Помощь студентам в учебе
ТРАНСФЕРТНАЯ ЦЕНА В УПРАВЛЕНИИ РЕСУРСАМИ БАНКА: ЭФФЕКТИВНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯ
|
Введение 4
1 Теоретические основы построения системы управления ресурсами коммерческого банка с помощью механизмов трансфертного ценообразования ... 6
1.1 Понятие, сущность и логические схемы структурирования бизнеса для эффективного формирования ресурсной базы банка 6
1.2 Трансфертная цена как инструмент формирования и регулирования
ресурсной составляющей банковской деятельности 9
1.3 Риски и механизм их минимизации в использовании трансфертной цены в
банковском деле 14
2 Оценка результативности управления формированием и развитием ресурсной базы коммерческого банка на основе трансфертной цены (на примере ПАО
Сбербанк) 19
2.1 Основные тенденции и предпосылки развития ресурсной основы для
устойчивого банковского бизнеса 19
2.2 Оценки уровня рисков и эффективности инструментов, используемых
банком для минимизации потерь в ресурсной базе 28
2.3 Общее и особенное в применении моделей трансфертного ценообразования
как эффективного рычага в управлении ресурсами анализируемого банка 35
2.4 Основные направления и концепции банка в развитии ресурсов на основе
трансфертного ценообразования 40
Заключение 43
Список использованных источников 45
Приложение
1 Теоретические основы построения системы управления ресурсами коммерческого банка с помощью механизмов трансфертного ценообразования ... 6
1.1 Понятие, сущность и логические схемы структурирования бизнеса для эффективного формирования ресурсной базы банка 6
1.2 Трансфертная цена как инструмент формирования и регулирования
ресурсной составляющей банковской деятельности 9
1.3 Риски и механизм их минимизации в использовании трансфертной цены в
банковском деле 14
2 Оценка результативности управления формированием и развитием ресурсной базы коммерческого банка на основе трансфертной цены (на примере ПАО
Сбербанк) 19
2.1 Основные тенденции и предпосылки развития ресурсной основы для
устойчивого банковского бизнеса 19
2.2 Оценки уровня рисков и эффективности инструментов, используемых
банком для минимизации потерь в ресурсной базе 28
2.3 Общее и особенное в применении моделей трансфертного ценообразования
как эффективного рычага в управлении ресурсами анализируемого банка 35
2.4 Основные направления и концепции банка в развитии ресурсов на основе
трансфертного ценообразования 40
Заключение 43
Список использованных источников 45
Приложение
Важную роль в перераспределении и аккумулировании капитала в современной экономике выполняют именно коммерческие банки. Существующая банковская система России неустойчива, но при этом стабильна. Банковский сектор в последние годы претерпевает постоянные изменения в связи с действующим по отношению к стране санкционным режимом. Несомненно, экономическое давление привело к рекордным убыткам банков России и как следствие породило финансовый кризис.
Под трансфертным ценообразованием в коммерческом банке следует понимать установление внутренних цен на финансовые ресурсы с целью последующего перераспределения средств между отдельными подразделениями коммерческого банка.
В банке существуют три подразделения: розничный, корпоративный отделы и казначейство, которые занимаются и привлечением, и размещением ресурсов. Все они являются центрами финансовой ответственности, ориентированными на получение прибыли, т.е. центрами прибыли.
Система трансфертного ценообразования является составной частью управленческого учета в банке, функционирование которой обусловлено в первую очередь необходимостью получения оперативной информации о результатах деятельности структурных подразделений банка, сравнительного анализа банковских продуктов, принятия решений по ценообразованию банковских продуктов, внедрению новых продуктов и расширению направлений бизнеса. Система трансфертного ценообразования может являться инструментом текущего управления процентным и валютным рисками банковского портфеля и риском ликвидности. Тем не менее, основной целью системы является определение вклада в чистый процентный доход структурных подразделений банка, формирующих такой доход, а также выявление наиболее доходных продуктов банка.
Целью выпускной квалификационной работы являются обоснование основных направлений и концептуальных решений менеджмента банка по формированию и распределению ресурсной базы на основе модели трансфертной цены.
Задачи, поставленные в исследовании следующие:
- раскрыть сущностные аспекты и логическую схему структурирования бизнеса для эффективного формирования ресурсной базы банка ;
- показать управленческую роль трансфертной цены в формирования и регулирования ресурсной составляющей банковской деятельности;
- выделить риски и механизмы их минимизации при использовании трансфертной цены в банковском деле;
- охарактеризовать основные тенденции и предпосылки развития ресурсной основы для устойчивого банковского бизнеса;
- оценить риски в управлении ресурсной базой банка и раскрыть инструментарий минимизации их на современном этапе;
- показать особенности и рычаги применения трансфертной цены как одного их перспективных механизмов управления ресурсами;
- обосновать основные направления и концепции банка в развитии ресурсов на основе трансфертного ценообразования.
Объектом выпускной квалификационной работы является система формирования и распределения ресурсной базы в ПАО «Сбербанк России». Предметом настоящего исследования выступают инструменты трансфертного ценообразования в коммерческих банках.
Степень научной разработанности темы. Теоретические основы научного исследования проблем трансфертного ценообразования в коммерческих банках были заложены в трудах таких ученых, как Гисин Л.М., Мешалкин В., Беляй А. и т.д.
Под трансфертным ценообразованием в коммерческом банке следует понимать установление внутренних цен на финансовые ресурсы с целью последующего перераспределения средств между отдельными подразделениями коммерческого банка.
В банке существуют три подразделения: розничный, корпоративный отделы и казначейство, которые занимаются и привлечением, и размещением ресурсов. Все они являются центрами финансовой ответственности, ориентированными на получение прибыли, т.е. центрами прибыли.
Система трансфертного ценообразования является составной частью управленческого учета в банке, функционирование которой обусловлено в первую очередь необходимостью получения оперативной информации о результатах деятельности структурных подразделений банка, сравнительного анализа банковских продуктов, принятия решений по ценообразованию банковских продуктов, внедрению новых продуктов и расширению направлений бизнеса. Система трансфертного ценообразования может являться инструментом текущего управления процентным и валютным рисками банковского портфеля и риском ликвидности. Тем не менее, основной целью системы является определение вклада в чистый процентный доход структурных подразделений банка, формирующих такой доход, а также выявление наиболее доходных продуктов банка.
Целью выпускной квалификационной работы являются обоснование основных направлений и концептуальных решений менеджмента банка по формированию и распределению ресурсной базы на основе модели трансфертной цены.
Задачи, поставленные в исследовании следующие:
- раскрыть сущностные аспекты и логическую схему структурирования бизнеса для эффективного формирования ресурсной базы банка ;
- показать управленческую роль трансфертной цены в формирования и регулирования ресурсной составляющей банковской деятельности;
- выделить риски и механизмы их минимизации при использовании трансфертной цены в банковском деле;
- охарактеризовать основные тенденции и предпосылки развития ресурсной основы для устойчивого банковского бизнеса;
- оценить риски в управлении ресурсной базой банка и раскрыть инструментарий минимизации их на современном этапе;
- показать особенности и рычаги применения трансфертной цены как одного их перспективных механизмов управления ресурсами;
- обосновать основные направления и концепции банка в развитии ресурсов на основе трансфертного ценообразования.
Объектом выпускной квалификационной работы является система формирования и распределения ресурсной базы в ПАО «Сбербанк России». Предметом настоящего исследования выступают инструменты трансфертного ценообразования в коммерческих банках.
Степень научной разработанности темы. Теоретические основы научного исследования проблем трансфертного ценообразования в коммерческих банках были заложены в трудах таких ученых, как Гисин Л.М., Мешалкин В., Беляй А. и т.д.
Трансфертные ставки устанавливаются в отношении сроков и валют и являются едиными для условной покупки и продажи ресурсов между подразделениями банка. Их размер утверждается коллегиальным органом банка исходя из рыночной стоимости ресурсов. В качестве индикатора стоимости ресурсов можно использовать ставки LIBOR, котировки рублевых облигаций, ставку рефинансирования, ставки по прочим инструментам Банка России. К полученной рыночной стоимости ресурсов добавляют издержки на привлечение и обслуживание данных ресурсов, включая дополнительную плату кредиторам за кредитный риск банка. Для регулирования объемов привлечения средств (увеличения/уменьшения) на определенном временном горизонте можно корректировать ставку в большую (меньшую) сторону.
Все трансфертные цены делятся на две большие группы: внешние и внутренние.
1. Внешние (рыночные) трансфертные цены те, по которым можно взять трансферт (пассивы, средства размещения) на рынке. Такие трансферты относительно быстро привлекаются через казначейство.
2. Внутренние трансфертные цены — это цены трансфертов внутри банка. Внутренняя цена является расчетной. Для определения внутренних трансфертных цен в целях учета маржи ЦФО используется принцип Лапласа.
В литературе приводится несколько методов расчета трансфертных цен. Их можно разбить на две группы по следующему однозначно трактуемому признаку- количеству пулов. Все операции банка можно собрать в один пул или разделить на несколько пулов. В настоящее время пулы рекомендуется формировать по принципу «срочность - доходность»: в один пул объединять текущие операции и операции с малыми сроками, в другой — операции со средними сроками и т.д., вплоть до условно-бессрочных операций (типа фондирования за счет собственного капитала). Принципы фондирования таковы, что пулы не пересекаются, а потому в каждом пуле свои трансферты и трансфертные цены.
В банке функционирует интегрированная система управления рисками, обеспечивающая своевременное выявление, оценку и контроль за всеми принимаемыми на себя банком рисками в целях их адекватного ограничения.
В банке организована развитая система оценки и управления рисками с учетом международного опыта. По каждому из видов риска разработан комплект нормативных документов по идентификации, оценке, мониторингу уровня риска и управлению этим видом риска. С появлением в банке новых банковских продуктов происходит наращивание нормативной базы банка.
Все трансфертные цены делятся на две большие группы: внешние и внутренние.
1. Внешние (рыночные) трансфертные цены те, по которым можно взять трансферт (пассивы, средства размещения) на рынке. Такие трансферты относительно быстро привлекаются через казначейство.
2. Внутренние трансфертные цены — это цены трансфертов внутри банка. Внутренняя цена является расчетной. Для определения внутренних трансфертных цен в целях учета маржи ЦФО используется принцип Лапласа.
В литературе приводится несколько методов расчета трансфертных цен. Их можно разбить на две группы по следующему однозначно трактуемому признаку- количеству пулов. Все операции банка можно собрать в один пул или разделить на несколько пулов. В настоящее время пулы рекомендуется формировать по принципу «срочность - доходность»: в один пул объединять текущие операции и операции с малыми сроками, в другой — операции со средними сроками и т.д., вплоть до условно-бессрочных операций (типа фондирования за счет собственного капитала). Принципы фондирования таковы, что пулы не пересекаются, а потому в каждом пуле свои трансферты и трансфертные цены.
В банке функционирует интегрированная система управления рисками, обеспечивающая своевременное выявление, оценку и контроль за всеми принимаемыми на себя банком рисками в целях их адекватного ограничения.
В банке организована развитая система оценки и управления рисками с учетом международного опыта. По каждому из видов риска разработан комплект нормативных документов по идентификации, оценке, мониторингу уровня риска и управлению этим видом риска. С появлением в банке новых банковских продуктов происходит наращивание нормативной базы банка.