Тема: Финансовый анализ и прогнозирование на предприятии АО «Златоустовский Ремонтно-механический завод»

Актуальность темы. Любое предприятие стремится к получению максимально возможной прибыли в условиях современной рыночной экономики. В данных условиях смогут реализовать свою производственно¬финансовую деятельность предприятия, которые получают от нее максимально возможный экономический результат.
Предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно являются убыточным. Они быстро ликвидируются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо проводить финансовый анализ и прогнозирование деятельности, чтобы выявить производственные потери, необдуманные вложения средств и т. п. для их устранения. Для действенного управления организации следует иметь представление и иметь информацию о результативности его деятельности и на ее основе принимать соответствующие решения.
В настоящее время значительно возрастает роль анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которых выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.
В связи с этим теоретическая разработка системы показателей финансового состояния предприятия и критериев их оценки приобретает большую актуальность в рыночной экономике. Показатели финансово-хозяйственной деятельности и критерии их оценки должны быть разработаны таким образом, что руководитель или менеджер предприятия мог бы однозначно определить состояние своего предприятия и контрагентов в настоящий момент и сделать прогноз на будущее, что не возможно без хорошей статистической базы.
Основной смысл проведения финансового анализа является оценка и прогнозирование финансового состояния предприятия и сравнение полученных результатов с результатами предыдущих периодов и выявление
возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Результаты такого анализа необходимы как самим собственникам, так и кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.
Целью выпускной квалификационной работы выступает исследование и прогнозирование финансового состояния предприятия и создание практических предложений по его совершенствованию.
Задачи выпускной квалификационной работы:
- определить понятие, значение финансового анализа и финансового прогнозирования;
- провести анализ финансового состояния предприятия;
- провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
- разработать мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности предприятия;
Объектом данной работы выступает предприятие АО «Златоустовский Ремонтно-механический завод», на котором проводится финансовый анализ и прогноз финансовой деятельности.
Предмет исследования - все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, отраженные в системе показателей внутрихозяйственного планирования, учета, отчетности и иных источниках информации.
Следовательно, анализ финансовой деятельности как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов, повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.
В условиях становления рыночных отношений анализ финансового состояния предприятия особенно необходим и должен быть направлен на
4
дальнейшее экономическое развитие предприятие, его укрепление, повышения эффективности использования хозяйственного потенциала.
Теоретической и методической основой исследования являются работы российских и зарубежных ученых по выбранной теме, общенаучные приемы анализа, системного анализа, научной абстракции, моделирования, математической статистики, а также изучение документов, группировка, детализация, сравнение, факторный, вертикальный и горизонтальный анализ. Информационной базой исследования послужили литературные источники, плановая, отчетная документация исследуемого предприятия.

Купить

В дипломной работе был проведен финансовый анализ деятельности предприятия АО «Златоустовский Ремонтно-механический завод». В работе представлена краткая организационно-экономическая деятельность предприятия и проведены такие анализы как:
1) Анализ финансового состояния АО «Златоустовский Ремонтно-механический завод» включал в себя: анализ состава и структуры имущества и источников его формирования. Данный анализ позволил выявить, что на протяжении трёх лет баланс предприятия АО «Златоустовский Ремонтно¬механический завод» возрастал. В 2016 году он составил 315 612 тыс. руб., это значит, что на 8 % больше чем в 2015 году. Это свидетельство того, что активы и пассивы предприятия прирастают. Финансовые вложения на протяжении трёх лет у данного предприятия не производились. Г оризонтальный анализ позволил выявить, что доля оборотных активов на 31 декабря 2015 года составляет 84,88 %, следовательно, доля внеоборотных активов 15,11 %. Значит чем больше доля оборотных активов (и, соответственно, ниже доля внеоборотных), тем больше организация может привлекать краткосрочного финансирования (краткосрочных кредитов и займов, отсрочек платежа поставщикам и т.п.) без ущерба для своей финансовой устойчивости. Таким образом, у АО «ЗРМЗ» высокая доля оборотных активов, поэтому его можно отнести к материалоемкому производству.
Состав и структура источников образования имущества предприятия АО «ЗРМЗ» в 2015 году по сравнению с 2014 годом общая стоимость собственного капитала предприятия увеличилась с 131 649 тыс. руб. до 131 905 тыс. руб., т. е. на 256 тыс. руб., или на 0,19 % и в 2016 году по сравнению с 2015 годом общая стоимость собственного капитала увеличилась на 403 тыс. руб. (или 0,31 %) от показателя 2015 года, данный
рост сложился в результате увеличения величины нераспределенной прибыли.
В целом, после проведения анализа собственного капитала предприятия АО «ЗРМЗ» можно выделить его небольшой рост на протяжении трех лет.
В 2015 году по сравнению с 2014 годом задолженность по долгосрочным заемным средствам организации уменьшились на 17 тыс. руб., в 2016 году по сравнению с 2015 годом тоже уменьшились на 16 тыс. руб., т.е. произошло сокращение отложенных налоговых обязательств.
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия АО «ЗРМЗ» показал, что наибольший удельный вес в структуре активов имеют среднереализуемые активы (Запасы и НДС). Баланс отличается от абсолютно ликвидного по причине нехватки первоклассных ликвидных активов в 2014 году этот нехваток составил 145 717 тыс. руб., в 2015 году - 122 165, в 2015 году - 179 210 тыс. руб.; также видно, что уменьшаются труднореализуемые активы в 2014 году - 81 121 тыс. руб., в 2014 - 78 686 тыс. руб., в 2016 году 84 612 тыс. руб. По остальным группам таким как быстрореализуемые и среднереализуемых активы наблюдается рост. Быстрореализуемые активы в 2014 году - 58 517тыс. руб., в 2014 году - 45 762 тыс. руб., но в 2016 снизились на 70 490 тыс. руб.; среднереализуемые активы увеличились в 2014 году на 168 322 тыс. руб., в 2015 году - 155 089 тыс. руб., в 2016 - 157 592 тыс. руб.
Коэффициент текущей ликвидности не достигает норматива, что говорит о неспособности предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Коэффициент критической ликвидности не достиг нормативного значения - это говорит о том, что предприятие не способно полностью погасить с помощью денежных средств и дебиторской задолженности свои текущие обязательства. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2015 году увеличился до 0,23, а в 2016 году уменьшился настолько, что стал равен 0, значит в 2015 и в 2016 году данный коэффициент был в пределах нормы, но в 2016 году ухудшился. Поскольку 74
коэффициент текущей ликвидности < 2, то рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности и он равен 0,71, т.е. не достигает нормативного значения 1, это означает, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.
Анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что течение анализируемого периода предприятие находилось в неустойчивом финансовом состоянии, т.к. источников формирования запасов и затрат превышают общую величину запасов и затрат. Устойчивость может быть улучшена за счет оптимизации структуры пассива, а также путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.
2) Анализ финансовых результатов деятельности предприятия АО «ЗРМЗ» включает в себя анализ рентабельности и прибыли. Анализ показателей рентабельности АО «ЗРМЗ» показывает, что:
- рентабельность продаж и рентабельность основной деятельности в 2016 году относительно 2015 года увеличились на 0,18 % и 0,14 % соответственно - это означает, что реализация основной продукции увеличилась, а в 2015 году относительно 2014 года снизились соответственно на 2,40 % и 2,27 % - снизилась реализация основной продукции.
- происходит понижение рентабельности активов, а значит происходить снижение эффективности оперативной деятельности предприятия и использования инвестированного капитала; доля чистой прибыли, полученной с каждого рубля, вложенного во внеоборотные активы, снизилась с 5,84 % до 0,49 % в 2015 году, а в оборотные активы - с 1,19 % до 0,11 %; всё это способствовало снижение эффективности использования совокупных активов, рентабельность которых увеличилась с 0,99 % до 0,09 %;
- источники финансирования также стали использоваться хуже; рентабельность собственного капитала снизилась в 2015 году с 2,24 % до 0,19 %, т.е. резко снизилась эффективность использования собственного капитала, а в 2016 году виден небольшой рост данного показателя и достиг
значения 0,31, что свидетельствует о повышении эффективности использования собственного капитала;
4) рентабельность заёмного капитала также снизилась в 2015 году относительно 2014 года с 1,77 % до 0,16 %, т.е. снизилась эффективность использования организацией ее заемного капитала и в 2016 году выросла до 0,23 % означает, что повысилась эффективность использования организацией ее заемного капитала.
Анализ прибыли предприятия показал, что объем продаж в 2015 году по сравнению с 2014 годом значительно уменьшился на 194 580 тыс. руб., а в 2016 году по отношению к 2015 году увеличился на 20 253 тыс. руб. Снижение себестоимости продаж в 2015 года к 2014 сократился на 164 369 тыс. руб. и составил 96 084 тыс. руб., а в удельном весе это уменьшение составило 2,49 %, в 2016 году себестоимость продаж немного увеличилась на 22 791 тыс. руб. Наблюдается снижение коммерческих и управленческих расходов как 2015 году, так и в 2016 году. Предприятием получен положительный результат по процентам к получению, а также получена прибыль от прочих видов деятельности, что привело в 2016 году к росту прибыли до налогообложения.
Положительное влияние на прибыль оказали экономия себестоимости проданной продукции, за счет которого прибыль возросла на 164 369 тыс. руб. и увеличение коммерческих и управленческих расходов на 22 060 тыс. руб. Сокращение выручки от реализации привело к снижению прибыли от продаж на 194 580 тыс. руб. Наибольшее отрицательное влияние оказало сокращение выручки от реализации, вследствие которого прибыль уменьшилась на 194 580тыс.руб. В результате всех рассмотренных факторов прибыль АО «ЗРМЗ» в 2014 году уменьшилась на 8 151 тыс. руб.
В 3 главе необходимо было предложить мероприятие по совершенствованию финансовой деятельности предприятия АО «ЗРМЗ». Данным мероприятием является замена контактной сварки рельсовых стыков алюмотермитной сваркой. В результате применение алюмотермитной сварки 76
вместо контактной сварки эффективно, поскольку снижает трудоемкость работ, высвобождает 42 работника, обеспечивает рост производительности труда на 233 % и годовой экономический эффект в размере 110,64 тыс. руб.
Затем производилось прогнозирование изменений финансовых показателей. Анализ прибыли показал, что мероприятия по повышению производительности труда уменьшили себестоимость продукции в 2017 году на 23 776 тыс. руб. (снизилась на 20 %) по отношению к 2016 году и составила 95 100 тыс. руб., что является положительным для предприятия АО «ЗРМЗ». Также видно, что увеличилась выручка на 37 046 тыс. руб. (увеличилась на 26,52 %) и составила 176 713 тыс. руб. Так как снизилась себестоимость продукции, увеличилась валовая прибыль на 60 821 тыс. руб. Снизились коммерческие и управленческие расходы соответственно на 119 тыс. руб. и 5 195 тыс. руб. Прибыль до налогообложения увеличилась на 66 225 тыс. руб. и достигла значения 66 834 тыс. руб. В итоге чистая прибыль составила 53 380 тыс. руб., ее увеличение произошло на 52 977 тыс. руб. (увеличилась в 13 раз).
Анализ показателей рентабельности АО «ЗРМЗ» на 2017 год показал, что рентабельность продаж и рентабельность основной деятельности в 2017 году относительно 2016 года увеличились на 2,1 раза и 3,9 раза соответственно - это означает, что реализация основной продукции увеличилась. По всем остальным показателям наблюдается значительный рост.
В результате написания работы была достигнута цель и решены задачи исследования.

Купить