ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ
РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Сущность и классификация финансовых ресурсов предприятия
1.2 Методические основы анализа эффективности управления
финансовыми ресурсами предприятия
1.З Управление финансовыми ресурсами предприятия: сущность,
механизм управления
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ООО «АСА» 35
2 Л Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ финансовых ресурсов ООО «АСА»
2.3 Анализ эффективности управления финансовыми ресурсами ООО «АСА» 55
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ООО «АСА»
3.1 Мероприятия по повышению эффективности управления 69
финансовыми ресурсами предприятия
3.2 Мероприятия по повышению эффективности использования 77
финансовых ресурсов предприятия
3.3 Экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий... 82
4 БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ 88
4.1 Краткое описание рассматриваемого объекта 88
4.2 Анализ опасных и вредных производственных факторов 89
4.3 Выбор нормативных значений факторов рабочей среды и
трудового процесса
4.4 Охрана труда 94
4.5 Производственная санитария 97
4.6 Эргономика и производственная эстетика 98
4.7 Противопожарная и взрывоопасность 82
4.8 Экологическая безопасность 82
4.9 Гражданская оборона 82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 106
БИБЛИОЕРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ш
ПРИЛОЖЕНИЯ 113
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ООО «АСА» 113
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах 115
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Анализ состава и структуры финансовых ресурсов 116
Управление предприятием - это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата.
Управление предприятием - это управление финансовыми ресурсами предприятия (фирмы, организации).
Финансовые ресурсы и капитал представляют собой основные объекты исследования финансов предприятия. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие «капитал», который является для финансового менеджера реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов. В этом качестве капитал для финансиста - объективный фактор производства. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов, задействованных в операционном и финансовом цикле, который приносит доход от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
В современном менеджменте равенства финансовых ресурсов и капитала у коммерческого предприятия не бывает. Финансовая отчетность строится так, что разницу между финансовыми ресурсами и капиталом невозможно обнаружить. Дело в том, что в стандартной финансовой отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы - обязательства и капитал.
Финансовые ресурсы предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.
Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса. Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.
Актуальность темы «Анализ эффективности управления финансовыми ресурсами предприятия» очевидна в современных условиях. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Актуальность вышерассмотренных проблем и определила выбор темы выпускной квалификационной работы.
Объект выпускной квалификационной работы - ООО «АСА».
Предметом исследования являются финансовые ресурсы ООО «АСА».
Цель - повышение эффективности использования финансовых ресурсов ООО «АСА». Для достижения цели следует решить задачи:
1) Раскрыть теоретические основы управления финансовыми ресурсами.
2) Выявить недостатки управления финансовыми ресурсами ООО «АСА».
3) Предложить пути совершенствования управления финансовыми ресурсами предприятия и рассчитать их экономический эффект.
При выполнении выпускной квалификационной работы использованы нормативные и правовые документы в области анализа финансовых ресурсов, научные издания отечественных авторов (Савицкая Г.В., Селезнева, Н.Н. Мельник М.В., Шеремет А.Д. и др.), периодические экономические издания «Финансовый менеджмент», «Финансы», «Экономист», «Главбух», правовая справочная система «Гарант»,
Информационные источники - бухгалтерская финансовая отчетность ООО «АСА» за 2013-2015 гг.
В ходе анализа данных по теме выпускной квалификационной работе «Управление финансовыми ресурсами предприятия» было выяснено, что ООО «АСА» реализует на рынке: переводники, клапана обратные, краны шаровые, насосно-компрессорные патрубки и муфты к ним, превенторы, вращатели штанговые и другое нефтегазодобываемое оборудование.
При анализе финансовых показателей выявлен рост выручки предприятия в 2014 году, так выручка увеличилась на 24726 тыс. руб., или на 9,09%, себестоимость увеличилась на 11,18%, что следует оценить отрицательно, превышение темпов роста затрат над выручкой снижает величину валовой прибыли на 4195 тыс. руб., или на 32,77%, прочие доходов в 2014 году также снизились, что связано с отказом арендатора от части складского помещения ООО «АСА», за счет роста расходов предприятия налогооблагаемая прибыль снизилась на 744 тыс. руб, это сказалось на чистой прибыли, которая снизилась на 595 тыс. руб.
Проценты к уплате за 2014 год снизились на 90 тыс. руб., или на 51,43%, что связано с погашением основной части краткосрочных займов ООО «АСА».
В 2015 году предприятие получило выручки на 7760 тыс. руб., выявлен темп спада выручки на 2,62%, но следует положительно оценить меньший темп спада себестоимости продукции, который составил (95,46%, спад на 4,54%).
Это явилось причиной увеличения валовой прибыли на 5283 тыс. руб., или на 58,64%. Прочие расходы увеличились на в 4,5 раза, но прочие доходы увеличились почти в два раза, это явилось факторов, который не позволил существенно снизить прибыль до налогообложения, которая составила в 2015 году 6590 тыс. руб., выявлен рост на 3509 тыс. руб., или в относительном показателе рост на 113,89%.
Все коэффициенты ликвидности не соответствуют рекомендуемым значениям, и большинство из них ухудшается в динамике. По значению коэффициента абсолютной ликвидности видно, что за счет денежных средств в 2013 г. могло быть покрыто 6,3%, а в 2015 г. 1,5% краткосрочных обязательств (при нормативе 25% и выше). Следовательно, недостаток денежных средств повлек за собой увеличение активов, профинансированных за счет заемного капитала, что в свою очередь повышает стоимость заемных финансовых ресурсов, так как повышает затраты на использование заемных средств (проценты по займам) и снижает рентабельность собственного капитала.
В структуре финансовых ресурсов ООО «АСА» произошло снижение удельного веса заемного капитала в 2014 году на 19,2%, а в 2015 году на 0,76%.
Сравнивая оборачиваемость заемного капитала и собственного капитала, видно, что заемный капитал оборачивается медленнее собственного капитала (28,48 дня по сравнению с 21,68 днями в 2015 г.). Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности приводит к снижению финансового риска ООО «АСА», то есть в случае единовременного предъявления требований об оплате всеми кредиторами, предприятие сможет удовлетворить эти требования.
Коэффициент соотношения заемных и собственных финансовых ресурсов ООО «АСА» в 2013-2014 гг. показывает наличие минимума собственных средств по сравнению с заемным капиталом, но за 2015 год происходит рост коэффициента финансовой независимости, согласно которому 43,31% в структуре капитала приходится на собственные финансовые ресурсы ООО «АСА», что характеризуется положительно. В результате 14,04% прироста финансовых ресурсов обеспечено приростом собственных финансовых ресурсов. На протяжение всего анализируемого периода доминирующей статьей пассива баланса являются кредиторская задолженность в 2013г. - 62,25%, в 2014г. - 70,09%, в 2015г. - 56,92%, это свидетельствует о том, что большая часть имущества ООО «АСА» финансируется за счет заемных средств.
Запасы и затраты на протяжении 2013 года профинансированы за счет собственного капитала, а за 2015 год преимущественно за счет кредиторской задолженности, что позволяет определить тип финансовой устойчивости предприятия как неустойчивый, поскольку в данной ситуации оборотные активы не покрывают его кредиторскую задолженность. Всё это выявляет недостаточную эффективность управления финансовыми ресурсами ООО «АСА».
Нами предложены рекомендации и рассчитан экономический эффект:
- При внедрении мероприятий по стимулированию продаж для увеличения собственных источников финансирования деятельности ООО «АСА». Таким образом, доход от предоставления скидок (в среднем от 150 шт/ партия) позволит снизить затраты на складирование продукции в связи с ускорением оборачиваемости запасов, сумма высвобожденных средств из дебиторской задолженности будет равна 8633,7 тыс. руб.
- Так как ОАО «ЗТЗ» планирует в скором времени снизить долю закупа «Превенторы», в сторону увеличения закупа «Переводники НКТ», это позволит ООО «АСА» продавать им на 10% товаров данной товарной группы больше, тем самым планируется увеличение выручки за счет увеличения продаж товаров группы «Переводники НКТ» на 4061,8 тыс. руб., рост себестоимости составит 3541,3 тыс. руб.
- Предлагается закупать сталь марки 12Х18Н10Т(ЭЯ-1Т), заключив договоры на поставку с ОАО «ЗЭМЗ», срок исполнения заказа равен 10 дней, транспортные расходы по доставке минимальны, так как по городу доставка может производится собственным транспортом ООО «АСА». Следствием мероприятия по смене поставщика будет экономия по статье расходы на сырье и материалы в сумме 5132,79 тыс. руб., и снижение прочих расходов до 2623,65 тысяч рублей ( 3081 - 457,35).
- Мероприятие по продаже неиспользуемого оборудования позволит получить дополнительных денежный поток в размере 454,91 тыс. руб., и за счет амортизационных отчислений и суммы нераспределенной прибыли в 2015 году пополнить недостающую величину собственных оборотных средств на покрытие запасов и затрат в размере 2041,35 тыс. руб.(2106 - 64,65), следовательно тип финансовой устойчивости улучшится.
Рентабельность финансовых ресурсов повышается, что говорит о б эффективности предложенных мероприятий.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
