1.1. Понятие, структура, принципы построения налоговой системы.
1.2. Налоговая система в разрезе прямых и косвенных налогов.
1.3. Влияние налоговой системы на темпы экономического роста.
Глава 2. Особенности современной налоговой системы РФ.
2.1. Проблемы и перспективы налогообложения физических лиц в РФ.
2.2. Проблемы и перспективы развития налога на прибыль организаций в РФ.
Проведение рыночных преобразований в экономике немыслимо без создания эффективной системы налогообложения. Эта система – основной проводник государственных интересов при регулировании экономики, формировании доходов бюджета, ограничении роста цен и торможении инфляции во всех странах с социально ориентированной рыночной экономикой. Выражая экономические интересы участников воспроизводственного процесса, налоговая система обеспечивает их равновесие, а тем самым и общественный процесс.
По мере развития рыночных отношений присущие налоговой системе недостатки приводят к несоответствию происходящих в обществе и государстве изменений. Это является тормозом экономического и социального развития государства и его территориальных образований, вызывает массовое недовольство налогоплательщиков.
Успех экономического реформирования в нашей стране в большой степени зависит от того, в каких направлениях пойдет преобразование налоговой системы общества, насколько бюджетная и налоговая политика государства будет отвечать требованиям времени. От грамотного построения системы налогообложения и системы налоговых органов, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства страны.
Именно поэтому выбранная тема работы «Особенности современной налоговой системы России: проблемы развития и совершенствования» является актуальной.
Цель данной курсовой работы состоит в комплексном изучении и отражении современного состояния налоговой системы РФ, и выявление путей ее совершенствования.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
1. изучить теоретические основы налоговой системы, принципы ее построения;
2. охарактеризовать структуру налоговой системы РФ;
3. выявить сущность налоговой системы и определить ее роль в экономике государства;
4. изучить классификацию налогов и определить роль прямых и косвенных налогов в системе налогообложения развитых стран и РФ.
5. изучить основные направления развития налога на прибыль и налога на доходы физических лиц в РФ, проведя сравнительную характеристику с развитыми странами мира.
Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации. Предметом исследования являются развитие и современное состояние налогообложения в Российской Федерации и налогообложение в развитых странах мира.
В современных условиях одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения налогоплательщиков с государством, является налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, сборов и льгот, являющихся неотъемлемой частью налоговой системы, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, стремясь создать при этом равные условия всем участникам общественного воспроизводства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка, способствующего созданию рыночных отношений.
Вводя налоги, государство изымает у предприятий и физических лиц часть их доходов в свою пользу. Реализация фискальной функции налогов, связанной с формированием доходной части всех звеньев бюджетной системы, обеспечивает перераспределение национального дохода и создает условия для эффективного государственного управления.
Итак, подведем итоги данной курсовой работы:
1. Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания. При этом принципы и способы определяет законодательство – элемент налоговой системы, а формы и методы определяют налогособирающие органы.
2. В России действует трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность, непосредственно поступали в соответствующую казну.
3. Соотношение прямых и косвенных налогов характеризует экономико-социальную направленность налоговых систем. В РФ существует тенденция к преобладанию косвенных налогов, которые являются стабильным источником бюджетной системы, позволяют защитить ее от возможных скачков инфляции. Стараясь сократить увеличивающийся разрыв между доходами и расходами бюджетов и не мешать при этом развитию экономики, многие государства мира повернули в сторону косвенных налогов, перекладывая нагрузку на конечных потребителей
4. Стабильность налоговой системы является необходимым условием для экономического роста. Государство, используя такие налоговые инструменты как налоговая ставка, налоговая льгота, налоговая база может оказывать серьезное влияние на темпы экономического роста.
5. Проанализировав правовые основы и динамику поступлений в бюджет по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц в РФ и в развитых странах мира, можно сделать вывод, что на данном этапе развития нашей страны единые ставки по данным налогам являются экономически обоснованными. При этом низкие ставки налогов в сопоставлении с развитыми странами мира позволяют обеспечить необходимый уровень поступлений в бюджет.
В целом, налоговая система РФ сопоставима с налоговыми системами ведущих стран мира. Она представляет собой целостную систему с сформировавшимися связями между ее компонентами. Дальнейшее ее совершенствование напрямую связано с улучшением налогового администрирования. Этому должно способствовать внедрение информационных технологий во взаимоотношения налогоплательщиков с налоговыми органами:
* создание единой федеральной базы объектов налогообложения (имущества физических и юридических лиц), что позволит повысить долю налогов на имущество в консолидированном бюджете РФ;
* возможность контроля начислений и уплаты налогов через интернет (введение в действие «личного кабинета налогоплательщика» на портале ФНС России);
* повышение уровня информирования о сроках и порядке уплаты налогов с использованием sms-сервисов и электронной почты.
Для налоговой системы важным фактором является ее открытость, понятность и доступность.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
