки
кредитоспособности клиентов-юридических лиц приведет к снижению кредитных рисков коммерческого банка, а, следовательно, увеличению прибыли и росту других показателей его экономической деятельности.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение современных методик оценки кредитоспособности заемщиков -юридических лиц, применяемых коммерческими банками и разработка рекомендаций по совершенствованию существующих методик.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические и методологические аспекты оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица в коммерческих банках;
- рассмотреть основные методы оценки кредитоспособности юридических лиц;
- проанализировать кредитный портфель АО «Россельхозбанк»;
- провести оценку кредитоспособности заемщика-юридического лица в АО «Россельхозбанк»;
- выявить проблемы и пути повышения эффективности оценки кредитоспособности клиента юридического лица в АО «Россельхозбанк».
При выполнении поставленных задач применялись следующие методы: использование финансового анализа сопровождалось вертикальным и горизонтальным сравнительными анализами, коэффициентным методом, анализом абсолютных и относительных показателей, классификация и обобщение и другие.
Теоретическую и методологическую базу исследования составили учебные пособия, нормативные акты, монографические труды ведущих российских и зарубежных ученых. Особо можно выделить работы следующих ученых и специалистов: Г.Н. Белоглазовой, О.И. Лаврушина, М.Р. Каджаевой, Л.П.Кроливецкой, А.В. Грачева и ряда других авторов.
Информационной базой исследования послужили официальные данные АО «Россельхозбанк», такие как Устав, учредительные документы, аналитическая документация, данные статической и финансовой отчетности, локальные нормативные данные по вопросам оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц.
Во второй главе дана общая характеристика и проанализированы основные показатели деятельности банка, проведена оценка кредитоспособности заемщиков-юридических лиц банком АО «Россельхозбанк».
В третьей главе предложены направления по совершенствованию процесса оценки кредитоспособности заемщиков -юридических лиц.
В заключении сделаны выводы и обобщенные результаты выпускной квалификационной работы.
Теоретическая значимость проведенного исследования заключается в развитии теоретических положений комплексного анализа кредитоспособности заемщиков-юридических лиц.
Практическая значимость проведенного исследования состоит в том, что предложенные методы анализа кредитоспособности заемщиков - юридических лиц ориентированы на повышение объективности оценки их кредитоспособности и снижение потенциальных рисков кредитования коммерческими банками.
Выпускная квалификационная работа выполнена на 64 страницах, содержит введение, 3 главы, заключение, приложения, 42 таблиц, 9 рисунков и список использованных источников из 32 наименований.
В работе были рассмотрены теоретические аспекты кредитоспособности заемщика-юридического лица, исследованы основные подходы к оценке кредитоспособности, изучены методы оценки кредитоспособности юридического лица.
В условиях рыночной экономики одним из основных источников заемных средств предприятия является банковский кредит, с помощью которого организация имеет возможность модернизировать и расширять свое производство. Перед тем, как банк примет решение о выдаче кредита, необходимо провести анализ уровня кредитоспособности заемщика. Вопрос об оценке кредитоспособности заемщика-юридического лица с точки зрения возврата суммы долга и процентов по нему является наиболее важным в деятельности коммерческих банков.
Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление ссуды.
Во второй главе была исследована методика кредитоспособности клиентов-юридических лиц на примере АО «Россельхозбанк». Стратегия кредитования в АО «Россельхозбанк» предусматривает наращивание размера и улучшения качества кредитного портфеля.
При анализе кредитного портфеля юридических лиц АО «Россельхозбанк» была выявлена положительная динамика кредитного портфеля. Наибольшую долю в кредитном портфеле занимают кредиты в отрасли «сельское хозяйство», удельный вес которых имеет тенденцию к снижению. Наибольший размер чистой ссудной задолженности составляет первая и вторая категория качества. В кредитном портфеле юридических лиц преобладают ссуды выданные сроком более 180 дней. Также наблюдается сокращение процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам.
Правильной оценкой кредитоспособности потенциальных заемщиков с последующим отсеиванием тех, чья кредитоспособность не вызывает доверия, может быть улучшено качество кредитного портфеля. АО «Россельхозбанк» использует методику оценки кредитоспособности юридического лица на основе системы финансовых коэффициентов: абсолютной, быстрой и текущей ликвидности; обеспеченности собственными оборотными средствами; рентабельности продаж и основной деятельности. Оценка результатов осуществляется в присвоении данному заемщику класса кредитоспособности на основе полученных значений с установленными.
Приведенная в качестве примера оценка кредитоспособности АО «Липецкий хладокомбинат» показала, что кредитоспособность заемщика относится ко второму классу.
К качестве усовершенствования системы оценки кредитоспособности клиентов-юридических лиц для АО «Россельхозбанк» были предложены дополнительные коэффициенты к уже существующим, такие как: автономии, оборачиваемости запасов, рентабельности активов. Данными коэффициентами было полно охарактеризована деятельность предприятия с различных сторон. Предложенная методика позволит банку оценивать финансовое состояние клинта-юридического лица с различных сторон, а следовательно, способствует снижению кредитных рисков, росту кредитного портфеля и доходов банка.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
