Налоги и налогообложение в деятельности предприятия
|
Введение 4
1 Теоретические основы системы налогообложения: сущность, значение,
принципы оптимизации 9
1.1 Законодательная база налогообложения РФ и основные принципы
оптимизации налогообложения 9
1.2 Действующие системы налогообложения предприятий в РФ 14
1.3 Налоговая нагрузка предприятий и способы ее оптимизации 21
2 Налоги и налогообложение в деятельности предприятия АО «Пестравское
ХПП» 31
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Пестравское Х1111» 31
2.2 Сравнительный анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности АО «Пестравское Х1111», АО «Большеглушицкое Х1111» и ОАО «Большечерниговское Х1111» 33
2.3 Анализ и оценка действующей системы налогообложения предприятия
АО «Пестравское ХПП» 41
3 Расчёт и оценка налоговой нагрузки предприятия и пути её оптимизации 51
3.1 Расчёт и оценка налоговой нагрузки предприятия 51
3.2 Оптимизация налоговой нагрузки предприятия 61
3.3 Эффективность предлагаемой модели налогообложения 64
Заключение 68
Список используемых источников 72
Приложение А Бухгалтерский баланс АО «Пестравское Х1111» 76
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках АО «Пестравское Х1111» 77
Приложение В Отчет о движении денежных средств АО «Пестравское ХНП»78
Приложение Г Бухгалтерский баланс АО «Большеглушицкое ХПП» 79
Приложение Д Отчёт о прибылях и убытках АО «Большеглушицкое Х1111» 80
Приложение Е Отчет о движении денежных средств АО «Большеглушицкое ХПП» 81
Приложение Ж Бухгалтерский баланс ОАО «Большерниговское Х1111» 82
Приложение И Отчёт о прибылях и убытках ОАО «Большечерниговское ХПП» 83
1 Теоретические основы системы налогообложения: сущность, значение,
принципы оптимизации 9
1.1 Законодательная база налогообложения РФ и основные принципы
оптимизации налогообложения 9
1.2 Действующие системы налогообложения предприятий в РФ 14
1.3 Налоговая нагрузка предприятий и способы ее оптимизации 21
2 Налоги и налогообложение в деятельности предприятия АО «Пестравское
ХПП» 31
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Пестравское Х1111» 31
2.2 Сравнительный анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности АО «Пестравское Х1111», АО «Большеглушицкое Х1111» и ОАО «Большечерниговское Х1111» 33
2.3 Анализ и оценка действующей системы налогообложения предприятия
АО «Пестравское ХПП» 41
3 Расчёт и оценка налоговой нагрузки предприятия и пути её оптимизации 51
3.1 Расчёт и оценка налоговой нагрузки предприятия 51
3.2 Оптимизация налоговой нагрузки предприятия 61
3.3 Эффективность предлагаемой модели налогообложения 64
Заключение 68
Список используемых источников 72
Приложение А Бухгалтерский баланс АО «Пестравское Х1111» 76
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках АО «Пестравское Х1111» 77
Приложение В Отчет о движении денежных средств АО «Пестравское ХНП»78
Приложение Г Бухгалтерский баланс АО «Большеглушицкое ХПП» 79
Приложение Д Отчёт о прибылях и убытках АО «Большеглушицкое Х1111» 80
Приложение Е Отчет о движении денежных средств АО «Большеглушицкое ХПП» 81
Приложение Ж Бухгалтерский баланс ОАО «Большерниговское Х1111» 82
Приложение И Отчёт о прибылях и убытках ОАО «Большечерниговское ХПП» 83
В современной экономике России налоговая система регулирует взаимоотношения предприятий с государством. Налоговая система РФ, посредством взимания налогов, обеспечивает государство финансовыми ресурсами для решения экономических и социальных задач. Налоги, являясь основным финансовым инструментом рыночной экономики, влияют на ценообразование, инвестиционную политику, денежное обращение и распределение прибыли.
Законодательная система налогообложения в Российской Федерации сложна и нестабильна. Государство пытается повысить эффективность налоговой системы за счёт совершенствования законодательной базы и контроля деятельности предприятий относительно налогообложения. Для предприятий же важно сокращать потери для бизнеса, снижая налоговые выплаты, исключив при этом возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов.
При существующем порядке вещей в сфере налогов и налогообложения, нарушение формальных правил налогообложения является общепринятой практикой российских предприятий. И причиной тому не только несовершенство системы налогообложения РФ, но и, как правило, неэффективность организации налогового производства на самих предприятиях.
Многие субъекты хозяйственной деятельности не понимают, что повышение рисков хозяйственной деятельности предприятия напрямую связано с существующей системой налогообложения предприятия. Не оптимально выстроенная система налогообложения предприятия может стать причиной возникновения крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности и значительно снизить конкурентоспособность предприятия.
Оптимизация налогообложения, осуществляемая предприятием законными методами, прогнозирование возможных рисков, обеспечивают стабильное положение предприятия на рынке. Поэтому, при осуществлении деятельности хозяйствующему субъекту необходимо знать все аспекты налогообложения, учитывать правоприменительную и судебную практику налогообложения предприятий.
Для оптимизации налоговых платежей субъекты хозяйствования могут выбирать стратегию и тактику учетной политики в целях налогообложения. В систему учета предприятия могут быть введены дополнительные регистры, позволяющие формировать налоговую базу по периодам налогообложения. Главное требование - обеспечение полной и достоверной информации о хозяйственных операциях, которые отражаются на величине налоговой базы и правильном обложении ее налогом.
Учёт налогового фактора, эффективное управление налоговыми платежами способны высвободить дополнительные финансовые ресурсы для расширения производства, инвестиционной деятельности и в целом для повышения конкурентоспособности предприятия.
Исходя из вышесказанного, можно сказать, что успешная деятельность любого российского предприятия определяется знанием элементов налоговой системы РФ и их функционирования в современных экономических условиях.
Тема магистерской диссертации в современных условиях актуальна, поскольку учёт налогового фактора, эффективное управление налоговыми платежами способны высвободить дополнительные финансовые ресурсы для расширения производства, инвестиционной деятельности и в целом для повышения конкурентоспособности предприятия.
Целью настоящего исследования является выработка основных направлений по совершенствованию системы налогообложения предприятия и создание оптимальной системы налогообложения АО «Пестравское ХПП».
Поставленная цель исследования определила следующие задачи, на решение которых направлено исследование:
1) изучить особенности налогообложения предприятий в РФ;
2) рассмотреть налоговую политику АО «Пестравское Х1111»;
3) проанализировать систему налогообложения АО «Пестравское ХПП»;
4) определить основные направления совершенствования налогообложения предприятия;
5) подобрать модель оптимизированной системы налогообложения для АО «Пестравское ХПП» и доказать её эффективность.
Предметом исследования являются налоги и налогообложение в деятельности предприятия АО «Пестравское ХПП».
Объектом исследования является система налогообложения АО «Пестравское ХПП».
Теоретическая и методологическая основы исследования базируются на положениях законов, как экономических, так и сформулированных наукой о государстве и праве, отражённых в фундаментальных трудах и научно-практических пособиях отечественных и зарубежных экономистов. Вопросы влияния налогообложения на деятельность предприятия рассматриваются в работах А.В. Аронова, Ю.С. Горобец, Л.Н. Лыковой, И.А. Майбурова, А.В. Перова, Т.Ф. Юткиной.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в разработке мероприятий и рекомендаций по оптимизации налогообложения АО. Основные результаты исследования выпускной квалификационной работы могут быть использованы в практике других предприятий, аналогичного вида деятельности.
Информационную базу исследования составили официальные документы законодательных органов России, постановления правительства, нормативные, методические материалы федерального и регионального уровней, регламентирующие взимание налогов с производственных предприятий. Так же в качестве информации использовались печатные издания и интернет источники, касающиеся налогообложения предприятий, периодическая печать в области налогов и налогообложения.
Отчетные и учетные данные АО «Пестравское Х1111» послужили информационной базой экспериментальных исследований влияния налогов и налогообложения на деятельность предприятия.
Научная новизна магистерской диссертации состоит в разработке алгоритма по оптимизации системы налогообложения и эффективному управлению налоговыми платежами, что позволит предприятию высвободить дополнительные финансовые ресурсы для расширения производства, инвестиционной деятельности и в целом для повышения конкурентоспособности предприятия
К научным результатам, выносимым на защиту, относятся следующие:
- уточнено экономическое содержание понятия «налоговая нагрузка»;
- проведено сравнение различных систем налогообложения, подходящих для АО «1естравское Х11»;
- исследованы способы оценки эффективности налогообложения предприятия;
- проведена оценка эффективности налогообложения предприятий, аналогичного вида деятельности;
- разработаны мероприятия по оптимизации системы налогообложения и эффективному управлению налоговыми платежами АО «1естравское Х11».
Основные положения магистерской диссертации доведены до конкретных методик и рекомендаций, реализация которых способствует оптимизации системы налогообложения АО «1естравское Х11»:
1) разработана модель оптимизирования системы налогообложения АО «1естравское Х11»;
2) предложены мероприятия по оптимизации системы налогообложения и эффективному управлению налоговыми платежами АО «Пестравское ХПП».
Результаты, полученные в ходе проведенного исследования, могут использоваться в практической деятельности других предприятий, аналогичного вида деятельности.
Апробация результатов исследования. Основные результаты проведенного диссертационного исследования были предложены для внедрения в практическую деятельность АО «Пестравское Х1111».
По теме магистерской диссертации в № 51 журнала «Молодой учёный» в декабре 2019 года опубликована научная статья «Упрощенная система налогообложения - один из способов оптимизации налогообложения предприятия» общим объемом 0,3 п. л.
Исследовательская работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка используемой литературы и приложений, а также содержит таблицы, диаграммы и рисунки.
Список использованных источников включает 38 наименований. В работе 8 приложений, 11 таблиц и 13 рисунков.
Объем магистерской диссертации составляет 83 страницы.
Законодательная система налогообложения в Российской Федерации сложна и нестабильна. Государство пытается повысить эффективность налоговой системы за счёт совершенствования законодательной базы и контроля деятельности предприятий относительно налогообложения. Для предприятий же важно сокращать потери для бизнеса, снижая налоговые выплаты, исключив при этом возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов.
При существующем порядке вещей в сфере налогов и налогообложения, нарушение формальных правил налогообложения является общепринятой практикой российских предприятий. И причиной тому не только несовершенство системы налогообложения РФ, но и, как правило, неэффективность организации налогового производства на самих предприятиях.
Многие субъекты хозяйственной деятельности не понимают, что повышение рисков хозяйственной деятельности предприятия напрямую связано с существующей системой налогообложения предприятия. Не оптимально выстроенная система налогообложения предприятия может стать причиной возникновения крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности и значительно снизить конкурентоспособность предприятия.
Оптимизация налогообложения, осуществляемая предприятием законными методами, прогнозирование возможных рисков, обеспечивают стабильное положение предприятия на рынке. Поэтому, при осуществлении деятельности хозяйствующему субъекту необходимо знать все аспекты налогообложения, учитывать правоприменительную и судебную практику налогообложения предприятий.
Для оптимизации налоговых платежей субъекты хозяйствования могут выбирать стратегию и тактику учетной политики в целях налогообложения. В систему учета предприятия могут быть введены дополнительные регистры, позволяющие формировать налоговую базу по периодам налогообложения. Главное требование - обеспечение полной и достоверной информации о хозяйственных операциях, которые отражаются на величине налоговой базы и правильном обложении ее налогом.
Учёт налогового фактора, эффективное управление налоговыми платежами способны высвободить дополнительные финансовые ресурсы для расширения производства, инвестиционной деятельности и в целом для повышения конкурентоспособности предприятия.
Исходя из вышесказанного, можно сказать, что успешная деятельность любого российского предприятия определяется знанием элементов налоговой системы РФ и их функционирования в современных экономических условиях.
Тема магистерской диссертации в современных условиях актуальна, поскольку учёт налогового фактора, эффективное управление налоговыми платежами способны высвободить дополнительные финансовые ресурсы для расширения производства, инвестиционной деятельности и в целом для повышения конкурентоспособности предприятия.
Целью настоящего исследования является выработка основных направлений по совершенствованию системы налогообложения предприятия и создание оптимальной системы налогообложения АО «Пестравское ХПП».
Поставленная цель исследования определила следующие задачи, на решение которых направлено исследование:
1) изучить особенности налогообложения предприятий в РФ;
2) рассмотреть налоговую политику АО «Пестравское Х1111»;
3) проанализировать систему налогообложения АО «Пестравское ХПП»;
4) определить основные направления совершенствования налогообложения предприятия;
5) подобрать модель оптимизированной системы налогообложения для АО «Пестравское ХПП» и доказать её эффективность.
Предметом исследования являются налоги и налогообложение в деятельности предприятия АО «Пестравское ХПП».
Объектом исследования является система налогообложения АО «Пестравское ХПП».
Теоретическая и методологическая основы исследования базируются на положениях законов, как экономических, так и сформулированных наукой о государстве и праве, отражённых в фундаментальных трудах и научно-практических пособиях отечественных и зарубежных экономистов. Вопросы влияния налогообложения на деятельность предприятия рассматриваются в работах А.В. Аронова, Ю.С. Горобец, Л.Н. Лыковой, И.А. Майбурова, А.В. Перова, Т.Ф. Юткиной.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в разработке мероприятий и рекомендаций по оптимизации налогообложения АО. Основные результаты исследования выпускной квалификационной работы могут быть использованы в практике других предприятий, аналогичного вида деятельности.
Информационную базу исследования составили официальные документы законодательных органов России, постановления правительства, нормативные, методические материалы федерального и регионального уровней, регламентирующие взимание налогов с производственных предприятий. Так же в качестве информации использовались печатные издания и интернет источники, касающиеся налогообложения предприятий, периодическая печать в области налогов и налогообложения.
Отчетные и учетные данные АО «Пестравское Х1111» послужили информационной базой экспериментальных исследований влияния налогов и налогообложения на деятельность предприятия.
Научная новизна магистерской диссертации состоит в разработке алгоритма по оптимизации системы налогообложения и эффективному управлению налоговыми платежами, что позволит предприятию высвободить дополнительные финансовые ресурсы для расширения производства, инвестиционной деятельности и в целом для повышения конкурентоспособности предприятия
К научным результатам, выносимым на защиту, относятся следующие:
- уточнено экономическое содержание понятия «налоговая нагрузка»;
- проведено сравнение различных систем налогообложения, подходящих для АО «1естравское Х11»;
- исследованы способы оценки эффективности налогообложения предприятия;
- проведена оценка эффективности налогообложения предприятий, аналогичного вида деятельности;
- разработаны мероприятия по оптимизации системы налогообложения и эффективному управлению налоговыми платежами АО «1естравское Х11».
Основные положения магистерской диссертации доведены до конкретных методик и рекомендаций, реализация которых способствует оптимизации системы налогообложения АО «1естравское Х11»:
1) разработана модель оптимизирования системы налогообложения АО «1естравское Х11»;
2) предложены мероприятия по оптимизации системы налогообложения и эффективному управлению налоговыми платежами АО «Пестравское ХПП».
Результаты, полученные в ходе проведенного исследования, могут использоваться в практической деятельности других предприятий, аналогичного вида деятельности.
Апробация результатов исследования. Основные результаты проведенного диссертационного исследования были предложены для внедрения в практическую деятельность АО «Пестравское Х1111».
По теме магистерской диссертации в № 51 журнала «Молодой учёный» в декабре 2019 года опубликована научная статья «Упрощенная система налогообложения - один из способов оптимизации налогообложения предприятия» общим объемом 0,3 п. л.
Исследовательская работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка используемой литературы и приложений, а также содержит таблицы, диаграммы и рисунки.
Список использованных источников включает 38 наименований. В работе 8 приложений, 11 таблиц и 13 рисунков.
Объем магистерской диссертации составляет 83 страницы.
В настоящем исследовании были рассмотрены особенности налогообложения РФ. На основе исследования налоговой политики АО «Пестравское Х1111» проведён анализ системы налогообложения предприятия. В результате аналитических данных были выработаны основные направления совершенствования системы налогообложения предприятия, а также подобрана оптимизированная система налогообложения для АО «Пестравское ХПП».
1ервая группа проблем направлена на раскрытие теоретических основ системы налогообложения и определение элементов понятийного аппарата исследования и законодательной базы налогообложения в Российской Федерации. Раскрывается сущность действующей системы налогообложения предприятий в Российской Федерации, а также налоговой нагрузки - как важнейшего показателя налоговой системы, характеризующего совокупное воздействие налогов и на экономику страны в целом, и на отдельный хозяйствующий субъект.
Налоговое планирование является важной составляющей процесса финансового планирования. Основной задачей считается предварительный подсчет прямых и косвенных налогов, в зависимости от различных правовых форм. Правильная реализация процедур налогового планирования позволяет определить динамику и перспективы налоговой ситуации на предприятии.
Верная организация работы в целом позволяет прогнозировать предстоящие налоговые платежи и разрабатывать методы оптимизации в соответствии с текущим законодательством, также в соответствии с тенденциями развития.
Результатом оптимизации налогообложения является повышение настоящих возможностей финансово - экономического субъекта с целью последующего развития и увеличения производительности его деятельности.
Практика налогообложения предприятия раскрывает вторую группу проблем, в которой даётся организационно-экономическая характеристика АО «Пестравское ХПП», анализируются налоговая политика и действующая система налогообложения АО «Пестравское ХПП». Проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Большеглушицкое ХПП» и ОАО «Большечерниговское ХПП».
Сравнительный анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности АО «Пестравское ХПП», АО «Большеглушицкое ХПП» и ОАО «Большечерниговское ХПП» был проведен по данным бухгалтерской финансовой отчетности.
Результаты анализа отражают то, что активы АО «Пестравское ХПП» за анализируемые периоды существенно (в 4 раза) увеличились. На 31 декабря 2018 г. внеоборотные активы составили 63,3 %, текущие - 36,7 %. Собственный капитал АО «Пестравское ХПП» на 31 декабря 2018 г. составил 45 214 тыс. руб. За анализируемый период наблюдается рост собственного капитала на 157 %. При значительном росте активов собственный капитал увеличился в меньшей степени, что является негативным показателем.
Активы АО «Большеглушицкое ХПП» за анализируемый период увеличились на 144,4 %. На 31 декабря 2018 г. внеоборотные активы составили 10,5 %, текущие - 89,5 %. Собственный капитал АО «Большеглушицкое ХПП» на 31 декабря 2018 г. составил 95 209 тыс. руб. Собственный капитал АО «Большеглушицкое ХПП» относительно изменения активов увеличился в меньшей степени, что является негативным показателем.
Активы ОАО «Большечерниговское ХПП» за анализируемый период увеличились на 98,5 %. На 31 декабря 2018 г. текущие активы предприятия составили 90,7 %. При значительном увеличении активов, собственный капитал ещё больше - в 4, 3 раза, что является положительным показателем.
Основными показателями, отражающими финансовую результативность и эффективность деятельности предприятия, являются 69
прибыль и рентабельность. Максимум выручки и прибыли от продаж всех трёх предприятий приходится на 2017 год. ОАО «Большечерниговское Х1111» не использовало возможность учёта общехозяйственных расходов в качестве условно-постоянных, а включало их в себестоимость продукции.
Положительные значения показателей рентабельности АО «Пестравское ХПП», АО «Большеглушицкое ХПП» говорят о прибыльной деятельности предприятий. Это связано с тем, что последний год предприятия получали прибыль, как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности. ОАО «Большечерниговское Х11» имеет положительное значение только первых двух показателей рентабельности, так как получило прибыль от продаж и прибыль до вычета расходов по процентам, но расходы по процентам привели к отрицательному значению рентабельности, рассчитанному по чистой прибыли.
Третья группа вопросов магистерского исследования раскрывает важность расчётов и оценки налоговой нагрузки АО «1естравское Х11» при существующей системе налогообложения. На основе проведенного исследования вырабатываются основные направления оптимизации системы налогообложения предприятия, и подбирается оптимальная система налогообложения для АО «1естравское Х11», а также оценивается эффективность предлагаемой модели налогообложения.
На основании исследований были выработаны основные направления совершенствования системы налогообложения АО «1естравское Х11», а также подобрана оптимизированная система налогообложения для АО «1естравское Х11».
В результате была создана модель налогообложения по оптимальной системе, рассчитаны параметры и доказана её эффективность. 1о предложенной модели относительная налоговая нагрузка предприятия уменьшилась на 19 %.
Экономическая выгода при переходе на предложенную систему налогообложения в 2017 г. составила бы 5700 тыс. руб., а в 2018 г. - 10500 70 тыс. руб., что составляет 49 % от чистой прибыли в 2017г. и 102 % - в 2018 г. соответственно.
Таким образом, доказано, что переход АО «Пестравское ХПП» на упрощённую систему налогообложения по принципу «доходы минус расходы» повысит финансовое благосостояние предприятия в области оптимизации налогообложения.
Для этого необходимо обеспечить комплекс мер: разработка эффективной учётной политики предприятия, мониторинг эффективности налогообложения, налоговое планирование и администрирование.
Государство, совершенствуя законодательную базу в сфере налогообложения, пытается повысить эффективность налоговой системы в целом. Предприятиям же необходимо на локальном уровне максимально использовать все возможности снижения налоговых платежей посредством методов, предоставляемых государством в рамках законодательства РФ.
В заключении результаты исследования обобщены, сформулированы выводы и рекомендации научного и практического характера.
1ервая группа проблем направлена на раскрытие теоретических основ системы налогообложения и определение элементов понятийного аппарата исследования и законодательной базы налогообложения в Российской Федерации. Раскрывается сущность действующей системы налогообложения предприятий в Российской Федерации, а также налоговой нагрузки - как важнейшего показателя налоговой системы, характеризующего совокупное воздействие налогов и на экономику страны в целом, и на отдельный хозяйствующий субъект.
Налоговое планирование является важной составляющей процесса финансового планирования. Основной задачей считается предварительный подсчет прямых и косвенных налогов, в зависимости от различных правовых форм. Правильная реализация процедур налогового планирования позволяет определить динамику и перспективы налоговой ситуации на предприятии.
Верная организация работы в целом позволяет прогнозировать предстоящие налоговые платежи и разрабатывать методы оптимизации в соответствии с текущим законодательством, также в соответствии с тенденциями развития.
Результатом оптимизации налогообложения является повышение настоящих возможностей финансово - экономического субъекта с целью последующего развития и увеличения производительности его деятельности.
Практика налогообложения предприятия раскрывает вторую группу проблем, в которой даётся организационно-экономическая характеристика АО «Пестравское ХПП», анализируются налоговая политика и действующая система налогообложения АО «Пестравское ХПП». Проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Большеглушицкое ХПП» и ОАО «Большечерниговское ХПП».
Сравнительный анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности АО «Пестравское ХПП», АО «Большеглушицкое ХПП» и ОАО «Большечерниговское ХПП» был проведен по данным бухгалтерской финансовой отчетности.
Результаты анализа отражают то, что активы АО «Пестравское ХПП» за анализируемые периоды существенно (в 4 раза) увеличились. На 31 декабря 2018 г. внеоборотные активы составили 63,3 %, текущие - 36,7 %. Собственный капитал АО «Пестравское ХПП» на 31 декабря 2018 г. составил 45 214 тыс. руб. За анализируемый период наблюдается рост собственного капитала на 157 %. При значительном росте активов собственный капитал увеличился в меньшей степени, что является негативным показателем.
Активы АО «Большеглушицкое ХПП» за анализируемый период увеличились на 144,4 %. На 31 декабря 2018 г. внеоборотные активы составили 10,5 %, текущие - 89,5 %. Собственный капитал АО «Большеглушицкое ХПП» на 31 декабря 2018 г. составил 95 209 тыс. руб. Собственный капитал АО «Большеглушицкое ХПП» относительно изменения активов увеличился в меньшей степени, что является негативным показателем.
Активы ОАО «Большечерниговское ХПП» за анализируемый период увеличились на 98,5 %. На 31 декабря 2018 г. текущие активы предприятия составили 90,7 %. При значительном увеличении активов, собственный капитал ещё больше - в 4, 3 раза, что является положительным показателем.
Основными показателями, отражающими финансовую результативность и эффективность деятельности предприятия, являются 69
прибыль и рентабельность. Максимум выручки и прибыли от продаж всех трёх предприятий приходится на 2017 год. ОАО «Большечерниговское Х1111» не использовало возможность учёта общехозяйственных расходов в качестве условно-постоянных, а включало их в себестоимость продукции.
Положительные значения показателей рентабельности АО «Пестравское ХПП», АО «Большеглушицкое ХПП» говорят о прибыльной деятельности предприятий. Это связано с тем, что последний год предприятия получали прибыль, как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности. ОАО «Большечерниговское Х11» имеет положительное значение только первых двух показателей рентабельности, так как получило прибыль от продаж и прибыль до вычета расходов по процентам, но расходы по процентам привели к отрицательному значению рентабельности, рассчитанному по чистой прибыли.
Третья группа вопросов магистерского исследования раскрывает важность расчётов и оценки налоговой нагрузки АО «1естравское Х11» при существующей системе налогообложения. На основе проведенного исследования вырабатываются основные направления оптимизации системы налогообложения предприятия, и подбирается оптимальная система налогообложения для АО «1естравское Х11», а также оценивается эффективность предлагаемой модели налогообложения.
На основании исследований были выработаны основные направления совершенствования системы налогообложения АО «1естравское Х11», а также подобрана оптимизированная система налогообложения для АО «1естравское Х11».
В результате была создана модель налогообложения по оптимальной системе, рассчитаны параметры и доказана её эффективность. 1о предложенной модели относительная налоговая нагрузка предприятия уменьшилась на 19 %.
Экономическая выгода при переходе на предложенную систему налогообложения в 2017 г. составила бы 5700 тыс. руб., а в 2018 г. - 10500 70 тыс. руб., что составляет 49 % от чистой прибыли в 2017г. и 102 % - в 2018 г. соответственно.
Таким образом, доказано, что переход АО «Пестравское ХПП» на упрощённую систему налогообложения по принципу «доходы минус расходы» повысит финансовое благосостояние предприятия в области оптимизации налогообложения.
Для этого необходимо обеспечить комплекс мер: разработка эффективной учётной политики предприятия, мониторинг эффективности налогообложения, налоговое планирование и администрирование.
Государство, совершенствуя законодательную базу в сфере налогообложения, пытается повысить эффективность налоговой системы в целом. Предприятиям же необходимо на локальном уровне максимально использовать все возможности снижения налоговых платежей посредством методов, предоставляемых государством в рамках законодательства РФ.
В заключении результаты исследования обобщены, сформулированы выводы и рекомендации научного и практического характера.
Подобные работы
- Налогообложение предпринимательской деятельности: состояние, тенденции развития на примере ООО «Диана»
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4750 р. Год сдачи: 2016 - Особенности применения факторной модели в финансовой деятельности предприятия на примере ООО «Лайдер»
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016 - Анализ качества финансовых результатов и доходности деятельности предприятия (на примере ОАО «Кемеровский хладокомбинат»)
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 2900 р. Год сдачи: 2016 - ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЭЛЕКТРОЭНЕРГЕТИКИ
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «УРАЛЬСКИЕ ИСТОЧНИКИ»
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - Повышение эффективности деятельности предприятия на примере ООО «Аркстрой»
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - ПОВЫШЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «Лукойл»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2016 - Оценка рентабельности деятельности предприятия торговли и определение путей ее повышения
Главы к дипломным работам, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 2000 р. Год сдачи: 2017 - Сформировать оценку результативности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Главы к дипломным работам, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 7300 р. Год сдачи: 2017
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
Каталог работ (130926)
- Бакалаврская работа (31561)
- Диссертация (960)
- Магистерская диссертация (18420)
- Дипломные работы, ВКР (53330)
- Главы к дипломным работам (2110)
- Курсовые работы (9671)
- Контрольные работы (6188)
- Отчеты по практике (1308)
- Рефераты (1451)
- Задачи, тесты, ПТК (616)
- Ответы на вопросы (154)
- Статьи, Эссе, Сочинения (916)
- Бизнес-планы (49)
- Презентации (101)
- РГР (84)
- Авторефераты (РГБ) (1691)
- Диссертации (РГБ) (1879)
- Прочее (437)
Новости
06.01.2018
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь в выполнении учебных и научных работ на заказ ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ
дальше»» Все новости
Статьи
- Где лучше заказывать диссертации и дипломные?
- Выполнение научных статей
- Подготовка диссертаций
- Подводные камни при написании магистерской работы
- Помощь в выполнении дипломных работ
»» Все статьи
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
