Помощь студентам в учебе
Анализ финансового результата деятельности коммерческого банка (на примере Копейского филиала ПАО «Челябинвестбанк»)
|
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Финансовый результат деятельности коммерческого банка: понятие и
факторы на него влияющие 9
1.2 Политика управления финансовым результатом деятельности
коммерческого банка 18
1.3 Методика анализа финансового результата деятельности коммерческого
банка 22
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК» (ФИЛИАЛ Г.КОПЕЙСК)
2.1 Особенности экономического положения ПАО «Челябинвестбанк»
(филиал г. Копейск) 29
2.2 Анализ финансового результата деятельности ПАО «Челябинвестбанк»
(филиал г.Копейск) 33
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК» (ФИЛИАЛ Г.КОПЕЙСК)
3.1 Проблемы и основные направления повышения финансового результата
деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск) 53
3.2 Расчет предлагаемого проекта повышения финансового результата
деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиала г.Копейск) 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 65
ПРИЛОЖЕНИЯ
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Финансовый результат деятельности коммерческого банка: понятие и
факторы на него влияющие 9
1.2 Политика управления финансовым результатом деятельности
коммерческого банка 18
1.3 Методика анализа финансового результата деятельности коммерческого
банка 22
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК» (ФИЛИАЛ Г.КОПЕЙСК)
2.1 Особенности экономического положения ПАО «Челябинвестбанк»
(филиал г. Копейск) 29
2.2 Анализ финансового результата деятельности ПАО «Челябинвестбанк»
(филиал г.Копейск) 33
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК» (ФИЛИАЛ Г.КОПЕЙСК)
3.1 Проблемы и основные направления повышения финансового результата
деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск) 53
3.2 Расчет предлагаемого проекта повышения финансового результата
деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиала г.Копейск) 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 65
ПРИЛОЖЕНИЯ
Актуальность дипломной работы. В условиях мирового финансового кризиса, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков, возрастает роль и значение анализа финансового результата деятельности банка, составной частью которого выступает анализ прибыли и рентабельности. Для банковской деятельности максимизация прибыли при минимальных затратах, является основополагающей целью. Прибыль, рентабельность и ликвидность — это показатели, характеризующие финансовую деятельность банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это приводит к необходимости анализа финансовой деятельности банка для повышения эффективности управления и улучшения его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.
Объектом исследования выступает Публичное акционерное общество «Челябинвестбанк» (филиал г. Копейска).
Предметом исследования являются конечные финансовые результаты ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск).
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретико-методических аспектов оценки финансового результата для разработки и направления улучшения на примере ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск).
Для достижения поставленной цели поставлены и решены следующие задачи:
- изучить финансовый результат деятельности коммерческого банка: понятие и факторы на него влияющие;
- рассмотреть политику управления финансовым результатом деятельности коммерческого банка;
- охарактеризовать методику анализа финансового результата деятельности коммерческого банка;
- раскрыть особенности экономического положения ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск);
- провести анализ финансового результата деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск);
- изучить проблемы и основные направления повышения финансового результата деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск);
- провести расчет предлагаемого проекта повышения финансового результата деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиала г.Копейск).
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе изложены теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка. Во второй главе произведен анализ финансовых результатов деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск), проанализированы доходы, расходы, прибыль, а также рентабельность и ликвидность банка за период 2012-2016 гг. В третьей главе предложены пути повышения финансового результата ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск).
Практическая значимость работы состоит в разработке направлений улучшения финансовых результатов деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск). Предложенные мероприятия могут быть использованы не только в условиях банка, послужившего предметом исследования, но и с целью повышения финансовых результатов других кредитных учреждений.
Объектом исследования выступает Публичное акционерное общество «Челябинвестбанк» (филиал г. Копейска).
Предметом исследования являются конечные финансовые результаты ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск).
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретико-методических аспектов оценки финансового результата для разработки и направления улучшения на примере ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск).
Для достижения поставленной цели поставлены и решены следующие задачи:
- изучить финансовый результат деятельности коммерческого банка: понятие и факторы на него влияющие;
- рассмотреть политику управления финансовым результатом деятельности коммерческого банка;
- охарактеризовать методику анализа финансового результата деятельности коммерческого банка;
- раскрыть особенности экономического положения ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск);
- провести анализ финансового результата деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск);
- изучить проблемы и основные направления повышения финансового результата деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск);
- провести расчет предлагаемого проекта повышения финансового результата деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиала г.Копейск).
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе изложены теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка. Во второй главе произведен анализ финансовых результатов деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск), проанализированы доходы, расходы, прибыль, а также рентабельность и ликвидность банка за период 2012-2016 гг. В третьей главе предложены пути повышения финансового результата ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск).
Практическая значимость работы состоит в разработке направлений улучшения финансовых результатов деятельности ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г.Копейск). Предложенные мероприятия могут быть использованы не только в условиях банка, послужившего предметом исследования, но и с целью повышения финансовых результатов других кредитных учреждений.
Актуальность дипломной работы заключается в необходимости оценки финансового результата деятельности коммерческого банка, так как он напрямую влияет на эффективность функционирования банка и его финансового состояние в целом, помогает выявлять не прибыльные операции и разрабатывать рекомендации возможного увеличения доходов.
Целью выпускной квалификационной работы было изучение теоретико-методических аспектов оценки финансового результата для разработки и направления улучшения на примере ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г. Копейск).
Подводя итоги проделанной работы можно сделать следующие выводы:
1. ПАО «Челябинвестбанк» специализируется на выдаче кредитов (источник
дохода - проценты, полученные по выдаваемым кредитам). За рассматриваемый период процентные доходы возросли на 45 %, и в общем объеме доходов
занимают более 60%, это говорит о том, что кредитные операции приносят банку подавляющую часть доходов. Доля непроцентных доходов имеет тенденцию к сокращению - 6 %.
2. Наибольшей группой расходов являются процентные расходы, они составляют на всем рассматриваемом промежутке более 73 %, что является положительным моментом в финансовой деятельности банка и обозначает, что банк привлекал достаточно много депозитов, средства которых были использованы для дальнейшей своей работы с клиентами-получателями кредитов. Непроцентные расходы занимают меньше третьей части расходов.
3. Проведенный анализ прибыли показывает отрицательную динамику темпов прироста, так с 2012 - 2015 гг. прибыль снижалась, сильнее всего в 2015 г. на 55,4 %,положительный прирост наблюдается лишь в 2016 г.
4. Рентабельность собственного капитала ПАО «Челябинвестбанк» на протяжении анализируемого периода сократилась, максимальное значение было в 2012 г., минимальное в 2015 г.
5. Чистая процентная маржа имеет нестабильную тенденцию к снижению на всем промежутке, это связано с несоответствием темпов роста процентных доходов и расходов, и говорить о высоком уровне проблемных ссуд в банке, что сопровождается повышением риска.
6. Коэффициент мгновенной и текущей ликвидности показывает на трудности банка, так как такая чрезмерная ликвидность ПАО «Челябинвестбанк» привела к низкому уровню дохода на активы и тем самым неблагоприятно повлияла на показатели доходности нашего банка.
Таким образом, проанализировав финансовые показатели Филиала ПАО «Челябинвестбанк», можно сделать вывод, что эффективность работы банка в целом сократилась. Для улучшения сложившейся ситуации необходимо:
- Увеличение доходов, получаемых от комиссионных операций ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г. Копейск), является одним из направлений повышения показателей финансовых результатов данного банковского учреждения. Установив платежные терминалы самообслуживания ПАО «Челябинвестбанк» имеет условия и возможности для того, чтобы развивать данные услуги и повышать тем самым финансовые результаты за счет наращивания комиссионных доходов;
- Осуществить оптимизацию затрат банка за счет разработки и внедрения контроля за неоперационными затратами ПАО «Сбербанк России» на основе принципов управленческого учета. При этом реализуется стратегия формирования затрат банка и определения их оптимальной структуры исходя из целей и задач функционирования банка, а также осуществляется контроль реализации данной стратегии.
- Осуществить расширение линейки предлагаемых ПАО «Челябинвестбанк» кредитных продуктов. Таким образом, расширение линейки кредитных продуктов позволит увеличить объем кредитования, чистые процентные доходы и соответственно прибыль ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г. Копейск), что положительно скажется на показателях финансового результата.
Целью выпускной квалификационной работы было изучение теоретико-методических аспектов оценки финансового результата для разработки и направления улучшения на примере ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г. Копейск).
Подводя итоги проделанной работы можно сделать следующие выводы:
1. ПАО «Челябинвестбанк» специализируется на выдаче кредитов (источник
дохода - проценты, полученные по выдаваемым кредитам). За рассматриваемый период процентные доходы возросли на 45 %, и в общем объеме доходов
занимают более 60%, это говорит о том, что кредитные операции приносят банку подавляющую часть доходов. Доля непроцентных доходов имеет тенденцию к сокращению - 6 %.
2. Наибольшей группой расходов являются процентные расходы, они составляют на всем рассматриваемом промежутке более 73 %, что является положительным моментом в финансовой деятельности банка и обозначает, что банк привлекал достаточно много депозитов, средства которых были использованы для дальнейшей своей работы с клиентами-получателями кредитов. Непроцентные расходы занимают меньше третьей части расходов.
3. Проведенный анализ прибыли показывает отрицательную динамику темпов прироста, так с 2012 - 2015 гг. прибыль снижалась, сильнее всего в 2015 г. на 55,4 %,положительный прирост наблюдается лишь в 2016 г.
4. Рентабельность собственного капитала ПАО «Челябинвестбанк» на протяжении анализируемого периода сократилась, максимальное значение было в 2012 г., минимальное в 2015 г.
5. Чистая процентная маржа имеет нестабильную тенденцию к снижению на всем промежутке, это связано с несоответствием темпов роста процентных доходов и расходов, и говорить о высоком уровне проблемных ссуд в банке, что сопровождается повышением риска.
6. Коэффициент мгновенной и текущей ликвидности показывает на трудности банка, так как такая чрезмерная ликвидность ПАО «Челябинвестбанк» привела к низкому уровню дохода на активы и тем самым неблагоприятно повлияла на показатели доходности нашего банка.
Таким образом, проанализировав финансовые показатели Филиала ПАО «Челябинвестбанк», можно сделать вывод, что эффективность работы банка в целом сократилась. Для улучшения сложившейся ситуации необходимо:
- Увеличение доходов, получаемых от комиссионных операций ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г. Копейск), является одним из направлений повышения показателей финансовых результатов данного банковского учреждения. Установив платежные терминалы самообслуживания ПАО «Челябинвестбанк» имеет условия и возможности для того, чтобы развивать данные услуги и повышать тем самым финансовые результаты за счет наращивания комиссионных доходов;
- Осуществить оптимизацию затрат банка за счет разработки и внедрения контроля за неоперационными затратами ПАО «Сбербанк России» на основе принципов управленческого учета. При этом реализуется стратегия формирования затрат банка и определения их оптимальной структуры исходя из целей и задач функционирования банка, а также осуществляется контроль реализации данной стратегии.
- Осуществить расширение линейки предлагаемых ПАО «Челябинвестбанк» кредитных продуктов. Таким образом, расширение линейки кредитных продуктов позволит увеличить объем кредитования, чистые процентные доходы и соответственно прибыль ПАО «Челябинвестбанк» (филиал г. Копейск), что положительно скажется на показателях финансового результата.