Налоговое планирование представляет со бой разработку и внедрение налогоплательщиком системы мероприятий и схем, направленных на максимальное использование возможностей действующего законодательства с целью законной оптимизации налоговых платежей, что предполагает уменьшение налоговых обязательств (платежей) как в абсолютной величине, так и путем переноса уплаты налогов на будущее.
В условиях продолжающейся экономической рецессии и продления действия внешних финансовых санкций, необходимости импортозамещения на основе модернизации возникает дополнительная необходимость в совершенствовании налогового планирования для повышения эффективности корпоративного управления. С помощью налогового планирования необходимо повысить устойчивость экономического роста и финансового положения корпорации. Налоговая оптимизация позволит повысить конкурентоспособность на рынке по издержкам производства и продаж.
В практике налогового корпоративного планирования формируется система управленческих решений, основанная на оценке эффективности решений с учетом налоговых последствий. При экономии налоговых платежей и получении налоговых выгод компании стремятся увеличить собственные внутренние резервы эффективности хозяйственной деятельности, особенно самофинансирование при дороговизне внешнего долгового финансирования и самострахование возросших рисков при неполном покрытии рисков в страховании.
В выпускной квалификационной работе нами были раскрыты особенности корпоративного налогового планирования в ООО «Консультант».
Налоговое планирование на ООО «Образовательный центр
Консультант» представляет собой активные действия по уменьшению налоговых платежей, позволяющие увеличить финансовые результаты при экономии налоговых расходов, а также решить задачу недопущения роста налоговых платежей по сравнению с динамикой роста выручки.
За счет внедрения системы налогового планирования ООО «Образовательный центр Консультант» может изыскать наиболее рациональные способы снижения налоговых обязательств и получить дополнительные возможности для максимального увеличения доходности финансово-хозяйственной деятельности и дальнейшего эффективного развития бизнеса. Между тем произведенные по итогам 2016 года расчеты единого налога, показали, что в настоящий момент компании выгоднее перейти на УСН с объектом налогообложения «Доходы».
В основе совершенствования корпоративного налогового планирования должна быть не только систематизация расчета налоговых платежей, но и повышение эффективности налоговой оптимизации по показателям налоговой нагрузки и налоговой экономии (налогового щита) для поддержания стратегии экономического роста предприятия- налогоплательщика.
Методологически построение налоговой стратегии начинается с определения стратегических целей организации в области налогообложения.
Далее в соответствии с поставленными стратегическими установками генерируются показатели, позволяющие судить о достижимости и успешности выбранных в качестве стратегических ориентиров нормативов.
Исходя из целевых параметров, строится организационная структура налоговой стратегии. Наиболее подходящей для реализации стратегических целей налогового планирования, как было выявлено в результате исследования, является проектная структура управления налоговыми потоками, ибо она позволяет соединить элементы линейно-функциональной организационной структуры, в рамках которой происходит на практике процесс бюджетирования, и индивидуальный подход при оптимизации налогового портфеля, требующий применения знаний и навыков специалистов различного профиля, начиная с работников финансовой, бухгалтерской, экономической, юридической служб и заканчивая маркетологами и аудиторами.
Успешность построения организационной структуры не в последнюю очередь зависит от наличия отлаженного, рационально организованного документооборота, а также четкого определения должностных обязанностей специалистов, занятых в процессе налогового планирования. Последнему отводится значительное место, ибо конкретизация трудового статуса работников — непременное условие успеха организации любой сферы производственной деятельности.
Распределение должностных обязанностей налоговых специалистов, равно как и корреспонденция связей между подразделениями предприятия по поводу налогового планирования, осуществляется на основе матрицы принятия управленческих решений, пример которой приведен в третьей главе настоящей работе.
Организация налогового планирования требует, помимо всего прочего, наличия определенных ресурсов, финансовых, материально-технических, интеллектуальных, объем и перечень которых применительно к отдельным мероприятиям налоговой стратегии закрепляются в налоговом плане организации.
Реализация и контроль закрепленных в налоговом плане мероприятий и показателей производится, в том числе, и с использованием электронно-вычислительной техники и автоматизированных комплексов. 


Купить