ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВА 6 КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 Роль и сущность оценки качества актива в коммерческом банке 6
1.2 Характеристика основных показателей и критерий оценки качества 12 актива в коммерческом банке
2. АНАЛИЗ ЗАРУБЕЖНОЙ И РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКИ ОЦЕНКИ 18 КАЧЕСТВА АКТИВА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
2.1 Оценка качества актива в коммерческом банке на основе российской 18 практики
2.2 Оценка качества актива в коммерческом банке на основе зарубежной 26 практики
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА 32 АКТИВА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
3.1 Проблемы оценки качества актива в коммерческом банке в 32 современных условиях
3.2 Пути совершенствования оценки качества актива в коммерческом 35 банке на основе экономико-математического моделирования
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 52
ПРИЛОЖЕНИЕ
Развитие российской банковской системы в последние годы характеризуется периодическими кризисными явлениями, что требует учета последствий кризиса, оказывающих существенное влияние на условия экономической деятельности. Так, финансово-экономические кризисы (1998 г., 2008 г., 2014 г.) сопровождались такими негативными процессами, как
девальвация национальной валюты, повышение процентных ставок, усиление инфляционных процессов, что обостряло проблемы российской экономики и ее банковского сектора.
При этом недостаточное внимание к проблеме качества активов коммерческих банков сказывается как на возможностях банка по восстановлению его кредитной активности в посткризисный период, так и на сохранении устойчивых объемов кредитной деятельности при нарастании кризисных явлений, которые становятся характерной особенностью окончания периода посткризисного восстановления и развития российской экономики.
Эффективность управления активами банка зависит от грамотной организации процесса кредитования, где одновременно и системно учтены все воздействующие на данный процесс факторы, которые сочетаются с законами кредита, его методами и принципами в рамках современной научной концепции банковского менеджмента. При этом достижение высокого качества активов банка должно быть направлено на усиление роли банковского кредитования в обеспечении устойчивости и стабильности развития национальной экономики, что также позволит реализовать долгосрочные цели, поставленные Президентом и Правительством РФ в «Стратегии инновационного развития Российской Федерации до 2020 года», в том числе, повышение уровня банковского кредитования экономики с 40% ВВП в 2007 г. до 80% в 2020 г.
Таким образом, актуальность исследования обусловлена назревшей потребностью в развитии теоретических и практических положений 3
оценки качества активов российских коммерческих банков с учетом особенностей и проблем послекризисного развития российской экономики.
Вопросы совершенствования управления качеством активов банка находили отражение в трудах ведущих российских и зарубежных ученых. Проблемы управления и оценки качества активов банков рассмотрены в работах Л.Г. Батраковой, Г.Н. Белоглазовой, В.В. Геращенко, А.В. Гукова, Е.Ф. Жукова, Г.Г. Коробовой, Ю.И. Коробова, Л.И. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, А.В. Литвиновой, О.П. Овчинниковой, Г.С. Пановой, О.Г. Семенюты, Г.А. Тосуняна, X. Грюнинга, Т. Коха, Э. Морсмана-мл., Л. Роджера, П. Роуза, Дж. Синки и других.
Цель исследования - изучить российскую и зарубежную практику критериев и показателей оценки активов коммерческих банков.
В соответствии с целью исследования в работе поставлены следующие задачи:
- рассмотреть роль и сущность оценки качества актива в коммерческом банке;
- охарактеризовать основные показатели и критерии оценки качества актива в коммерческом банке;
- оценить качества активов в коммерческом банке на основе
российской практики;
- оценить качества активов в коммерческом банке на основе
зарубежной практики;
- определить проблемы оценки качества актива в коммерческом
банке в современных условиях;
- разработать пути совершенствования оценки качества актива в коммерческом банке на основе экономико-математического моделирования.
Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные научные труды российских и зарубежных ученых- финансистов по проблемам кредитования и оценке качества активов банка. В
процессе научной работы были комплексно использованы основные методы научного исследования: системно-междисциплинарный, сравнительно¬
аналитический, статистические, научной абстракции, индукции, дедукции и другие. Применяемые методы исследования способствовали обеспечению логики проделанной работы и соответствию научных выводов особенностям современной финансовой практики.
Информационно-эмпирическую базу исследования составили
законодательные и нормативно-правовые документы РФ, зарубежных стран, нормативные акты и аналитические материалы Банка России, официальные данные Федеральной службы государственной статистики, материалы научно¬практических конференций, периодической печати, специальной научной литературы, глобальной информационной сети, а также материалы практической деятельности коммерческих банков «ВТБ24», «Ак барс», «Интехбанк».
В ходе данной работы были исследованы теоретические и практические положения оценки качества активов российских коммерческих банков. На основание проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Эффективная работа коммерческого банка зависит большей частью от управления уже имеющимися ресурсами, то есть активами.В основе оценки финансовой устойчивости коммерческого банка лежит анализ качества актива. Задача оценки устойчивости банка в том и состоит, чтобы определить безнадежные активы. Поэтому корректный анализ управления активами банка имеет большое значение не только для оценки величины его капитала, но и достоверности полученных финансовых результатов. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платёжеспособность банка, а, следовательно, его надёжность. Качество активов - это чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать.
Для оценки финансовой устойчивости коммерческих банков рассмотрена на российские и зарубежные практики.
В зарубежной практике для оценки качества активов коммерческих банков наибольшее распространение получил рейтинговый метод, основанный на агрегатных показателях и характеристиках. Данный метод помогает ранжировать банки по интегральному качеству их активов.В международной практике широко используется рейтинговая система САМЕЕЗ, позволяющая оценить качество активов с учетом требований рисковости, ликвидности и доходности активов. Помимо этого, оценка качества активов банками проводится и по методике, предложенной рейтинговым агентством «Эксперт РА».
В российской практике согласно Указанию Банка России от 11 июня 2014 г. № 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях 54
признания ее достаточности для участив системе страхование вкладов», представлены группа показателей активов включает в себя показатели качества ссуд и иных активов, полноты сформированных под них резервов на возможные потери и рисков концентрации.
Анализ оценки качества активов российской и зарубежной практики рассмотрены на трех банках: ВТБ 24 (ПАО), ПАО «АК БАРС» БАНК, ПАО «Интехбанк». В результате проведенного анализа по российской практике В отметим, что объем активов, приносящих доход в ПАО «Интехбанк» выше, чем у среднего рассматриваемого нами банка «АК БАРС», но ниже, чем у крупного банка «ВТБ 24». Это свидетельствует о том, что качество активов в мелком банке превышает качество активов в среднем банке, но ниже по сравнению с крупным банком. Мы можем сделать вывод о том, что качество активов банка не зависит от его размеров, от величины его активов.
В зарубежной практике при оценке качества управления активами финансовых институтов локальных экономических систем региональной экономики особое внимание уделяется достаточности собственного капитала, который в целом характеризует надежность отдельного банка и банковской системы в целом. Кроме того, в итальянской финансовой системе во внимание принимается полезная структура активов. А также то, что в развитых странах имеются различные нормативы для отдельно взятых банков, которые зависят от юридического статуса банка, размера и структуры активов и так далее. В то время как в российской практике активы анализируются с позиции трех основных показателей: риски; доходность; ликвидность.
По зарубежной методике CAMELS наибольшее качество активов наблюдается у банка «Ак Барс», на втором месте «Интехбанк» и на 3 месте ВТБ 24.
Как показал анализ наибольшая зависимость рейтинга по методике CАMELS наблюдается от таких факторов, как сумма просроченной задолженности, безнадежная ко взысканию ссудная задолженность (как в случае с ВТБ 24 (ПАО)), резервы на возможные потери (ПАО «АК БАРС»
55
БАНК), приносящие доход активы и безнадежная ко взысканию ссудная задолженность ( ПАО «Интехбанк»).
Экспресс-рейтинг зависит от таких факторов как сомнительные ссуды и резервы на возможные потери по активам (ВТБ 24 (ПАО)), нестандартные и сомнительные ссуды (ПАО «АК БАРС» БАНКи ПАО «Интехбанк»).).
Рейтинг «Эксперт А» зависит от суммы собственного капитала и активов (ВТБ 24 (ПАО)), собственного капитала (ПАО «Интехбанк» и ПАО «АК БАРС» БАНК).
На основании проведенного исследования мы можем спрогнозировать показатели качества активов рассмотренных банков в прогнозном периоде 2016-2018 гг.
По методике CAMELS прогнозируется снижение рейтинга банка ВТБ24 в прогнозном периоде, т.е. увеличение качества активов банка. В прогнозном периоде ожидается постепенное снижение суммы, просроченной и безнадежной ко взысканию ссудной задолженности ВТБ 24 (ПАО).
По экспресс методике прогнозируется снижение рейтинга, т.е. снижение качества активов банка. Произойдет увеличение величины сомнительных ссуд и резервов на возможные потери по активам.
По методике «Эксперт РА» прогнозируется снижение рейтинга в 2016-2017 гг. и повышение в 2018 году до уровня 2015 года. Так, в 2016-2017 гг. банк будет снижать величину активов и собственного капитала, а в 2018 году ожидается рост показателей.
В прогнозном периоде рейтинг банка «Ак Барс» по методике CAMELS увеличится до 8. Следовательно, в прогнозном периоде ожидается снижение показателей: резервов на возможные потери, активов, приносящих доход, чистой ссудной задолженности, суммы просроченной задолженности и безнадежной ко взысканию ссудной задолженности.
По экспресс-методике рейтинг в 2016-2018 гг. повторит тенденцию предыдущего трехлетнего периода: снизится в течение периода с 4 до 1.
Следовательно, банку стоит ожидать увеличения суммы нестандартных и сомнительных ссуд в 2016 году и постепенное их снижение к 2018 году.
По методике «Эксперт РА» ожидается повышение рейтинга в 2016-2017 гг. до 19 места, но в 2018 году снижение до 21 места в рейтинге «Эксперт РА». Следовательно, в 2016 году ожидается снижение величины собственного капитала по сравнению с 2015 годом, в 2017 году ситуация не изменится, а в 2018 году собственный капитал возрастет до уровня 2015 года.
В прогнозном периоде рейтинг банка «Интехбанк» по методике CAMELS повторит тенденции 2013-2015 гг: первоначальное снижение и последующий рост. Так, ожидается рост качества активов банка «Интехбанк» в 2016 году, но снижение качества в 2017-2018 гг.
По экспресс-методике рейтинг в целом не изменится, лишь в 2017 году возрастет, но к 2018 году достигнет значения 2015 года. Так, в 2017 году ожидается рост нестандартных и сомнительных ссуд, выданных банком.
По методике «Эксперт РА» ожидается снижение рейтинга до 165 места в 2016 году, но к 2018 году повышение рейтинга до 143 места. Так, в 2016-2017 гг. значительно упадет качество активов банка.
Так, зарубежные методики оценки качества активов основаны на отрицательных показателях рейтинга, в то время, как отечественные методики основываются на показатели баланса: величине активов, собственного капитала. Для России высокую значимость имеет финансовая устойчивость банка и соблюдение обязательных нормативов его ликвидности.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
