ЛИКВИДНОСТЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»)
|
Введение 4
1 Теоретико-методологические аспекты ликвидности и рентабельности
коммерческого банка 6
1.1 Экономическая сущность и понятие ликвидности банка 6
1.2 Понятие и основные показатели рентабельности коммерческого банка 10
1.3 Методы оценки финансовой деятельности банка 14
2 Анализ и оценка ликвидности и рентабельности ПАО «Сбербанк» 20
2.1 Основные финансово-экономические показатели в ПАО «Сбербанк» . 20
2.2 Анализ ликвидности ПАО «Сбербанк» 28
2.3 Оценка показателей рентабельности ПАО «Сбербанк» 33
3 Разработка рекомендаций по повышению рентабельности деятельности
ПАО «Сбербанк России» 37
3.1 Резервы роста прибыли и рентабельности банка 37
3.2 Экономическое обоснование мероприятий по использованию резервов роста прибыли и рентабельности банка 42
Заключение 45
Список использованных источников 50
1 Теоретико-методологические аспекты ликвидности и рентабельности
коммерческого банка 6
1.1 Экономическая сущность и понятие ликвидности банка 6
1.2 Понятие и основные показатели рентабельности коммерческого банка 10
1.3 Методы оценки финансовой деятельности банка 14
2 Анализ и оценка ликвидности и рентабельности ПАО «Сбербанк» 20
2.1 Основные финансово-экономические показатели в ПАО «Сбербанк» . 20
2.2 Анализ ликвидности ПАО «Сбербанк» 28
2.3 Оценка показателей рентабельности ПАО «Сбербанк» 33
3 Разработка рекомендаций по повышению рентабельности деятельности
ПАО «Сбербанк России» 37
3.1 Резервы роста прибыли и рентабельности банка 37
3.2 Экономическое обоснование мероприятий по использованию резервов роста прибыли и рентабельности банка 42
Заключение 45
Список использованных источников 50
Целью результативности и экономической продуктивности любой организации является прибыль, как важнейший экономический показатель. Одними из основных экономических показателей, характеризующих эффективность работы организации, являются ликвидность и рентабельность. Рентабельность характеризует целесообразность затраченных ресурсов на предприятии, а ликвидность банка - его способность своевременно и без потерь выполнять обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами.
Актуальность данной темы заключается в том, что рентабельность представляет собой относительный показатель, характеризующий степень доходности, выгодности, прибыльности. Именно показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по повышению рентабельности ПАО «Сбербанк».
Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:
1) Рассмотреть теоретико - методологические аспекты доходности и рентабельности коммерческого банка;
2) Проанализировать финансово - экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк»;
3) Провести анализ ликвидности ПАО «Сбербанк»;
4) Оценить показатели рентабельности ПАО «Сбербанк».
Объект исследования ВКР - ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования ВКР являются ликвидность и рентабельность коммерческого банка, возникающие в процессе деятельности каждой организации.
При написании дипломной работы были использованы следующие методы: эмпирический метод, статистический метод, метод научной абстракции, методы анализа и синтеза, индукции и дедукции, а также каузальный.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что предлагаемые практические рекомендации могут быть использованы для повышения рентабельности ПАО «Сбербанк».
Работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, приложения.
Во введении отражена актуальность выбранной темы, цель, задачи, объект и предмет исследования, цель, методы исследования и теоретическая база.
В первой главе ВКР рассматриваются теоретико-методологические аспекты доходности и рентабельности: сущность и понятие ликвидности, понятие и основные показатели рентабельности коммерческого банка, методы оценки финансовой деятельности банка.
Во второй главе анализируются ликвидность и рентабельность ПАО «Сбербанк»: финансово-экономические показатели, динамика и структура доходов, показатели рентабельности.
В третьей разрабатываются рекомендации по рентабельности ПАО «Сбербанк».
Заключение содержит итоги исследования, выводы по поставленным задачам.
При написании дипломной работы были использованы Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ», Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности», а также применена годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО «Сбербанк». Теоретико-методологическую базу исследования составили работы и труды Н.А. Агеевой, Ю.Г. Вешкина, В.Д. Грибова, В.В. Ковалева, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина и других авторов.
Актуальность данной темы заключается в том, что рентабельность представляет собой относительный показатель, характеризующий степень доходности, выгодности, прибыльности. Именно показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по повышению рентабельности ПАО «Сбербанк».
Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:
1) Рассмотреть теоретико - методологические аспекты доходности и рентабельности коммерческого банка;
2) Проанализировать финансово - экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк»;
3) Провести анализ ликвидности ПАО «Сбербанк»;
4) Оценить показатели рентабельности ПАО «Сбербанк».
Объект исследования ВКР - ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования ВКР являются ликвидность и рентабельность коммерческого банка, возникающие в процессе деятельности каждой организации.
При написании дипломной работы были использованы следующие методы: эмпирический метод, статистический метод, метод научной абстракции, методы анализа и синтеза, индукции и дедукции, а также каузальный.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что предлагаемые практические рекомендации могут быть использованы для повышения рентабельности ПАО «Сбербанк».
Работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, приложения.
Во введении отражена актуальность выбранной темы, цель, задачи, объект и предмет исследования, цель, методы исследования и теоретическая база.
В первой главе ВКР рассматриваются теоретико-методологические аспекты доходности и рентабельности: сущность и понятие ликвидности, понятие и основные показатели рентабельности коммерческого банка, методы оценки финансовой деятельности банка.
Во второй главе анализируются ликвидность и рентабельность ПАО «Сбербанк»: финансово-экономические показатели, динамика и структура доходов, показатели рентабельности.
В третьей разрабатываются рекомендации по рентабельности ПАО «Сбербанк».
Заключение содержит итоги исследования, выводы по поставленным задачам.
При написании дипломной работы были использованы Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ», Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности», а также применена годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО «Сбербанк». Теоретико-методологическую базу исследования составили работы и труды Н.А. Агеевой, Ю.Г. Вешкина, В.Д. Грибова, В.В. Ковалева, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина и других авторов.
Основной целью результативности и экономической продуктивности любой организации является прибыль, как важнейший экономический показатель. Одними из основных экономических показателей, характеризующих эффективность работы организации, являются ликвидность и рентабельность. Рентабельность характеризует целесообразность затраченных ресурсов на предприятии, а ликвидность банка - его способность своевременно и без потерь выполнять обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами.
Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе.
Исходя из основных финансово-экономических показателей видно, что активы ПАО «Сбербанк» к 2015 году увеличились на 8%, но к 2016 году произошло их падение на 7,22%.
Обязательства в свою очередь также к 2015 году выросли на 7,67% и упали к 2016 году на 9,67%. Падение обязательств можно характеризировать положительно для банка, так как к 2016 году ПАО «Сбербанк» погасило часть своих обязательств.
Нельзя не отметить увеличения за анализируемый период собственных средств, что является положительной тенденцией для банка. К 2015 году собственные средства банка увеличились на 254,9%, к 2016 году еще на 18,65%.
Чистые процентные доходы ПАО «Сбербанк» к 2015 году снизились на 3,11% , но к 2016 году наблюдается увеличение чистых процентных доходов на 37,93%.
Операционные доходы банка к 2015 году увеличились на 1,63%, к 2016 году они увеличились еще на 41,95%, что касается тех же операционных расходов, они к 2015 году увеличились на 10,32%, и к 2016 году увеличились еще на 8,69%.
Прибыль за год ПАО «Сбербанк России» к 2015 году снизился на 23,22%, но к 2016 году она увеличилась на 143,11%, что является значительным увеличением для банка и говорит об эффективности деятельности банка.
Из анализ структуры и динамики активов видно, что в структуре активов ПАО «Сбербанк» в 2014 году преобладали кредиты и авансы клиентам, а именно их удельный вес составил 70,46%.
Незначительную часть активов также занимают денежные средства и их эквиваленты, чей удельный вес составил 9,16%. Инвестиционные ценные бумаги до погашения и финансовые активы в среднем занимают 3% от общей суммы активов. Все остальные показатели в общей структуре активов имеют очень низкие удельные веса.
В 2015 году наибольший удельный вес приходится также на кредиты и авансы клиентам, их удельный вес составил 68,51%, что на 1,95% ниже, чем в 2014 году. Также инвестиционные ценные бумаги занимают 6,85%, финансовые активы 3,17%. Остальные значения также остаются без изменений на 2015 год.
В 2016 году не наблюдается значительных изменений в структуре активов и также наибольшее место занимают кредиты и авансы клиентам, их удельный вес к 2016 году составил 68,44%. Большой удельный вес данного показателя можно характеризовать положительно, так как для банка является первостепенным привлечение средств физических и юридических лиц, таким образом, ПАО «Сбербанк» справляется с поставленной задачей.
Эмиссионный доход ПАО «Сбербанк» в 2015 году составил 11,50% от общей суммы собственных средств, но к 2015 и 2016 году наблюдается падение его удельного веса в общем объеме собственных средств до 9,8% и 8,2% соответственно.
В результате анализа структуры высоколиквидных активов ПАО «Сбербанк» было выявлено, что в структуре высоколиквидных активов наибольший удельный вес составляют денежные средства. В 2014 году их удельный вес составил 69,9%, к 2015 году удельный вес сократился и составил 58,4%, к 2016 году удельный вес составил 45,6%.
Из анализ динамики высоколиквидных активов ПАО «Сбербанк России» можно сделать вывод, что денежные средства ПАО «Сбербанк» за анализируемый период увеличивались, а именно к 2015 году на 1,07%, к 2016 году на 9,74%. Данное увеличение можно характеризировать положительно, единственное, что можно заметить, это невысокий уровень темпа роста.
Средства на счетах в Банке России были нестабильны за анализируемые годы, а именно к 2015 году наблюдается уменьшение показателя на 9, 57%, но к 2016 году увеличение составляет 56%.
Межбанковские кредиты за анализируемый период увеличились в 2015 году на 58,13%, а к 2016 году на 125,96%. Высоколиквидные ценные бумаги также за 2014-2016 году имеют тенденцию к увеличению.
В результате анализа ликвидности ПАО «Сбербанк России» было выявлено, что норматив мгновенной ликвидности банка за анализируемый период соответствует нормативам. В 2014 году он составил 53,6%, в 2015 году 74,3%, к 2016 году составил 116,4%, следует отметить, что нормативом является значение выше 15%.
Что касается норматива текущей ликвидности, то в 2015 году он составил 58,5%, к 2015 году увеличился на 7,90% и составил 66,40%, к 2016 году составил 154,4%. Нормативом для данного показателя является значение выше 50%. Можно сделать вывод, что значения за анализируемый период соответствуют нормам.
Чистые процентные доходы ПАО «Сбербанк» за анализируемый период были не стабильно, а именно к 2015 году уменьшились на 3,1% и составили 988 млрд. рублей, но к 2016 году наблюдается увеличение на 37,9%.
Непроцентные доходы банка в 2014 году составили 939,3 млрд. рублей, к 2015 году увеличились на 1,6% и составили 954,6 млрд. рублей, также и к 2016 году наблюдается увеличение на 42%.
Стоимость собственного капитала составила в 2014 году 2 020,1 млрд. рублей, к 2015 году 2 375 млрд. рублей, что на 8,5% выше, чем в 2014 году, и к 2016 году стоимость собственного капитала составила 2 818,1, что на 18,7% выше, чем в 2015 году.
Сумма обязательств банка к 2015 году увеличилась на 7,7%, к 2016 году снизилась на 9,7% и составила 22 546,9 млрд. рублей.
Процентные доходы банка за анализируемый период увеличились на 72,1% к 2015 году, и на 5,2% к 2016 году.
Показатели рентабельности снижаются год за годом. Темп роста общей рентабельности банка в 2014 году составил 25,74%, а в 2015 году 67,95%. В 2016 году этот показатель также снизился на 97,8% и составил 0,39%. Такая же ситуация происходит и с рентабельностью капитала и рентабельностью активов, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности работы банка.
Необходимо отметить, что увеличение доходов, получаемых от комиссионных операций ПАО «Сбербанк России», является одним из перспективных резервов роста прибыли и рентабельности банка. Чем больше банк стремится оказывать комплексные и продолжительные по срокам услуги своим клиентам, тем выше уровень комиссионных доходов.
Развитие линейки банковских продуктов и усложнение банковских технологий с целью максимального удовлетворения потребностей клиентов банка позволит ПАО «Сбербанк» привлекать новых клиентов, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению количества проводимых операций, генерирующих комиссионные доходы.
Также для ПАО «Сбербанк России» представляется весьма выгодной реализация комплекса мер, направленных на увеличение комиссионных доходов от банковских услуг.
Для ПАО «Сбербанк» перспективным направлением повышения комиссионных доходов является также расширение предложения услуг, предоставляемых с помощью дистанционного банковского обслуживания.
Еще одним направлением по увеличению комиссионных доходов является внедрение нераспространенной услуги - банковской гарантии как инструмента обеспечения исполнения обязательств.
Следовательно, комиссионные доходы являются вторым (после процентных) по важности источником дохода, которому в современных условиях уделяется все больше внимания. В связи с этим расширение круга оказываемых банковских операций, за счет которых банк имеет возможность получать доходы в виде комиссионного вознаграждения, является одним из наиболее важных направлений деятельности в современных условиях усиления конкуренции на российском банковском рынке.
Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе.
Исходя из основных финансово-экономических показателей видно, что активы ПАО «Сбербанк» к 2015 году увеличились на 8%, но к 2016 году произошло их падение на 7,22%.
Обязательства в свою очередь также к 2015 году выросли на 7,67% и упали к 2016 году на 9,67%. Падение обязательств можно характеризировать положительно для банка, так как к 2016 году ПАО «Сбербанк» погасило часть своих обязательств.
Нельзя не отметить увеличения за анализируемый период собственных средств, что является положительной тенденцией для банка. К 2015 году собственные средства банка увеличились на 254,9%, к 2016 году еще на 18,65%.
Чистые процентные доходы ПАО «Сбербанк» к 2015 году снизились на 3,11% , но к 2016 году наблюдается увеличение чистых процентных доходов на 37,93%.
Операционные доходы банка к 2015 году увеличились на 1,63%, к 2016 году они увеличились еще на 41,95%, что касается тех же операционных расходов, они к 2015 году увеличились на 10,32%, и к 2016 году увеличились еще на 8,69%.
Прибыль за год ПАО «Сбербанк России» к 2015 году снизился на 23,22%, но к 2016 году она увеличилась на 143,11%, что является значительным увеличением для банка и говорит об эффективности деятельности банка.
Из анализ структуры и динамики активов видно, что в структуре активов ПАО «Сбербанк» в 2014 году преобладали кредиты и авансы клиентам, а именно их удельный вес составил 70,46%.
Незначительную часть активов также занимают денежные средства и их эквиваленты, чей удельный вес составил 9,16%. Инвестиционные ценные бумаги до погашения и финансовые активы в среднем занимают 3% от общей суммы активов. Все остальные показатели в общей структуре активов имеют очень низкие удельные веса.
В 2015 году наибольший удельный вес приходится также на кредиты и авансы клиентам, их удельный вес составил 68,51%, что на 1,95% ниже, чем в 2014 году. Также инвестиционные ценные бумаги занимают 6,85%, финансовые активы 3,17%. Остальные значения также остаются без изменений на 2015 год.
В 2016 году не наблюдается значительных изменений в структуре активов и также наибольшее место занимают кредиты и авансы клиентам, их удельный вес к 2016 году составил 68,44%. Большой удельный вес данного показателя можно характеризовать положительно, так как для банка является первостепенным привлечение средств физических и юридических лиц, таким образом, ПАО «Сбербанк» справляется с поставленной задачей.
Эмиссионный доход ПАО «Сбербанк» в 2015 году составил 11,50% от общей суммы собственных средств, но к 2015 и 2016 году наблюдается падение его удельного веса в общем объеме собственных средств до 9,8% и 8,2% соответственно.
В результате анализа структуры высоколиквидных активов ПАО «Сбербанк» было выявлено, что в структуре высоколиквидных активов наибольший удельный вес составляют денежные средства. В 2014 году их удельный вес составил 69,9%, к 2015 году удельный вес сократился и составил 58,4%, к 2016 году удельный вес составил 45,6%.
Из анализ динамики высоколиквидных активов ПАО «Сбербанк России» можно сделать вывод, что денежные средства ПАО «Сбербанк» за анализируемый период увеличивались, а именно к 2015 году на 1,07%, к 2016 году на 9,74%. Данное увеличение можно характеризировать положительно, единственное, что можно заметить, это невысокий уровень темпа роста.
Средства на счетах в Банке России были нестабильны за анализируемые годы, а именно к 2015 году наблюдается уменьшение показателя на 9, 57%, но к 2016 году увеличение составляет 56%.
Межбанковские кредиты за анализируемый период увеличились в 2015 году на 58,13%, а к 2016 году на 125,96%. Высоколиквидные ценные бумаги также за 2014-2016 году имеют тенденцию к увеличению.
В результате анализа ликвидности ПАО «Сбербанк России» было выявлено, что норматив мгновенной ликвидности банка за анализируемый период соответствует нормативам. В 2014 году он составил 53,6%, в 2015 году 74,3%, к 2016 году составил 116,4%, следует отметить, что нормативом является значение выше 15%.
Что касается норматива текущей ликвидности, то в 2015 году он составил 58,5%, к 2015 году увеличился на 7,90% и составил 66,40%, к 2016 году составил 154,4%. Нормативом для данного показателя является значение выше 50%. Можно сделать вывод, что значения за анализируемый период соответствуют нормам.
Чистые процентные доходы ПАО «Сбербанк» за анализируемый период были не стабильно, а именно к 2015 году уменьшились на 3,1% и составили 988 млрд. рублей, но к 2016 году наблюдается увеличение на 37,9%.
Непроцентные доходы банка в 2014 году составили 939,3 млрд. рублей, к 2015 году увеличились на 1,6% и составили 954,6 млрд. рублей, также и к 2016 году наблюдается увеличение на 42%.
Стоимость собственного капитала составила в 2014 году 2 020,1 млрд. рублей, к 2015 году 2 375 млрд. рублей, что на 8,5% выше, чем в 2014 году, и к 2016 году стоимость собственного капитала составила 2 818,1, что на 18,7% выше, чем в 2015 году.
Сумма обязательств банка к 2015 году увеличилась на 7,7%, к 2016 году снизилась на 9,7% и составила 22 546,9 млрд. рублей.
Процентные доходы банка за анализируемый период увеличились на 72,1% к 2015 году, и на 5,2% к 2016 году.
Показатели рентабельности снижаются год за годом. Темп роста общей рентабельности банка в 2014 году составил 25,74%, а в 2015 году 67,95%. В 2016 году этот показатель также снизился на 97,8% и составил 0,39%. Такая же ситуация происходит и с рентабельностью капитала и рентабельностью активов, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности работы банка.
Необходимо отметить, что увеличение доходов, получаемых от комиссионных операций ПАО «Сбербанк России», является одним из перспективных резервов роста прибыли и рентабельности банка. Чем больше банк стремится оказывать комплексные и продолжительные по срокам услуги своим клиентам, тем выше уровень комиссионных доходов.
Развитие линейки банковских продуктов и усложнение банковских технологий с целью максимального удовлетворения потребностей клиентов банка позволит ПАО «Сбербанк» привлекать новых клиентов, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению количества проводимых операций, генерирующих комиссионные доходы.
Также для ПАО «Сбербанк России» представляется весьма выгодной реализация комплекса мер, направленных на увеличение комиссионных доходов от банковских услуг.
Для ПАО «Сбербанк» перспективным направлением повышения комиссионных доходов является также расширение предложения услуг, предоставляемых с помощью дистанционного банковского обслуживания.
Еще одним направлением по увеличению комиссионных доходов является внедрение нераспространенной услуги - банковской гарантии как инструмента обеспечения исполнения обязательств.
Следовательно, комиссионные доходы являются вторым (после процентных) по важности источником дохода, которому в современных условиях уделяется все больше внимания. В связи с этим расширение круга оказываемых банковских операций, за счет которых банк имеет возможность получать доходы в виде комиссионного вознаграждения, является одним из наиболее важных направлений деятельности в современных условиях усиления конкуренции на российском банковском рынке.
Подобные работы
- Управления активами коммерческого банка(на примере ПАО «Сбербанк», России»)
Магистерская диссертация, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4970 р. Год сдачи: 2017 - Оценка эффективности работы коммерческого банка
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4290 р. Год сдачи: 2020 - УПРАВЛЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ПРОДАЖ, ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, АКТИВОВ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4325 р. Год сдачи: 2017 - Управление собственным капиталом банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4370 р. Год сдачи: 2017 - УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Дипломные работы, ВКР, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - РИСКИ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ МЕТОДЫ ОЦЕНКИ И РЕГУЛИРОВАНИЯ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4355 р. Год сдачи: 2017 - Анализ ресурсной базы кредитной организации (на примере ПАО «Сбербанк»)
Бакалаврская работа, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4800 р. Год сдачи: 2019 - Анализ и оценка пассива коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)
Бакалаврская работа, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4600 р. Год сдачи: 2017 - Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка (Российский Университет Кооперации)
Курсовые работы, деньги, кредит, банки. Язык работы: Русский. Цена: 700 р. Год сдачи: 2023