Тип работы:
 Предмет:
 Язык работы:


Бухгалтерский учёт и аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам в условиях цифровизации

Работа №72492

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

экономика

Объем работы76
Год сдачи2020
Стоимость4265 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
317
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АУДИТА С БЮДЖЕТОМ В
УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ 8
1.1. Налоговый учет как основа ведения бухгалтерского учета расчетов по
налогам и сборам 8
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов по налогам и сборам 13
1.3. Налоговое планирование и оптимизация, как значимые аспекты
ведения налогового учета в условиях цифровизации 15
1.4. Цифровизация, как фактор влияния на развитие аудита по расчетам с
бюджетом 25
2. ОРГАНИЗАЦИЯ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ПО РАСЧЕТАМ С БЮДЖЕТОМ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ В АО «МОСТЭК» 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «МОСТЭК» .... 30
2.2. Бухгалтерский учет, как информационная база для налогового учета и
применение новой редакции ПБУ 18/02 в АО «МОСТЭК» 40
3. АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ 46
3.1. Цель и задачи проведения аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам 46
3.2. Программа проведения аудита расчетов с бюджетом по налогу на
прибыль 50
3.3. Рекомендации по совершенствованию организации налогового учета
АО «МОСТЭК» в условиях цифровизации 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Принципы ведения налогового учета
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Система работы «АИС Налог-3»
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Система работы «АСК 11ДС-2»
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Основные виды деятельности АО «МОСТЭК»
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Пример расчета отложенного налога по резерву сомнительных долгов и резервам на ремонт основных средств в АО «МОСТЭК»
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Расчет коэффициентов для определения финансового состояния
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж. Основные программы, в которых организации могут работать онлайн для ведения бухгалтерии и их возможности


Налоги выступают как неотъемлемая часть экономики стран, поскольку именно благодаря налогам формируется бюджет, благодаря которому государство может исполнять принятые на себя обязательства.
В связи с наращивание темпов цифровизации как в мире, так и в Российской Федерации появилась необходимость исследования влияния данного процесса на введение бухгалтерского учета и проведения аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Службы налогового контроля и сфера аудита стараются активно развивать и использовать технологические средства, для проведения высококачественного и автоматизированного контроля деятельности компаний.
Стоит отметить, что особенно сильно увеличилась актуальность исследования данной темы во время обострения санитарно-эпидемиологической обстановки в мире.
Объектом работы выступает процесс цифровизации, в то время как предметом исследования является влияние данного процесса на учет и аудит расчетов по налогам и сборам.
Цель моего исследования - изучить влияние цифровизации на учет и аудит расчетов с бюджетом и дать рекомендации по совершенствованию налогового учета в АО «МОСТЭК».
Для достижения выше представленной цели были поставлены следующие задачи:
- дать определение цифровизации и изучить ее нормативно -правовую базу в РФ;
- рассмотреть теоретические основы учета и аудита расчетов с бюджетом в условиях цифровизации;
-дать Организационно-экономическую характеристику АО «МОСТЭК»;
- изучить организацию налогового учета в АО «МОСТЭК» и дать рекомендации по его оптимизации в условиях цифровизации;
- составить программу проведения аудита по налогу на прибыль, как основного налога коммерческих организаций;
- проанализировать финансовое состояние АО «МОСТЭК» и дать рекомендации по его улучшению.
Научная новизна заключается в разработке рекомендаций в части снижения затрат при ведении бухгалтерского учета и налогового учета, за счет применения новых технологий, которые являются неотъемлемой частью процесса цифровизации.
Информационной основой данной работы будут выступать:
- нормативно-правовые акты (НПА), регулирующие вопрос цифровизации в Российской Федерации;
- НПА, закрепляющие основы и правила ведения бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам;
- законодательная основа для проведения аудита;
- налоговый Кодекс Российской Федерации;
- локальные нормативные акты и бухгалтерская отчетность, со всеми приложениями организации АО «МОСТЭК»;
- материалы научных конференций, которые были посвящены изучению вопроса цифровизации экономики Российской Федерации.
Основными методами, которые были использованы при данном исследовании выступили сбор, анализ и синтез, сравнение и обобщение информации, а также методы аудита (выборочная и документальная проверка).


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
Курсовые Статьи Диплом Рязань

В данной работе был рассмотрен вопрос влияния процесса цифровизации на ведение бухгалтерского учета и аудита по расчетам с бюджетом в разрезе налогов и сборов.
В первом разделе рассматривается определение процесса цифровизации и ее нормативно-правовая база на территории РФ. Изучена теоретические основы бухучета и аудита расчетов по налогам и сборам в условиях цифровизации.
После завершения работы над первым разделом ВКР, были сделаны ниже представленные выводы.
В настоящее время избежать цифровизации невозможно. В связи с чем компаниям необходимо будет трансформироваться, подстраиваться под новые условия и использовать открывающиеся возможности. Сфера экономики, в том числе и отрасль аудиторской деятельности также подвергнется изменениям.
Можно отметить, что первоначальным толчком к прогрессированию процесса цифровизации стали принятые нормативно-правовые акты, которые закрепили на государственном уровне статус цифровизации. Сфера налогового учета и контроля над ним уже совершенствуется.
Налоговый контроль с каждым годом становится все более качественным в связи с освободившимся ресурсам, которые были получены благодаря автоматизации некоторых этапов налогового контроля. В результате чего бухгалтерскому учету также необходимо трансформироваться для уменьшения временных и трудовых затрат, а также для минимизации возникновения возможных рисков.
Во втором разделе была изучена организационно-экономическая характеристика АО «МОСТЭК», а также проанализирован процесс ведения бухгалтерского учета расчетов с бюджетом в разрезе налогов и сборов, в том числе и применение новой редакции ПБУ 18/02.
При изучении вопроса об организации бухгалтерского учета (налогового учета) основной акцент был сделан на налог на прибыль, как основного налога для коммерческих организаций на ОСН. В настоящее время АО «МОСТЭК» применяет новую редакцию ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Третий раздел был посвящена аудиту расчетов с бюджетом по налогам и сборам, были поставлены цель и задачи проведения данного вида аудита. Также была рассмотрена нормативно-правовая база данного вопроса и разработана программа аудита по налогу на прибыль, как основного налога коммерческих организаций.
В результате данного исследования были даны рекомендации по совершенствованию налогового учета в условиях цифровизации для АО «МОСТЭК».
Главной рекомендацией выступило по возможности увеличить использование новых технологий, в том числе и облачных сервисов для ведения бухгалтерского учета (налогового учета), что минимизирует возможность рисков, которые базируются на человеческом факторе.
В целом организация налогового учета в АО «МОСТЭК» построена корректно и оптимизирована для своевременной уплаты налогов в бюджет. Однако некоторые аспекты требуют более детальной проработки, в том числе и автоматизация многих шаблонных процессов.
В дальнейшем применение рекомендаций может поспособствовать предоставлению более подробной и достоверной информации.
Данный факт может привести к повышению эффективности принимаемых решений руководством организации, что положительным образом отразиться на финансовом состоянии организации в целом.



1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс] СПС Консультант Плюс - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/0b06250202d2c93c3deb42ea66061c6db8df37ef/ ;
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 года № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2020 № 129-ФЗ) [Электронный ресурс] СПС Консультант Плюс - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ ;
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 года N 195-ФЗ (ред. от 16.10.2019 № 338-ФЗ) [Электронный ресурс] СПС Консультант Плюс - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ ;
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63 -ФЗ (ред. от 01.04.2020 № 73-ФЗ) [Электронный ресурс] СПС Консультант Плюс - Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/ ;
5. Цифровая экономика Российской Федерации: Паспорт
национальной программы утвержден президиумом Совета при Президенте РФ по стратегическому развитию и национальным проектам, протокол № 16 от 24.12.2018 [Электронный ресурс] ЭПС «Система Гарант» - Режим доступа: https://base.garant.ru/72190282/ ;
6. О бухгалтерском учете: ФЗ от 06.12.2011 года № 402 (ред. от 26.07.2019 № 247-ФЗ) [Электронный ресурс] ЭПС «Система Гарант» - Режим доступа:http://base.garant.ru/70103036/ ;
7. Об аудиторской деятельности: ФЗ от 30.12.2008 года № 307 (ред. от 26.11.2019 № 378-ФЗ) [Электронный ресурс] СПС Консультант Плюс - Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/ ;
8. Об инновационном центре «Сколково»: ФЗ от 28.09.2010 № 244 (в ред. от 02.08.2019 № 298-ФЗ) [Электронный ресурс] СПС Консультант Плюс - Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_105168/ ;
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению: Утверждены приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94 н;
10. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) [Электронный ресурс] СПС Консультант Плюс - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/ ;
11. Учетная политика организации: Положение по бухгалтерскому
учету ПБУ 1/2008: Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008 года г. № 106н (ред. от 07.02.2020) [Электронный ресурс] СПС Консультант Плюс - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/2d52707f5a4d5314b9e470a9bf59cb826ec848dd/ ;
12. Бухгалтерская отчетность организации: Положение по
бухгалтерскому учету ПБУ 4/99: Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 года № 43 н (ред. от 08.10.2010 и с изм. от 29.01.2018) [Электронный ресурс] СПС Консультант Плюс - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/d914c3b6e6aa1058fbfa77f7a66a2f8d92ea09cf/ ;
13. Учет расчетов по налогу на прибыль организации: Положение по
бухгалтерскому учету ПБУ 18/02: Утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 20.11.2018) [Электронный ресурс] СПС Консультант Плюс - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_40313/2010d850e808cca6d7525a2aec2cb1aceffec643/ ;
14. Ashton K. (2009) That “Internet of Things” Thing: In the Real-World Things Matter More than Ideas. RFID Journal. [Электронный ресурс] - Режим доступа:http://www.rfidjournal.com/articles/view74986 ;
15. Schueffel, Patrick. (2017). Taming the Beast: A Scientific Definition
of Fintech. Journal of Innovation Management. 4. 32. 10.24840/2183-
0606_004.004_0004. [Электронный ресурс] - Режим доступа:
https://www.researchgate.net/publication/331886527_Taming_the_Beast_A_Scientific_Definition_of_Fintech ;
16. Баташева М.А., Баташева Э.А. Бухгалтерский и налоговый учет:
взаимосвязь и отличия // Современные инновации. 2016. №12 (14).
[Электронный ресурс] - Режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet-vzaimosvyaz-i-otlichiya ;
17. Голубев В. Некоторые актуальные вопросы цифровизации и аудита. - По материалам VI Национальной практической конференции НОВАК "Внутренний контроль и аудит в эпоху цифровой экономики" от 11 октября 2018 г. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://nuiac.ru/vination ;
18. Дьяконова О.С., Давыдкина М.В. Финансовый результат для
целей бухгалтерского и налогового учета // Вестник ГУУ. 2017. №5.
[Электронный ресурс] - Режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n/finansovyy-rezultat-dlya-tseley-buhgalterskogo-i-nalogovogo-ucheta ;
19. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие/ Каморджанова Н.А., Карташова И.В., Шабля А.П.; под ред. Гринчик Н.; Санкт-Петербург - Изд-во Питер,2018 год, 480 с.;
20. Кемаева С.А., Лодыгина Е.И. Современный взгляд на применение ПБУ 18/02 "учет расчетов по налогу на прибыль" в системе бухгалтерского учета организаций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2017. №15 (423). [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennyy-vzglyad-na-primenenie-pbu-18-02-uchet-raschetov-po-nalogu-na-pribyl-v-sisteme-buhgalterskogo-ucheta-organizatsiy ;
21. Кирова Е.А., Захарова А.В., Самоделко Л.С. Проблемы сближения налогового и бухгалтерского учета // Вестник ГУУ. 2015. №10. [Электронный ресурс] - Режим доступа:https://cyberleninka.ru/article/n7problemy-sblizheniya-nalogovogo-i-buhgalterskogo-ucheta ;
22. Коноплянник Т.М., Аудит устойчивости хозяйственных систем//монография. - СПб.: М-во образования и науки Российской Федерации, Федеральное гос. бюджетное образовательное учреждение высш. проф. образования "Санкт-Петербургский гос. инженерно-экономический ун-т", 2012. - 280 с.;
23. Коноплянник Т.М., Мухарева Н.А. Основы аудита. - М.: Дом печати - Вятка, 2012. - 277 с.;
24. Коноплянник Т.М., Роль информационного обеспечения в аудиторской деятельности с позиции теории информационной экономики. - СПб.: М-во образования и науки Российской Федерации, Федеральное гос. бюджетное образовательное учреждение высш. проф. образования "Санкт- Петербургский гос. инженерноэкономический ун-т", 2014. - С. 123-124.;
25. Коноплянник Т.М., Леонов Ю.Е. Управление налогами как элемент системы ограничений политики продвижения товаров корпораций// Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. 2011. № 5. С. 248-258;
26. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст] учебник и практикум для академического бакалавриата: для студентов вузов, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям / Л. Н. Лыкова; Моск. гос. ун-т им. М. В. Ломоносова, Экон. фак., Финансовый ун-т при Правительстве Рос. Федерации. - Москва: Юрайт, 2015. - 353 с. 5экз.;
27. Медушевская И. Е. Специальный режим налогообложения в виде ЕНВД: преимущества и примеры оппортунистического поведения / И. Е. Медушевская, Д. В. Родионова// Налоги-журнал. -2015. -№1.-С. 45-48.;
28. Сайдулаев Дени Доккаевич, Курбанов Салман Абдулганиевич
Налоговый учет: Актуальные проблемы теории и практики // Science Time. 2015. №9 (21). [Электронный ресурс] - Режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/nynalogovyy-uchet-aktualnye-problemy-teorii-i-praktiki ;
29. Тихонова А.В. Тенденции развития бухгалтерского и налогового
учета прибыли в условиях МСФО // Налоги и финансы. 2017. №4 (36). [Электронный ресурс] - Режим доступа:
https://cyberleninka.ru/article/n7tendentsii-razvitiya-buhgalterskogo-i-nalogovogo-ucheta-pribyli-v-usloviyah-msfo ;


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Заказать работу

Заявка на оценку стоимости

Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы

Каталог работ (148253)

Новости

06.01.2018 Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров

Помощь в выполнении учебных и научных работ на заказ ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ

дальше

»» Все новости

Заказать работу

Заявка на оценку стоимости

Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы

Заказать диплом

Приглашаем авторов студенчесчких работ


©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.