Введение
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 9
1.1 Понятие и классификация дебиторской и кредиторской 9
задолженности
1.2 Методы управления дебиторской и кредиторской 16
задолженностью
1.3 Воздействие дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость 22
предприятия
2 УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ОАО «МРСК Урала» филиал 26
«Челябэнерго» ПО «ЗЭС»
26
2.1 Общая характеристика ОАО «МРСК Урала»
2.2 Анализ финансового положения и эффективности деятельности
ОАО «МРСК Урала»
2.3 Анализ и оценка управления движением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ОАО «МРСК Урала»
2.4 Анализ и оценка управления движением дебиторской и
кредиторской задолженности на предприятии ОАО «МРСК Урала» 49 филиал «Челябэнерго» ПО «ЗЭС»
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ОАО 56 «МРСК Урала» филиал «Челябэнерго» ПО «ЗЭС»
3.1 Пути и способы уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности в ОАО «МРСК Урала» филиал «Челябэнерго» ПО 56 «ЗЭС»
3.2 Расчет предложенных мероприятий
57
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
67
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
69
ПРИЛОЖЕНИЯ
Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов требуют от руководителей и специалистов быстрого реагирования на происходящие изменения, умения своевременно и обоснованно принимать управленческие решения.
Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, целью которого является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта.
Одновременно с этим, цель анализа заключается не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на состояние финансовой устойчивости предприятия велико.
Актуальность вопроса дебиторской и кредиторской задолженностей имеют очень большое значение для предприятий, функционирующих в условиях рынка, т. к. умелое и эффективное управление этой частью текущих активов является неотъемлемым условием поддержания требующегося уровня ликвидности и платежеспособности. Управление дебиторской и кредиторской задолженностями необходимо как при формировании имиджа надежного заемщика, так и с точки зрения обеспечения эффективной текущей деятельности предприятия.
Также важно, чтобы состояние кредиторской задолженности как источника финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Объектом исследования является ОАО «МРСК Урала» филиал «Челябэнерго» ПО «Златоустовские электрические сети».
Предметом исследования - финансовое состояние предприятия.
Цель выпускной квалификационной работы - управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Основные задачи выпускной квалификационной работы:
- раскрыть содержание сущности расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии;
- проанализировать показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «МРСК Урала»;
- исследовать специфику дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «МРСК Урала» филиал «Челябэнерго» ПО «Златоустовские электрические сети»;
- предложить мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности;
- рассчитать экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий.
В процессе работы будут освещены как теоретические, так и практические вопросы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Информационной базой исследования является данные бухгалтерских отчетов за 2014 - 2016 гг., которые представлены в приложениях курсовой работы.
В выполненной выпускной квалификационной работе рассмотрено управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Объектом исследования в отчете выступило АО «МРСК Урала» филиал «Челябэнерго» ПО «Златоустовские электрические сети», основным видом деятельности которого является осуществление транспортировки электроэнергии по электрическим сетям напряжением 0,4 - 220 кВ и технологическое присоединение потребителей к электросетям на территории Свердловской, Челябинской областей и Пермского края.
Цель исследования — проанализировать финансовой состояние предприятия, определить эффективную систему мер, направленных на снижение дебиторской и
кредиторской задолженности, позволяющих повысить эффективность
деятельности в условиях риска и неопределенности.
В первой главе проведенной работы раскрыты понятия дебиторской и кредиторской задолженности, существующие способы расчетов. Особое внимание уделено характеристике нормативных документов, определяющих порядок организации и ведения бухгалтерского учета задолженности на предприятии.
Во второй главе на основе проведенного анализа финансового положения и эффективности деятельности АО «МРСК Урала» выявлено, что финансовое положение предприятия характеризуется как неудовлетворительное, но при этом финансовые результаты за весь анализируемый период оказались положительными. Это свидетельствует о неудовлетворительном финансовом состоянии организации, при котором финансовые показатели, как правило, не укладываются в норму.Исходя из анализа управления дебиторской и кредиторской задолженности, можно сказать что организация в целом не имеет значительных проблем с дебиторами и кредиторами, кредиторская задолженность постепенно снижается, а дебиторская увеличилась, но в пределах нормы соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.Незначительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской свидетельствует о достаточной платежной дисциплине предприятия.Следовательно, АО «МРСК Урала» не имеет финансовых затруднений, связанных с дефицитом денежных средств, компания финансово устойчива.
Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженности АО «МРСК Урала» филиал «Челябэнерго» ПО «Златоустовские электрические сети» показал, что у филиала есть проблемы, связанные с дефицитом денежных средств, которые ведут к неплатежеспособности предприятия и финансовой неустойчивости.
Третья глава посвящена разработке мероприятий по уменьшению дебиторской и кредиторской задолженности. Рассмотрены различные способы и мероприятия, позволяющие сократить уровень дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии. В качестве возможных вариантов по уменьшению задолженности на предприятии предложено использование взаимозачетов между организациями и реструктуризация долга перед государственными внебюджетными органами. В частности, рассмотрен такой метод по оптимизации дебиторской задолженности, как совершение факторинговой сделки с финансовым агентом по финансированию предприятия под уступку денежного требования. Рассчитана эффективность предложенных мероприятий и выявлена экономическая выгода предприятия.
Расчет показал, что при внедрении предложенных мероприятий АО «МРСК Урала» филиал «Челябэнерго» ПО «Златоустовские электрические сети» может снизить дебиторскую задолженность на 7340974,2 рублей (73,3 %), а кредиторскую задолженность на 12000656,2 рублей (13,6 %).
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
