Кейс №1
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета ООО «Трейд», определите сумму НДС и срок уплаты в бюджет за 2 квартал 2019 г.
Определите возможность перехода на СНР, сделайте расчеты.
1. Отгружено продукции собственного производства на сумму 3500 тыс. руб. без учета НДС, в том числе на экспорт – на 650 тыс. руб.;
2. Неотфактурованные товары приобретены и оприходованы для перепродажи в сумме 2600 тыс. руб., оплачены полностью;
3. Оприходовано товарно – материальных ценностей для производства продукции на сумму 1700 тыс. руб. (с учетом НДС – 20%), оплачено 1650 тыс. руб., используются в деятельности, облагаемой НДС – 85%;
4. Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 130 тыс. руб.;
5. Реализованы основные средства:
 первоначальной стоимостью – 180 тыс. руб.,
 амортизационные отчисления – 80 тыс. руб.,
 цена реализации – 30 тыс. руб. без учета НДС;
6. Реализована продукция на сумму 255000 руб. без учета НДС, из нее на экспорт 174000 руб.;
7. Получены авансы под предстоящую поставку товаров – 50 тыс. руб. с НДС;
8. В рамках благотворительной помощи передано безвозмездно оборудование на сумму 80 тыс. руб.;
9. Оплачены и оприходованы товарно-материальные ценности, используемые в деятельности, облагаемой НДС на сумму 551 тыс. руб. с НДС;
10. Списаны командировочные расходы, в т.ч. стоимость ж. д. билетов 15000 руб. с НДС, стоимость проживания в гостинице 12000 руб. с НДС, суточные за 5 дней по 200 руб.
Кейс №2
В августе организация – производитель реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:
 коньяк 40% – 10 000 бутылок;
 настойку 20% – 5 000 бутылок;
 вино игристое – 13 000 бутылок;
 спиртовые коктейли 9,1% – 3 000 банок;
 пиво 4,1% – 55 ящиков по 36 банок;
 пиво 9% – 25 ящиков по 36 банок;
 вино натуральное 12% – 389 бутылок
Ёмкость тары: вино игристое и натуральное – 0,75 л., коньяк – 0,25 л., коктейль, настойка, пиво – 0,5 л.
Израсходовано этилового спирта – 5 000 л. этилового спирта (96%), который оплачен полностью.
Требуется: Исчислить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
Кейс №3
В 2019 г. Семенов Валерий Петрович работает в ООО «Мебель» заместителем генерального директора.
В течение налогового периода ему были произведены следующие выплаты:
Январь – заработная плата – 44 000 руб., выдана материальная помощь 2900 руб.;
Февраль – заработная плата – 43 000 руб., и оплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования – 6 500 руб.,
Март – заработная плата – 46 000 руб. и выплачена премия – 13 000 руб.
Апрель – заработная плата – 45 000 руб., произведены выплаты премии по итогам работы за предыдущий год, выплата премий оговорена в трудовом договоре – 35 000 руб.
Май – заработная плата – 37 000 руб.,
Июнь – заработная плата – 36 000 руб., выдан подарок ко дню рождения стоимостью 2 200 руб.;
Июль – заработная плата – 38 000 руб., материальная помощь 8 200 руб.;
Август – заработная плата – 28 000 руб., оплачена стоимость медикаментов, назначенных лечащим врачом - 4 600 руб.
С 1 сентября работник уволился.
Стандартные налоговые вычеты заявлены в ООО «Мебель».
В течение календарного года Семеновым В.П. были произведены следующие расходы:
 на свое лечение – 62 000 руб., на лечение сына – 11 000 руб.;
 на обучение дочери – 58 000 руб.;
 22.02.2017 г. была приобретена квартира по адресу: г. Омск, ул. Октябрьская 88 кв.15 в собственность, дата регистрации права собственности 28.02.2017 г. Стоимость приобретенной квартиры 2 200 000 руб.
Вычет за покупку квартиры в 2018 г. составил 596 000 руб.
На иждивении Семенова В.П. находится сын 2004 года рождения, дочь 2001 г. рождения студентка очного отделения ВУЗа.
Требуется: Исчислить НДФЛ по месту работы, определить налоговые обязательства по итогам работы в 2019 г.
Кейс №4
ООО «Актив» занимается производством и продажей мебели, и сдачей имущества в аренду. Доходы и расходы учитывает методом начисления.
В ООО «Актив» в январе 2019 года произошли следующие операции:
1. Получена выручка от покупателя ООО «Солнце» за проданную мягкую мебель в сумме 985 000 рублей (в т.ч. НДС 20%);
2. Получен доход от сдачи имущества в аренду в сумме 232 000 рублей (в т.ч. НДС 20%);
3. Получен доход от безвозмездно полученного имущества от ООО «Спектр» в сумме 10 000 рублей;
4. Получена сумма процентов 30800 рублей по предоставленному займу ООО «Звезда»;
5. Получены материалы безвозмездно 85 000 рублей;
6. Списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 45 000 рублей;
7. Получено имущество в залог 15 000 рублей;
8. Получены средства целевого финансирования в сумме 31 500 рублей;
9. Оприходованы излишки материалов 5 200 рублей.
10. Отражена выручка от продажи компьютера 60 000 рублей (в т.ч. НДС – 20%).
11. Списаны командировочные расходы в сумме 26 000 рублей.
12. Начислена заработная плата рабочим основного производства 185 000 рублей.
13. Начислены страховые взносы по тарифу 30 %.
14. Произведены отчисления в резерв на выплату отпускных в сумме 88 000 рублей.
15. Произведены представительские расходы на сумму 100 000 рублей.
16. Произведены расходы по рекламе в Интернет на сумму 6 800 рублей.
17. Оплачены расходы в аквапарк в сумме 8 950 рублей.
18. Создан максимальный резерв по сомнительным долгам свыше 50 дней (сумму определить). Сумма задолженности 50 000 руб.
19. Получен аванс от покупателя за проданную ему продукцию 115 300 рублей.
20. Перечислены штрафные санкции в бюджет в сумме 13 400 рублей.
Требуется:
1) определить все виды доходов и расходов в налоговом учёте;
2) рассчитать налог на прибыль по данным налогового учёта.
3) определите возможность перехода на СНР, сделайте расчеты.
Список использованных источников

Купить