Управление дебиторской задолженностью в организации

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами.
Управление дебиторской задолженностью - понять причины, почему вам не платят, - начинается с понимания истинных причин неплатежей. Для удобства предлагаем разделить факторы, влияющие на дебиторскую задолженность, на две группы - внешние и внутренние.
Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.
Таким образом, управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации.
Традиционными методами управления дебиторской задолженностью являются:
1) создание резерва по сомнительным долгам;
2) контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;
3) использование системы скидок;
4) мотивация персонала;
4) факторинг;
5) страхование сделок;
6) использование банковской гарантии, поручительства, а также заклада и залога;
7) применение форфейтинга для внешнеэкономических сделок.
Использования методов управления дебиторской задолженность, для эффективного управления, должно проводиться комплексно.
Как показывает практика, на предприятиях различных отраслей применяют свои критерии оценки эффективности управления дебиторской задолженностью. На выбор критериев влияют уровни товаро-движения и конкуренция, сложившаяся на рынке.
ООО ТЭК «МегаТрансСервис» основано в 2005 году. С 2006 года компания занимается строительством жилых и офисных помещений, также реконструкцией зданий и сооружений и общестроительными работами, продажей строительных материалов.
В ходе проведенного экономического анализа выявлено, что в целом, не смотря на снижение чистой прибыли, производственная деятельность предприятия эффективна и многие показатели к отчетному году улучшились.
В ООО ТЭК «МегаТрансСервис» применяется сложная линейная система управления организацией. Полная ответственность за работу по всем функциям управления возлагается на руководителя.
Применяя сложную линейную систему управления организацией, ООО ТЭК «МегаТрансСервис» имеет четкие уровни и управления, и подчинения и связи; оперативность и точность управленческих реакций; исключение получения одним исполнителем противоречивых заданий.
Провела анализ структуры и динамики дебиторской задолженности, установлено, что долгосрочной дебиторской задолженности на предприятии нет, а динамика краткосрочной имеет тенденцию к росту.
К отчетному году оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 3,65 дней по сравнению с предыдущим годом. Это означает, что время погашения задолженности перед организацией увеличилось.
По результатам анализа состава, структуры и динамики дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами выглядит стабильно. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.
На текущий момент ООО ТЭК «МегаТрансСервис» работает со своими клиентами на условиях отсрочки платежа. В деятельности подобных компаний можно выделить значительное количество рисков. Но ключевым для подобных компаний представляется риск дебиторской задолженности.
В ходе проведённого анализа управления дебиторской задолженностью было установлено, что ключевым видом риска, возникающим при реализации продукции на условиях отсрочки или рассрочки платежа, является кредитный риск.
Модель управления рисками, связанными с возникновением и динамикой дебиторской задолженности, предполагает выполнение следующих этапов:
1) выявление и определение вида риска;
2) оценка риска;
3) выбор и реализация методов и инструментов воздействия на риск;
4) контроль и оценка полученных результатов.
Для построения эффективной системы управления дебиторской задолженностью предприятие должно акцентировать свое внимание на решении немаловажной проблемы связанной с формированием подсистемы внутреннего контроля.
Вся информация о производственных процессах предприятия ООО ТЭК «МегаТрансСервис» зачастую сведена в электронную базу, следовательно, необходимо уделять внимание и на достоверность документов с электронными версиями.
Для улучшения сложившейся ситуации в сфере управления дебиторской задолженностью необходимо произвести следующие мероприятия, направленные на снижение размера дебиторской задолженности предприятия:
1) поиск новых платежеспособных заказчиков, по средствам рекламной кампании, маркетинговых исследований рынка сбыта;
2) по возможности исключить деловые связи с неплатежеспособными предприятиями;
3) внедрить на предприятии систему предоплаты для мелких договоров на продажу продукции и услуг. Для договоров стоимостью до 100 тыс. руб. размер предоплаты 30%, от 100 до 500 тыс. руб. 50% предоплаты;
4) внедрить на предприятии систему отсрочки платежа с использованием факторинга для договоров на закупку.
В ходе исследования был оценен экономический эффект от применения факторинга вместо предоставления коммерческого кредита на предприятии ООО ТЭК «МегаТрансСервис» и рассчитаны соответствующие показатели. При применении данных мероприятий, I ООО ТЭК «МегаТрансСервис» повлечет за собой улучшение финансового положения предприятия, и укрепление своей деловой репутации.


Купить