Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Управление капиталом коммерческого банка (на примере ПАО «АК БАРС» БАНК)

Работа №58317
Тип работыДипломные работы, ВКР
Предметбанковское дело и кредитование
Объем работы86
Год сдачи2016
Стоимость4900 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 59
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛОМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Экономическое содержание, особенности и источники формирования
капитала коммерческого банка 7
1.2 Цели, задачи и основные принципы управления капиталом коммерческого
банка 12
1.3 Основные функции и элементы управления капиталом коммерческого
банка 17
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛОМ НА ПРИМЕРЕ ПАО «АК БАРС» БАНК
2.1 Общая характеристика коммерческой деятельности ПАО «АК БАРС»
БАНК 23
2.2 Анализ организационной структуры системы управления капиталом ПАО
«АК БАРС» БАНК 34
2.3 Оценка эффективности управления капиталом ПАО «АК БАРС»
БАНК 41
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛОМ ПАО «АК БАРС» БАНК
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию управления капиталом
ПАО «АК БАРС» БАНК 54
3.2 Обоснование предложений по совершенствованию управления капиталом
ПАО «АК БАРС» БАНК 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ


Банковская система - это часть экономической системы, без которой невозможно ее функционировать. Национальная банковская система играет значительную роль, потому что от ее развития зависят темпы экономического роста, а, также, экономическая безопасность страны.
Под банковской системой понимается важнейшая из структур рыночной экономики, которая проводит основную массу кредитных и финансовых операций. Банковская система представляет собой сложную и организованную структуру составляющих ее элементов. [1, с. 15]
Таким образом, в единую банковскую систему, включены центральный банк, коммерческие банки и их филиалы, филиалы и представительства иностранных банков.
Деятельность банка состоит из четырех определённых принципах. Первым принципом в деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Банк имеет возможность осуществлять безналичные платежи в пользу других банков. Также он может предоставлять им кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. [3, с.55]
Данный принцип показывает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соотношение между имеющимися ресурсами и вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им средств.
Это относится к срокам активов и обязательств. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам оказывается под угрозой.
Второй принцип, на котором направлена деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, которая подразумевает экономическую ответственность банка за результаты своей
деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, собственный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.
Третий принцип состоит в том, что коммерческий банк выстраивает отношения со своими клиентами на рыночных условиях. Предоставляя ссуды, он исходит из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Направленность на общие государственные интересы несовместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности и платежеспособности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка исходит из всех предыдущих. Его суть заключается в том, что регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими методами. Государство определяет основные положения для коммерческих банков, но не может давать им приказов и распоряжений относительно направлений и условий размещения и привлечения ресурсов.
Коммерческий банк имеет свою цель. Она заключается в том, чтобы получить прибыль от инвестирования средств вкладчиков посредством принятия на себя такой доли риска, которая не поставит под угрозу его способность отвечать по своим обязательствам.
В современных условиях для успешной реализации деятельности банка одним из важнейших условий является величина его собственного капитала. Она формируется за счет вкладов учредителей, прибыли и формируемых из нее фондов. Размер собственных средств играет немаловажную роль в оценке устойчивости, платежеспособности и надежности банка. Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов.
Таким образом, благодаря собственному капиталу банк имеет значительную экономическую самостоятельность и стабильность функционирования.
Все вышеперечисленное обуславливает актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и практических основ управления капиталом банка, исследование методики управления капиталом коммерческого банка с использованием разработки анализа экономической эффективности управления капиталом коммерческого банка ПАО «АК БАРС» БАНК.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. исследовать экономическое содержание и особенности капитала коммерческого банка, их роль в деятельности банка;
2. рассмотреть источники формирования капитала;
3. изучить цели и основные задачи управления капиталом коммерческого банка;
4. рассмотреть методы и функции управления капиталом;
5. рассмотреть общую характеристику банка;
6. провести анализ организационной структуры системы управления капиталом;
7. провести оценку эффективности управления капиталом банка.
Объект выпускной квалификационной работы - ПАО «АК БАРС» БАНК. Предмет исследования - управление капиталом коммерческого банка. Методика исследования основана на использовании диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, анализ и синтез, группировки, сравнения.
Цели и задачи регулируются Законом «О банках и банковской деятельности в РФ». Правовое регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая документация ПАО «АК БАРС» БАНК за период 2013-2015 гг.
При написании выпускной квалификационной работы был использован обширный материал. Стремление объяснить суть и значение капитала проявили представители всех крупнейших школ и направлений экономической науки. Этому свидельствует названия многих трудов. Упомянем, в частности, «Капитал» К. Маркса, «Капитал и прибыль» Е. Бем-Баверка, «Природу капитала и прибыли» И. Фишера, «Стоимость и капитал» Дж. Хикса.
Теоретическая и практическая значимость работы обусловлена тем, что предлагаемые мероприятия можно использовать в практике деятельности банка, доказана их экономическая эффективность и целесообразность, они способствуют повышению эффективности труда. Научная работа апробирована в IV Всероссийской научно-практической конференции с международным участием «Риск-менеджмент в экономике устойчивого развития».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе представлены теоретические основы капитала коммерческого банка, касающиеся сущности капитала коммерческого банка и его роли в банковской деятельности, цели, задачи и основные принципы при формировании управления капитала.
Во второй главе дается общая характеристика ПАО «АК БАРС» БАНК, рассматривается организационная структура управления капиталом, представлен анализ и оценка управления капитала.
В третьей главе разработан проект рекомендаций совершенствования управления капиталом ПАО «АК БАРС» БАНК.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


В выпускной квалификационной работе исследованы сущность управления капиталом; рассмотрено экономическое содержание капитала банка; изучены цели, задачи и основные принципы управления капиталом коммерческого банка; проведен анализ управления капиталом «АК БАРС» Банк.
Вопросы надежности банковской системы всегда остаются актуальными, даже несмотря на то, существует в стране кризисная ситуация или нет. Капитал для банка незаменим на начальных этапах своей деятельности. От него зависит многое. Во-первых, капитал-это источник финансирования расходов банка на последующих этапах в банковских операциях. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Определить насколько важен капитал для банка возможно, опираясь на специфику его происхождения, а также учитывая его сущность и функции. Собственный капитал банка необходим для регулирования текущей деятельности коммерческого банка в целом.
Капитал банка характеризует возможности и качество работы, поэтому он является достаточно важным показателем в банковской деятельности. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Для этого необходимо, чтобы капитал был велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах. Показатель достаточности капитала относится к числу важнейших при оценке надежности банка.
Капитал носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка. Собственный капитал является стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.
По сравнению с промышленными и другими предприятиями для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику, потому что именно он имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.
В настоящее время достаточность капитала одна из важнейших проблем в банковской системе. От размеров капитала банка зависит его
кредитоспособность, инвестирование промышленных предприятий. Таким образом, банковский капитал оказывает большое влияние не только на деятельность банка, но и на всю экономику страны в целом.
Банку, который имеет крупный размер капитала проще удовлетворить все потребности клиентов. Сейчас прослеживаются тенденция укрупнения банковского капитала путем централизации, то есть накопления капитала, путем объединения нескольких капиталов в один.
Успешная, а главное, прибыльная деятельность современного коммерческого банка не осуществима без разумного управления собственным капиталом. Нетрудно сформулировать цели, для достижения которых необходимо рациональное и грамотное управление собственным капиталом банка. Это и выживание банка в условиях конкурентной борьбы, избежание банкротства и крупных финансовых потерь, лидерство в борьбе с конкурентами, максимизация рыночной стоимости, приемлемые темпы роста экономического потенциала организации, рост объемов производства и реализации, увеличение прибыли, уменьшение расходов, обеспечение рентабельной деятельности.
Приоритетность той или иной цели может выбираться организацией зависимости от вида деятельности, положения на данном сегменте рынка и от многого другого, но удачное продвижение к выбранной цели во многом зависит от улучшения управления финансовыми ресурсами банка.
В современных условиях для успешной реализации деятельности банка одним из важнейших условий является величина его собственного капитала.
Она формируется за счет вкладов учредителей, прибыли и формируемых из нее фондов. Размер собственных средств играет немаловажную роль в оценке устойчивости, платежеспособности и надежности банка. Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов.
Чем больше банк имеет собственный капитал, тем меньше банковские риски. Руководство банка должно определять оптимальную величину собственного капитала, а также необходимые способы управления им для обеспечения финансовой устойчивости.
Таким образом, в процессе управления пассивами, или капиталом, перед банком стоит нелегкая задача: как правильно спланировать необходимую структуру пассивов с целью получения прибыли в будущем. Собственный капитал традиционно является одним из наиболее эффективных инструментов поддержки и развития коммерческого банка.
Капитал имеет большое значение в банке. От него зависят финансовые показатели и успехи банковской деятельности. Повышение эффективности управления собственным капиталом коммерческого банка оказывает значительное позитивное воздействие на финансовые результаты его деятельности, на возможность увеличения объемов осуществляемых банком в экономику страны инвестиций и расширения спектра, предоставляемых клиентам услуг. В сложившихся условиях продолжающегося финансового кризиса особенно необходимо разрабатывать и проводить политику управления собственном капиталом.
Банк и банковская система являются ключевым элементом финансовой системы экономики. Именно банковская система обеспечивает мобилизацию крупных объемов денежных ресурсов и инвестирует их в реальный и финансовый сектор экономики. В процессе своей деятельности банк вынужден одновременно решать три важные задачи: обеспечивать максимальную доходность, максимальную ликвидность, и минимальный риск проводимых операций.
От того, насколько успешно банк решает эти задачи, зависит его стабильность и стабильность системы в целом. Результаты деятельности, то есть принимаемых банком решений, отражаются в отчетности. Отчетность банка является основой экономического анализа деятельности банка. В процессе анализа используются самые различные методы: методы группировок, метод сравнения, метод коэффициентов. Наиболее эффективна система комплексного экономического анализа.
Капитал в коммерческом банке играет немалую роль, благодаря ему банк имеет значительную экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Капитал является тем резервом, ресурсов, который позволяет поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.
Управлять капиталом - это означает прогнозировать его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций. Также в управление капиталом входит величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала, с целью достижения установленных банком параметров.
Для того чтобы капитал в банке был стабильным, и отсутствовали низкие показатели, необходима рациональная разработка эффективной системы управления, которая регулирует действия учредителей банка, его руководящих органов и специалистов.
Оценка эффективности управления капиталом ПАО «АК БАРС» Банк показала, что чистый убыток « АК БАРС» в конце 2015 года составил 9,2 млрд. рублей против 385 млн. рублей прибыли годом ранее. Данный результат обусловлен высокой волатильностью курса валюты в 2015 году и резким скачком курса в начале 2015 года, который привел к формированию данного результата. Банк в течение 2015 года минимизировал данный эффект за счет проводимых операций с иностранной валютой.
Убытки, вероятно, были бы еще больше, если бы не поддержка, оказанная банку республиканскими властями. Кроме того, банк работал с рискованными активами - вложил почти 10 млрд. рублей в инвестиционный фонд недвижимости.
В августе 2015 года «АК БАРС» Банк получил в капитал 9,8 млрд. рублей от Г осударственного жилищного фонда при президенте РТ. В результате доля в банке, принадлежащая Республике Татарстан и местным структурам, увеличилась. Это снизило риски, которые были связаны с непрозрачной структурой собственности, говорилось в пресс-релизе Fitch Ratings.
Убытки « АК БАРС» Банка, прежде всего, связаны с формированием резервов на возможные потери, переоценкой валютных активов и ростом просрочки по всем сегментам. В прошлом году «АК БАРС» сформировал 27,3 млрд. рублей резервов.
Основная причина снижения прибыли банка связана с убытками от операций на финансовых рынках. Например, от переоценки иностранной валюты «АК БАРС» получил убыток в 253 млн. руб. по сравнению с прошлогодней прибылью за аналогичный период - 327,6 млн. руб.
«АК БАРС» Банк имеет достаточный запас капитала для обеспечения своего устойчивого роста, стимулирования экономики региона и реализации проектов, которые являются важными для Республики Татарстан.
Анализ существующей экономической ситуации позволяет выделить основные мероприятия, направленные на повышение финансовых результатов банка: увеличение собственного капитала банка путем дополнительной эмиссии акций; увеличение размера активов банка, при помощи расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала; необходимость уменьшения рисков, связанных с кредитной политикой. Банк это может сделать за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка.
Стабильность деятельности Банка гарантирует оплаченный уставный капитал в размере 38,0 млрд. руб. Величина собственного капитала на 1 октября 2015 г. составляет 61,0 млрд. руб.
В непростых экономических условиях текущего года банку удалось выполнить все принятые на себя обязательства, реализовать намеченные программы, продолжить работу над перспективными проектами. Поддержка Правительства Республики Татарстан, а также участие в федеральной программе по докапитализации позволили «АК БАРС» Банку пройти кризисный период и продолжить путь по положительной траектории развития. Основной стратегической целью Банка, установленной акционерами, является рост его стоимости и повышение эффективности деятельности.
Для развития стратегии, необходимо учитывать факторы на, такие как: снижение реальных доходов у населения, рост дефицита бюджета, тенденция замещения кредитования, ужесточение в регулировании банка. Это относится к негативным явлениям. Также существуют положительные факторы, к ним следует отнести: большой объем программ по поддержке малого и среднего бизнеса, реализация инновационной государственной политики, рост деловой активности предприятия, рост на долгосрочные кредиты, это значит, что предприятия открывают новые дела.
Стратегия развития «АК БАРС» Банка направлена на сохранение доли рынка в Республике Татарстан и активное развитие в ключевых регионах присутствия с целью завоевания в них существенных долей рынка. Достижение целевых долей рынка предполагается за счет дальнейшего развития розничного и корпоративного бизнеса, совершенствования технологий.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что к началу 2016 года банк выровнял валютную позицию и в настоящий момент поддерживает нейтральную позицию. Таким образом, в 2016 году эффект на финансовый результат банка от значительных колебаний курса валюты будет минимален.



1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994г. №51-ФЗ (ред. 17.07.2015 с изм. 18.07.2015)
2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996г. №14-ФЗ ( с изм. От 30.12.2014г.)
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (ред. От 02.02.2006г.)
4. Федеральный Закон РФ №394-1 от 02.12.1990 г. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» в ред. Федерального Закона №151-ФЗ от 31.07.2012 г.
II. Научная и учебная литература
5. Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие для ВУЗов / Г.Л. Авагян, Ю.Г. Вешкин. - С.: Магистр, 2012, 304с.
6. Азизбаев Х.Е. Капитал банка: реален или фиктивен / Х.Е. Азизбаев // Банковские услуги 2013.№ 6-7. - с.16-21.
7. Анализ финансовой отчетности под.ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В., 2015, 451с.
8. Банки и банковские операции в России / В. И. Букато, Ю. С. Львов и др.; Под ред. М. Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2012, 322с.
9. Банки и банковские операции. / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011, 140с.
10. Банковское дело: Учебник для студентов вузов. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банки и биржи, 2013.
11. Белоглазова Г.Н. и др. Организация деятельности Центрального Банка: Учебное пособие./ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Н.А. Савинской. Санкт - Петербург, 2012, 332с.
12. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. ИнфраМ, 2016, 215с.
13. Бланк И. А. Управление использованием капитала. К.: «Ника-Центр», 2013, 656с.
14. Богатырев В.И. Все о коммерческом банке. Методологии анализа, обеспечивающие основные банковские процессы управления / В.И. Богатырев / под ред. В.И. Видяпина, К.Р. Тагирбекова. - М.: Кучково поле, 2012, 350с.
15. Богданов Р.Х. Диссертация «Собственный капитал банка и управление им», 2012.
16. Буевич С.Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие и практикум / под ред. С.Ю. Буевич. - М.: Экономист, 2013, 260с.
17. Виноградова Т.Н. Банковские операции. Учебное пособие / Т.Н. Виноградова. - Ростов н./Д: «Феникс», 2011, 210с.
18. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова. - М.: Финансы и статистика, 2011, 315с.
19. Жуков П.Е. Монетаризм и современная денежно-кредитная политика / П.Е. Жуков //Финансы.-2004.-№10.
20. Зайцева С.В., Матвеев Ю.В. Банковский капитал как капитал-функция в процессе взаимодействия с реальным капиталом // Вестник Самарского государственного экономического университета. 2013. № 64, с. 79-82.
21. Закиров Р.З. Проблемы капитализации банков / Р.З. Закиров. - М.: Деньги и кредит, 2012, 240с.
22. Ковалев В.В. Методы предупреждения валютно-финансовых кризисов / В.В. Ковалев // Банковское дело.2012.№2.
23. Констандян А. Роль собственного капитала банка и анализ достаточности капитала.//Финансист. 2011. №12. с. 28-31
24. Коробова Г.Г. Банковское дело. Учебник. / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2011, 168с.
25. Кравцова С.Ю. Правовой режим уставного капитала банка. - М.: Дело, 2012, 120 с.
26. Крылов В., Топунова И. Целевая ориентация денежно-кредитной политики в условиях современной России / В. Крылов, И. Топунова // Маркетинг.2012. №4.
27. Кураков Л.П. Современные банковские системы. / Л.П. Кураков, В.Г. Тимирясов, В.Л. Кураков - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Гелиос АРВ, 2011, 220с.
28. Курьянов A.M. Особенности реализации денежно-кредитной политики в переходной экономике / A.M. Курьянов // Экономический вестник РТ.-
2014. №3- 4.
29. Лейбург С. Реестр обязательств банка перед вкладчиками // Бухгалтерия и банки, № 11, 2011, 56с.
30. Матросова Е. Обзор денежно-кредитной экономики / Е. Матросова // Рынок ценных бумаг. 2011. №5
31. Медведев Н.Н. Инструменты денежно-кредитного регулирования: новации обязательного резервирования в России / Н.Н. Медведев // Финансы и кредит. 2012.№23.
32. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России - М: Финансы и статистика, 2011, 521с.
33. Новаторов Э. В. Как измерить качество банковских услуг // Банковские услуги, № 4, 2011, 47с.
34. Об увеличении уставного капитала открытого акционерного общества «Банк внешней торговли» путем дополнительных выпусков акций // Тезисы доклада на заседание Правительства Российской Федерации 21 декабря 2012 г.
35. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке. Учебное пособие для ВУЗов / Р.Г. Ольхова. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2011, 265с.
36. Орешин В.П. Государственное регулирование национальной экономики: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2012, 254с.
37. Основы финансового менеджмента, 11-е издание: перев. С англ. М.: Издательский дом «Вильямс», 2014, 385с.
38. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб./ Г.В. Савицкая. -10-е изд., испр.-М.: Новое знание, 2014, 640с.
39. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. - Бином, 2016, 480с.
40. Савчук В.П. Финансовый менеджмент. Практическая энциклопедия. - Киев, 2014, 884с.
41. Семенюта О.Г. Основы банковского дела в РФ / О.Г. Семенюта. - Ростов н./Д: Феникс, 2012, 240с.
42. Тавасиев А.М. Банковское дело: Дополнительные операции для клиентов / под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2011, 150с.
43. Шевчук Д.А. Банковские операции. Принципы, доходность, контроль, риски / Д.А. Шевчук. - М.: Гросс Медиа, 2012, 145с.
44. Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие. М.: «ИНФРА-М», 2013, 144 с.
III. Текущий архив организации
45. Годовая отчетность за 2015 год.
46. Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «АК БАРС» БАНК за 2015 год.
47. Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая информация в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и Отчет по результатам обзорной проверки за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2015 года.
48. Г одовой отчет за 2014 год.
49. Официальный сайт ПАО «АК БАРС» БАНК. URL: https://www.akbars.ru (дата обращения 02.05.2016)


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!


Подобные работы


© 2008-2021 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.