Введение 3
Глава I. Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия и его последующего мониторинга 7
1.1 Анализ научных подходов к оценке финансового состояния
предприятия в аспекте его кредитоспособности 7
1.2 Основные подходы и механизмы оценки кредитоспособности клиентов
коммерческого банка 15
1.3 Цели, задачи и инструменты мониторинга кредитоспособности клиентов
коммерческого банка 31
Глава II. Оценка кредитоспособности корпоративных клиентов на примере Банка «ВТБ» 39
2.1 Структурный анализ кредитного портфеля Банка «ВТБ» 39
2.2 Подходы к анализу кредитоспособности корпоративных клиентов Банка
«ВТБ» 50
2.3 Основные направления минимизации кредитных рисков в процессе
анализа кредитоспособности корпоративных клиентов 65
Глава III. Мониторинг финансового состояния корпоративных клиентов коммерческого банка - важнейший инструмент снижения кредитных рисков коммерческого банка 80
3.1 Процедура и методика проведения мониторинга финансового состояния
корпоративных клиентов 80
3.2 Мероприятия предотвращения кредитных рисков в процессе мониторинга
корпоративных клиентов 91
3.3 Основные направления совершенствования оценки кредитоспособности
клиентов и их последующего мониторинга 96
Заключение 107
Список использованных источников 110
Приложения 116
В условиях современной рыночной экономики России деятельность коммерческих банков играет значительную роль.
Банки осуществляют аккумуляцию временно свободных денежных средств, их перемещение и эффективное использование с целью приращения в интересах общества. Однако, в конечном счете, основным продуктом банка выступает определенного рода услуги.
К ним относят как традиционные виды услуг - организация расчетов, вкладов, кредитования, так и нетрадиционные - в виде предоставления гарантий, поручительств, и т.п. Все эти виды банковских продуктов имеют специфические параметры и особый характер в товарном мире.
Одной из важнейших функций коммерческого банка является кредитование корпоративных клиентов, осуществляющиеся путем перераспределения денежных средств, временно высвобождаемых в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. В связи с чем, деятельность коммерческих банков сопряжена с целой системой рисков, среди которых наиболее актуальными в настоящее время являются кредитные риски.
Цель магистерской диссертации заключается в определении оценки кредитоспособности корпоративных клиентов с позиции коммерческого банка. В оценке кредитоспособности предприятия определяется готовность и возможность предприятия своевременно выполнять свои обязательства перед банком-кредитором в течение всего срока кредитования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. определить теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия и его последующего мониторинга;
2. дать оценку кредитоспособности корпоративных клиентов на примере Банка «ВТБ» (ПАО);
3. раскрыть мониторинг финансового состояния корпоративных клиентов коммерческого банка как важнейший инструмент снижения кредитных рисков коммерческого банка.
Объектом исследования является коммерческий банк «ВТБ» (ПАО).
Предметом исследования магистерской диссертации является процесс оценки и мониторинга кредитоспособности заемщика в коммерческом банке, а также определение актуальных проблем и путей решения.
Информационной базой для работы послужили следующие источники:
1. положение о порядке создания резервов на возможные потери Банка «ВТБ» (ПАО);
2. методика оценки кредитных рисков Банка по кредитным продуктам, предоставляемым корпоративным клиентам Банка «ВТБ» (ПАО);
3. консолидированная финансовая отчетность заёмщика Банка «ВТБ» (ПАО);
4. данные периодических изданий;
5. научная и учебно-методическая литература;
6. основные законы и положения Российской Федерации и пр.
Научная новизна заключается в разработке мероприятий и
совершенствовании методики оценки кредитоспособности клиентов и их последующего мониторинга. Предложения будут формироваться с учетом имеющегося опыта деятельности Банка, затрагивая все сильные и слабые стороны методики оценки кредитоспособности заемщика. Предложенные мероприятия могут способствовать более быстрому выявлению факторов риска, а также своевременному предотвращению их влияния на деятельность банка.
Практическая значимость исследования состоит в том, что теоретические положения, выводы, научно-методические рекомендации создают предпосылки для успешного решения проблемы, возникающей в процессе оценки кредитоспособности предприятия, а разработанные материалы, полученные результаты, использованные в диссертации, могут быть использованы в банковской практике в процессе анализа финансового состояния потенциального заемщика с целью принятия решения о целесообразности его кредитования. Либо может быть использовано для повышения качества мониторинга действующего клиента банка.
База исследования. Исследование проводилось в публичном
акционерном обществе Банк «ВТБ», в городе Казань. Весь необходимый материал для исследования был получен в отделе анализа корпоративных клиентов Банка «ВТБ» (ПАО).
Гипотеза: формирование рекомендаций по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщиков возможно при построении процесса качественного анализа финансового состояния предприятия. Оценка кредитоспособности предприятия должна учитывать, как внутреннюю политику предприятия, так и влияние внешних факторов на его деятельность.
Структура магистерской диссертации включает в себя следующие составляющие:
1. введение;
2. первая глава: посвящена теоретическим аспектам, напрямую затрагивающим все основные вопросы выбранной темы исследования.
3. во второй главе исследования рассматриваются особенности оценки кредитоспособности корпоративных клиентов на примере действующего заёмщика Банка «ВТБ» (ПАО), а также основные направления минимизации кредитных рисков;
4. третья глава посвящена разработке мероприятий по предотвращению кредитных рисков в процессе мониторинга корпоративных клиентов, а также основные направления совершенствования оценки кредитоспособности клиентов и их последующего мониторинга;
5. заключение;
6. список использованных источников;
7. приложения.
Апробация результатов исследования: полученные научные результаты были опубликованы автором в следующих источниках:
1. Диплом итоговой научно-практической конференции студентов К(П)ФУ; 1-ая Международная научно-практическая конференция «Финансы, денежное обращение и кредит: фундаментальные и прикладные научные исследования», Нижний Новгород, 2016 г. - «Роль финансового анализа в управлении ПАО «Лукойл»;
2. 8-ая Международная Научно-практическая конференция студентов, магистрантов, аспирантов и молодых ученых «Нугаевские чтения»: «Российская экономика в условиях современного кризиса; проблемы и пути выхода», Казань, 2015 г. - «Анализ финансового состояния как инструмент принятия рациональных управленческих решений»;
3. 7-ая Всероссийская научно-практическая конференция с международным участием»: «Современная экономика: теоретические и практические подходы», Уфа, 2016 г. - «Инновации как условия эффективного развития Российской экономики»;
4. Теоретические и прикладные исследования социальноэкономических систем в условиях интеграции России в мировую Экономику, V международная заочная научно-практическая конференция, Тюмень, 2016 г. - «Оценка финансового состояния коммерческого Банка»;
5. Методология устойчивого экономического развития в условиях индустриализации, международная научная конференция, Симферополь, 2016 г. - «Оценка конкурентоспособности компании»
6. Научно-аналитический журнал «Инновации и Инвестиции», Москва, 2017 г. - «Особенности оценки кредитоспособности корпоративных клиентов в коммерческих банках»;
Отдельные положения и рекомендации могут применяться в процессе оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков, либо в целях осуществления мониторинга деятельности компаний.
Рассмотрению вопроса оценки кредитоспособности заемщика в последнее десятилетие развития российской научной мысли уделяется значительная часть времени.
Используя накопленный опыт из зарубежной практики, российские банки разрабатывают индивидуальные методики, пытаясь учитывать все особенности современного развития рынка и функционирующих в нем субъектов.
Актуальность проблемы совершенствования методики определения кредитоспособности заемщика определяется тем, что кредитный риск является одним из основных рисков для банков.
Существует множество подходов: коммерческий банк при принятии решения кредитования заемщика может комбинировать их, либо определить согласно выбранной методики, основной подход определения кредитоспособности предприятия.
Для решения существующих задач применяется целая система методов и подходов, не исключающих друг друга, а дополняющих в комплексе и делающих оценку кредитоспособности заемщика более соответствующей реальности.
1. рейтинговые модели дифференцируют заемщиков в зависимости от их категории, определяемой с помощью группы рассчитанных показателей и присваиваемых им уровней значимости;
2. прогнозные модели позволяют определить состояние предприятия в зависимости от вероятности банкротства.
Оценка кредитоспособности корпоративных клиентов содержит совокупность факторов, каждый из которых должен быть проанализирован и учтен. Мониторинг, в свою очередь, это непрерывное наблюдение за деятельностью действующих заемщиков банка, анализ их состояния как составной части управления. В рамках мониторинга осуществляется сбор и обработка текущей информации, позволяющей оценить основные параметры деятельности компании.
Объектом исследования для решения задачи по совершенствованию методики оценки кредитоспособности корпоративных лиц выступало коммерческий банк «ВТБ» (ПАО).
В свою очередь стоит отметить, что Группа ВТБ - российская финансовая группа, включающая более 20 кредитных и финансовых компаний, работающих во всех основных сегментах финансового рынка.
На конец 2016 года банковский бизнес Группы присутствовал в 22 странах мира. Количество - физических и юридических лиц, пользующихся банковскими и финансовыми услугами группы АТБ в России и за рубежом, на конец 2016 года составило 23,5 млн. человек (21,7 млн. человек на конец 2015 года).
Основным подходом любого коммерческого банка при оценке кредитоспособности корпоративных клиентов является индивидуально разработанная методика Банком, суть которой заключается в определении кредитного рейтинга (оценки финансового положения) и измерении текущей величины общего кредитного риска по кредитам корпоративных клиентов.
Методика оценки кредитных рисков Банка «ВТБ» (ПАО) предназначена для определения кредитного рейтинга (оценки финансового положения) и измерения текущей величины общего кредитного риска по кредитным договорам заемщиков.
Применение методики Банка «ВТБ» (ПАО) было рассмотрено на примере конкретного предприятия, а именно публичного акционерного общества (далее по тексту ПАО) «Лукойл». В результате использования подхода оценки кредитоспособности предприятия стоит обратить внимание на эффективность методики Банка «ВТБ» (ПАО) с точки зрения анализа основных аспектов деятельности потенциального заемщика. Однако, необходимо отметить, недостаточность объективности некоторых показателей при рассмотрении финансового положения компании. Очень важно учитывать специфику деятельности предприятия, его отраслевую принадлежность, вероятность влияния на результат деятельности со стороны внешних факторов и т.п. Также при наличии каких-либо изменений стоит оценивать насколько гибко компания может реагировать на них и достаточно ли будет на эти ресурсы.
В целях более комплексного анализа, были предложены, некоторые дополнения, а именно процедура определения нормативных значений для ПАО «Лукойл» с учетом отрасли деятельности компании. Данный подход позволил более комплексно оценить кредитоспособность ПАО «Лукойл».
В исследовании также был осуществлен мониторинг ПАО «Лукойл», а также предложены рекомендации по минимизации кредитных рисков в случае их наступления.
Важно отметить, что основной целью деятельности коммерческих банков является максимизация прибыли, однако, как и в любой отрасли существует вероятность получения убытка. С точки зрения коммерческого банка это обычно связано с наличием кредитного риска. Задача банка при этом заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих операций. В связи с чем, эффективная оценка кредитоспособности клиентов выступает основным инструментом по своевременному обнаружению и недопущению кредитных рисков для коммерческого банка.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
