Дипломная работа посвящена Разработка финансового плана предприятия и прогноза поступления денежных средств на ООО «ИнфоСервис».
В первой главе было произведено исследование теоретических основ финансового планирования и прогнозирования на предприятии.
Финансовое планирование и прогнозирование представляет собой процесс разработки системы показателей по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде. Финансовое планирование необходимо для обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами деятельности компании для выбора вариантов эффективного вложения капитала, выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. Оно способствует контролю финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Успех финансового планирования определяется методологией и методикой планирования. Методология финансового планирования означает организацию планирования на базе определенных принципов и методов.
Планирование финансовых показателей, и в частности затрат предприятия, осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании затрат предприятия могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование, бюджетирование.
Основными принципами постановки системы финансового планирования на предприятии должны быть следующие: финансовое планирование и его корректировка должны осуществляться по принципу «сверху вниз», то есть системно, тогда финансовые планы будут самодостаточными и комплексными; финансовое планирование должно осуществляться с учетом влияния внешних и внутренних рисков; нужно планировать действия, компенсирующие реальные угрозы конкурентов; необходимо оптимизировать планы с учетом стратегических интересов собственников бизнеса, по экономическим и инвестиционным показателям; система финансового планирования должна быть тесно связана с системой контроллинга, имеющейся на предприятии, иначе реализация даже самых лучших финансовых планов будет неэффективной; в систему планирования должна входить система мотивации для главных руководителей и специалистов.
Во второй главе была дана общая характеристика ООО «ИнфоСервис», проведен анализ показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия и осуществлена оценка эффективности финансового планирования и прогнозирования на предприятии.
ООО «ИнфоСервис» работает на рынке с 2001 года. За период работы фирма сумела завоевать широкий круг постоянных клиентов и зарекомендовала себя как надежный партнер в бизнесе. ООО «ИнфоСервис» расположено по адресу: Челябинская область, с. Уйское, ул. Пионерская, 18.
Компания ООО «ИнфоСервис» специализирована на оптовой и розничной торговле широкого ассортимента канцелярских товаров (более 4000 товаров). Целевая аудитория г. Челябинск и Челябинская область.
На предприятии сформирована линейно-функциональная структура управления.
По результатам анализа показателей эффективности хозяйственной деятельности ООО «ИнфоСервис» были сделаны следующие выводы.
За анализируемый период предприятие характеризуется недостаточной
платежеспособностью.
Кроме того, было выявлено:
- наличие собственных оборотных средств за отчетный год сократилось на 12 057 тыс. руб.;
- недостаток общей величины источников средств, предназначенных для покрытия запасов, составил в 2014 году 5143 тыс. руб.
- имея значительный недостаток собственных оборотных средств, общество вынуждено было привлечь в оборот весомый объем кредиторской задолженности.
Так, коэффициент финансовой независимости снизился за отчетный период на 54 % (с 0,64 до 0,35), причем его значение в 2014 году ниже нормативного. Коэффициент задолженности вырос на 1,33 пункта (с 0,57 до 1,90) и значительно превысил рекомендуемое нормативное значение в 67 %.
Динамика коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами также имеет отрицательное значение, что негативно характеризует состояние ООО «ИнфоСервис» в 2014 году.
Сокращение рентабельности за анализируемый период обусловлено снижением финансовых результатов ООО «ИнфоСервис», валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли. Кроме того присутствует динамика увеличения затрат компании: увеличение коммерческих, управленческих расходов, превышения темпов спада выручки над темпами спада себестоимости (хотя данное обстоятельство объясняется резким скачком курса доллара и евро в 2014 году в связи с экономическими санкциями РФ и недостаточно быстрой реакции менеджеров ООО «ИнфоСервис» по дифференциации цен).
В результате оценки эффективности финансового планирования и прогнозирования на предприятии было выявлено, что финансовое планирование в ООО «ИнфоСервис» осуществляется специалистами бухгалтерии, в которой работают главный бухгалтер и помощник главного бухгалтера. Из-за недостаточного количества сотрудников и большой загруженности на предприятии в настоящее время составляется только план прибылей и убытков с горизонтом в один квартал. Главный бухгалтер контролирует его выполнение путем сравнения плановых показателей с фактическими. В качестве критического отклонения установлено отклонение базовых показателей в размере 10%.
Для определения эффективности финансового планирования на исследуемом предприятии был проведен анализ абсолютных и относительных отклонений плановых значений указанных параметров от их фактических значений за пять кварталов. Анализ показал, что даже при незначительных (в пределах 5%) относительных отклонениях базовых показателей показатели, рассчитываемые на их основе, могут иметь отклонения свыше 25-30%. Так, в III квартале 2014 г. отклонения базовых показателей не превышали 6%, однако отклонение фактической чистой прибыли от плановой составило уже 28 %.
Средние значения коэффициента Спирмена, коэффициента Кендалла и коэффициента эффективности планирования составляют в рассматриваемом периоде 0,64, 0,44 и 0,60 соответственно, что характеризует финансовое планирование на предприятии как недостаточно эффективное. Следовательно, необходима разработка и реализация мероприятий по совершенствованию финансового планирования на малом предприятии - ООО «ИнфоСервис».
Фактором, в наибольшей степени снижающим эффективность финансового планирования, является себестоимость продаж (34 %). Далее по уменьшению степени влияния следуют коммерческие и управленческие расходы (21 %), прочие расходы (20 %), выручка (19 %). Наименьшее влияние оказывает показатель «прочие доходы» (6 %).
Следовательно, наиболее серьезной задачей повышения эффективности финансового планирования на предприятии является выполнение плановых показателей себестоимости продукции, а также коммерческих и управленческих расходов.
В третьей главе были выявлены проблемы и разработаны мероприятия по совершенствованию разработки финансового плана и прогноза поступления денежных средств на предприятии.
В результате исследования были выделены следующие проблемы финансового планирования ООО «ИнфоСервис»:
1. Проблемы эффективности и точности.
2. Организационные проблемы, к числу которых относятся нормативное обеспечение и регламентирование; кадровое обеспечение; информационное обеспечение.
Проблемы эффективности и точности финансового планирования на предприятии обусловлены как внешними, так и внутренними факторами. Внешние факторы не зависят от предприятия и объясняются тем, что в условиях неустойчивой экономической ситуации, высокой конкуренции вследствие колебания цен, плановые показатели могут существенно отклоняться от фактических, а именно:
- фактическая выручка от продаж может быть значительно ниже плановой вследствие изменения цен на продукцию;
- фактическая себестоимость продукции может превысить плановую вследствие удорожания материалов и комплектующих;
- фактические коммерческие расходы могут превышать запланированные по причине роста цен на транспортные услуги, горючее и упаковочные материалы.
Важнейшей проблемой организации финансового планирования на ООО «ИнфоСервис» является полное отсутствие нормативного регулирования, вследствие чего главный бухгалтер сталкивается со значительными трудностями при взаимодействии с руководителями и сотрудниками других отделов при сборе информации, необходимой для расчета плановых показателей.
Кроме этого, существенное влияние на эффективность финансового планирования оказывает его кадровое обеспечение. Недостаток кадров, перегруженность персонала текущей работой приводят к тому, что задачи финансового планирования отступают на второй план. Кадровая проблема усугубляется также неэффективным информационным обеспечением процесса финансового планирования.
В целях совершенствования финансового планирования на ООО «ИнфоСервис» было предложено:
1) совершенствование организационной структуры управления на предприятии;
2) разработка финансовой структуры и утверждение на предприятии Положения о финансовом планировании;
3) для повышения эффективности информационного обеспечения процесса финансового планирования внедрение автоматизированной системы финансового планирования.
По результатам расчета эффективности инвестиционных вложений было определено, что чистый дисконтированный поток больше нуля, индекс доходности больше единицы, внутренняя норма рентабельности равна 137 %, простой срок окупаемости 285 дней, а дисконтированный срок окупаемости 329 дней, следовательно, проект необходимо реализовывать.
Кроме того, увеличение рентабельности продаж свидетельствует о положительном изменении, данный показатель увеличится на 3 %, это в большинстве своем, связано с ростом объема реализации услуг на 12 % по отношению к увеличению себестоимости на 9 %.
На основе вышеперечисленного можно сделать вывод, что в результате совершенствования процесса финансового планирования и внедрения финансового контроля на ООО «ИнфоСервис» позволяет максимизировать экономическое благополучие предприятия, посредством обеспечения более высокого уровня отдачи на вложенный капитал, происходит снижение предпринимательского риска, а так же возможно улучшение отдельных экономических показателей характеризующих финансовое состояние экономического субъекта.


Купить