ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРЯТИЯ 9
1.1 Понятие, сущность и содержание оценки финансового состояния
предприятия 9
1.2 Основные этапы оценки финансового состояния предприятия
1.3 Методики анализа финансовой устойчивости
предприятия
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЗОЛОТОЙ ДРАКОН» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Золотой
Дракон» 26
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Золотой
Дракон» 27
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «ЗОЛОТОЙ ДРАКОН» 58
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния
ООО «Золотой Дракон» 58
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 75
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс ООО «Золотой Дракон» 78
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о прибылях и убытках ООО «Золотой Дракон»..
В настоящее время все больше предприятий сталкиваются с необходимостью оценки собственного финансового состояния для фиксирования существующих проблем и определения направлений их разрешения.
В первую очередь это связано с тем, что основным принципом функционирования в условиях рынка является самофинансирование в рамках которого организации различных отраслевых, масштабных и иных параметров самостоятельно распоряжаются собственными финансами осуществляя деятельность с несением всех рисков получения как прибыли, так и убытков.
Однако, как показывает практика - оценка финансового состояния в рамках действующего отечественного предприятия является достаточно сложным процессом, что усугубляется с одной стороны теоретической неподготовленностью кадров, а с другой - отсутствием практической базы ведения полноценных аналитических процедур, которые включают в себя ряд позиций.
1. Ретроспективное исследование сложившихся тенденций в рамках основных финансовых показателей.
2. Мониторинг факторов влияния на основные финансовые рычаги и инструменты.
3. Определение качественных и количественных параметров текущего и перспективного развития.
4. Установление основных функциональных параметров анализа, а также закрепление их за ответственными на всех уровнях управления предприятием .
5. Формирование отчета о текущем состоянии на конкретную дату или временной интервал.
6. Прочие операции, направленные на формирование объективных трендов, отражающих вариативные сценарии развития организации.
Таким образом, выбранная для исследования тема является актуальной и обладает признаками теоретической и практической значимости, позволяя предприятию выявить резервы повышения эффективности.
Целью выпускной квалификационной работы является - оценка финансового состояния и разработка направлений его совершенствования в рамках действующего предприятия (на примере ООО «Золотой Дракон»).
Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач.
1. Охарактеризовать теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия.
2. Проанализировать методические основы оценки финансового состояния предприятия и определить наиболее приемлемые для рассматриваемой организации.
3. Определить организационно-экономические, а также финансово-аналитические параметры работы действующего предприятия (на примере ООО «Золотой Дракон»).
4. Охарактеризовать существующие проблемы работы действующего предприятия (на примере ООО «Золотой Дракон»).
5. Выявить направления совершенствования финансового состояния предприятия и оценить их эффективность (на примере ООО «Золотой Дракон»).
Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе является процесс оценки финансового состояния предприятия.
Предметом выпускной квалификационной работы являются приемы, методы и показатели, характеризующие процесс оценки финансового состояния предприятия.
Цель, задачи, объект и предмет выпускной квалификационной работы обусловили ее структуру.
Исследование включает в себя введение, три главы, заключение, список литературы и приложения.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, ставятся цель и задачи для её достижения, определяются объект, предмет и методы исследования, характеризуется структура исследования.
В первой главе рассматриваются ключевые понятия, а также сущность и методы оценки финансового состояния предприятия, укрупненные экспресс - методы, показатели, используемых для детализированного анализа финансового состояния.
Во второй главе характеризуются организационно-экономические и финансово-аналитические параметры действующей организации (на примере ООО «Золотой Дракон»), выявляются существующие тенденции и проблемы, препятствующие эффективному развитию.
В третьей главе разрабатываются направления совершенствования, проводится соответствующий анализ, выявляются резервы экономии и предлагается их эффективное вовлечение в работу ООО «Золотой Дракон».
В заключении работы приводятся основные теоретические выводы и практические рекомендации по совершенствованию деятельности предприятия на основе результатов оценки финансового состояния.
Достоверность наиболее существенных результатов исследования обеспечивается использованием методической базы, соответствующей поставленной цели - применением стандартных философских методов, а также общенаучных и графических.
Информационную базу образуют нормативные документы (в основном кодексы, Федеральные и региональные законы, Положения по бухгалтерскому учету), труды отечественных и зарубежных экономистов: Шеремета А.Д., Ефимова О.В., Бланка И.А., Окушко А.В., Ченга Ф. Ли, Поукока А.Х. и других.
В соответствии с поставленными целью и задачами были сделаны теоретические выводы и предложены практические рекомендации.
1. Правомерно заключить, что оценка финансового состояния в настоящее время представляет собой исследование положения финансов предприятия, которое характеризуется совокупностью показателей, иллюстрирующих и контролирующих процесс формирования, распределения и использования его финансовых ресурсов.
Данная оценка играет ключевую роль для объективного развития предприятия, поскольку ее результаты закладываются в основу разрабатываемых краткросрочных и среднесрочных планов, а также показывает существующие резервы, используемые для повышения эффективности всех направлений деятельности хозяйствующего субъекта (инвестиционной, операционной и финансовой).
По нашему мнению, оптимальный является подход, в рамках которого оценка финансового состояния предполагает выполнение нескольких этапов.
Установление элементного состава оценки финансового состояния (что позволяет в дальнейшем формализовать эту процедуру и разработать соответствующий нормативный внутрикорпоративный акт, содержащий основные правила и ответственность):
- цели;
- задач;
- объектов;
- предмета;
- функций;
- принципов;
- методов;
- субъектов;
- порядка определения эффективности оценки финансового состояния;
- характеристик ответственности.
В качестве результатов оценки правомерно рассматривать:
- величину выявленных и задействованных резервов;
- объем достигнутой в результате рационализации экономии;
- качественные характеристики измененные положительно по результатам оценки финансового состояния.
К основным группам затрат на осуществление оценки финансового состояния предлагается относить:
- заработную плату субъект оценочной деятельности;
- отчисления, связанные с оплатой труда субъекта оценочной деятельности;
- затраты на оборудование рабочего места;
- организационные и прочие затраты на повышение квалификации;
- прочие затраты.
Последовательность выполнения аналитических исследований является наиболее целесообразной с точки зрения теории и практики анализа финансового состояния предприятия, поскольку это обеспечивает:
- объективность выявленных тенденций и закономерностей;
- сопоставимость данных в динамике;
- установление адресной ответственности;
- определение возможного ущерба при нарушении функций оценки.
По нашему мнению, целесообразно использовать стандартный подход, согласно которому для оптимального подбора одного или нескольких методов анализа необходимо выделить его системность, характеризующуюся качественными элементами методологического подхода:
- комплексный;
- структурно-функциональный;
- программно-целевой;
- мультипликативный;
- социально-нормативный;
- ресурсосберегающий;
- динамический.
2. Проведен анализ текущего финансового состояния в результате которого получены разнонаправленные тенденции.
Показатели финансового положения ООО «Золотой Дракон», имеющие неудовлетворительные значения включают коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами меньше нормативного значения, а также коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже нормативного значения.
Показатели финансового положения ООО «Золотой Дракон» имеющие критическое значение охватывают коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже нормативного значения.
К положительным относятся восемь аспектов.
Рост имущественного потенциала в 2017 году увеличился в 2,32 раза (валюта баланса с 3153 тыс. руб. выросла до 7332 тыс. руб.), это привело к рыночной активности компании.
Нормативное соотношение медленно реализуемых активов к долгосрочным пассивам выполняется, это свидетельствует о том, что долгосрочные пассивы полностью обеспеченны медленно реализуемыми активами, что свидетельствует об увеличении перспективной ликвидности компании.
Рентабельность оборота с 1 рубля выручки от реализации в 2016 году сформировал 0,48 копеек, а в 2017 году 3,2 копейки прибыли от продаж. Динамика рентабельности оборота увеличивается, что свидетельствует о стабильности цены на продукцию при постоянных затратах, и о стабильности спроса.
Уровень самоокупаемости предприятие от реализации продукции в 2016 году составил 1 рубль 06 копеек чистой прибыли, а в 2017 году 1 рубль 10 копеек выручки, что является положительным фактом в оценке эффективности работы предприятия.
Рост выручки от продаж увеличилась в 2017 году до уровня 9259 тыс. руб.
Валовая прибыль увеличилась с 1567 тыс. руб. в 2016 г. до 3331 тыс. руб. в 2017 г., что составляет 112 %;
Прибыль от продаж увеличилась в 2017 году на 1068 тысяч рублей.
Все признаки самоокупаемости выполняются, что создает благоприятные предпосылки для самофинансирования предприятия.
Негативные факторы финансового состояния предприятия охватывают четыре комплексных направления.
Долгосрочные обязательства в структуре пассивов в 2017 году увеличились в
2,5 раза и составили 5753 тысяч рублей. Темпы роста собственного капитала, превышают темпы роста заемных средств, что ставит предприятие в финансовую зависимость от внешних источников финансирования.
Себестоимость проданной продукции в 2017 году увеличилась на 7485 тысяч рублей, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия.
Оборачиваемость капитала (деловая активность) в 2017 году имеет тенденцию к снижению. Так коэффициент деловой активности предприятия показывает, что в течение 2016 года инвестируемый капитал совершает 8,7 оборотов, а в 2017 году только 4,9 оборота. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, что в 2016 году на 1 рубль собственного капитала генерирует 2739 рублей, а в 2017 году 77 рублей 60 копеек выручки от продажи товаров. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала показывает, что оборотные средства в течение 2016 года совершают 8,7 оборотов, а в 2017 году 5,1 оборота. Динамика снижение этих показателей говорит о неэффективном использования собственных средств и о снижении оборачиваемости оборотного капитала, влияющего на операционный цикл производства.
Предприятие нельзя признать абсолютно.
Проанализировав финансово-экономическое состояние ООО «Золотой Дракон», необходимо разработать план конкретных мероприятий для направления улучшения финансового состояния предприятия
3. Выявлены определенные проблемы улучшения финансового состояния рассматриваемого предприятия.
Во-первых, на данный момент времени отсутствует регламентация методов и алгоритмов реализации основных этапов бизнес-процесса разработки и вывода на рынок нового продукта.
Во-вторых, локальные нормативные акты компании не содержат никакого оценочного механизма для отслеживания эффективности вывода продукта на рынок.
В-третьих, не сформированы требования к периодичности и содержанию контроля данного бизнес-процесса.
4. В соответствии с выявленными проблемами для улучшения финансового состояния предложено осуществить несколько мероприятия.
Во-первых, разработать стратегию поведения на рынке.
Для начала проведем анализ текущего состояния предприятия, что предполагает составление матриц:
- бостонской группы;
- Ансофа;
- М. Портера;
- Целеполагания.
Во-вторых - привести перечень краткосрочных и долгосрочных мер, необходимых для увеличения средств предприятия.
В-третьих - для снижения текущих финансовых потребностей необходимо предпринимать усилия, позволяющие уменьшить производственные запасы без ущерба для физического объема производства, кроме того, целесообразно ужесточать взаимоотношения с клиентами, которым представлен режим отсрочки платежей, что позволяет снижать дебиторскую задолженность.
Дополнительно предлагается удержание в обороте предприятия кредиторских задолженностей, без ущерба для его имиджа, как платежеспособного партнера.
В-четвертых - осуществить поиски резервов снижения рабочего капитала и финансового цикла.
5. Затраты на предлагаемые решения составят доплаты группе, отвечающей за формирование и контроль новой стратегии, что запланировано на уровне 1 миллион рублей в год. Учитывая, что суммарный эффект обозначенный выше составит количественно 3527 тыс. руб. (от проведения рекламной компании), правомерно прогнозировать эффективность в размере 3,5. То есть на каждый вложенный рубль предприятие получит 3,5 рубля или 2,5 рубля чистого дохода.
Соответственно предложенные мероприятия являются высокоэффективными и целесообразными для практического внедрения.
Таким образом, все поставленные для исследования задачи решены в полном объеме, цель исследования достигнута.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
