УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

В ходе работы было выявлено, что денежные средства ОАО «Белгородский Абразивный Завод» находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др.
Одной из важнейших задач бухгалтерского учета является контроль сохранности денежных средств и их целенаправленное использование. От успешности выполнения заводом зависит платежеспособность, своевременность платежей и расчетов с поставщиками и подрядчиками предприятия.
Основными задачами денежных средств являются:
• контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• контроль за использованием денежных средств строго по назначению;
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
• диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
• прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
• способствование грамотному управлению денежными потоками пред - приятия.
Было установлено, что расчеты между предприятиями наличными денежными средствами, проходимые через кассу, лимитируются законодательством.
По согласованию с обслуживающим банком устанавливается лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Денежные средства, превышающие лимит, сдаются в банк в установленные сроки. Наличные денежные средства на хозяйственные расходы выдаются только работникам предприятия. Произведенные расходы подтверждаются чеком или иным документом.
Расчеты между предприятиями производятся переводом денежных средств на их расчетные счета, открытые в банковских организациях. Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.
Основными задачами бухгалтерского учета В ОАО «Белгородский Абразивный Завод» являются:
• обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
• своевременное выявление нарушений в хозяйственно-финансовой деятельности и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
Органом управления ОАО «Белгородский Абразивный завод» являются: общее собрание акционеров, совет директоров и генеральный директор. Генеральным директором ОАО «Белгородский Абразивный завод» с апреля 2014 г. является Инга Анатольевна Загустина. Она является единоличным исполнительно-распорядительным лицом общества и возглавляет дирекцию. ОАО «Белгородский Абразивный завод» более 40 лет занимается выпуском шлифовальной шкурки и изделий из нее. В настоящее время, благодаря успешно про - веденному техническому перевооружению, ОАО "Белгородский Абразивный завод" в состоянии удовлетворить текущие потребности рынка в шлифовальной шкурке на различных видах основ и связующих, а также в широком ассорти - менте изделий из шлифовальной шкурки. Составляется бухгалтерская отчетность по результатам работы всего предприятия.
С юридическими и физическими лицами, предприятие производит расчеты наличными и безналичными денежными средствами. Денежные средства являются основой любого предприятия, поэтому контроль за ними должен быть очень хорошим. Для учета денежных средств применяются расходные и приходные кассовые ордера, электронный журнал кассовых операций, расчетно - платежные ведомости.
Учет наличных денежных средств отражается на счете 50 «Касса». При - ход наличных денежных средств отражается по дебету счета 50 «Касса», а рас¬ход наличных денежных средств отражается по кредиту счета 50 «Касса». На основании кассовых отчетов бухгалтер ОАО «Белгородский Абразивный За - вод» ежедневно записывает данные в журнал-ордер, а в конце месяца на основании итогов каждого счета и оборота по дебиту и кредиту подсчитывает общее сальдо.
Учет операций по расчетному счету в ОАО «Белгородский Абразивный завод» ведется на счете 51 «Расчетный счет». На основании выписки банка и платежного поручения ведется расход денежных средств. В конце рабочего дня или на следующий день бухгалтер ОАО «Белгородский Абразивный Завод» обрабатывает банковскую выписку.
Бухгалтерский учет в ОАО «Белгородский Абразивный завод» ведется в программе «1С: Предприятие 8.0». По результатам анализа, можно сделать вы¬вод, что ОАО «Белгородский Абразивный Завод» намного улучшил свой доход по сравнению с предыдущим годом. Расчеты в ОАО «Белгородский Абразивный завод» проводятся путем наличных и безналичных денежных средств. Для работы с наличными денежными средствами ОАО «Белгородский Абразивный завод» имеет кассовый аппарат. Завод соблюдает все требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ.
Наличные деньги в кассе ОАО «Белгородский Абразивный завод» хранятся в пределах установленного банком лимита согласованного с Ингой Анатольевной. Для информации о наличии и движении денежных средств на рас - четном счете ОАО «Белгородский Абразивный завод» используется счет 51 «Расчетные счета». Поступления денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 51.
Рассмотрев движении денежных потоков в ОАО «Белгородский Абразивный завод» можно сделать следующие выводы:
Полученные денежные средства ОАО «Белгородский Абразивный завод» полностью покрывают текущие платежи. Финансовую ситуацию в ОАО «Белгородский Абразивный Завод» можно оценить положительно. Завод за 2017 год увеличил свой доход.
Так же к основным плюсам учета денежных средств в ОАО «Белгородский Абразивный завод» следует отнести высокую эффективность системы внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств.
Рассмотрев бухгалтерский учет денежных средств в ОАО «Белгородский Абразивный завод» каких-либо нарушений или недостатков выявлено не было. В целом, можно сделать вывод, что данное предприятие соблюдает все требования в работе и не имеет расхождений с данными отраженными в документациях.


Купить