Предприятия являются основными звеньями хозяйствования и формируют основу экономического потенциала государства. Чем прибыльнее фирма, чем стабильнее ее доход, тем большим становится ее вклад в социальную сферу государства, в ее экономический потенциал, наконец тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
В первой главе данной работы говорилось об эффективном управлении дебиторской задолженностью, которое относится к необходимым условиям отличной работы фирмы, т. к. оно создает предпосылки для роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета, а также фирма может оплатить кредиторскую задолженность в то же самое время, что и ее конкуренты.
Целью управления дебиторской задолженностью является установление с покупателями таких договорных отношений и дисциплины взаиморасчетов, которые буду обеспечивать своевременное и достаточное поступление средств
Во второй главе, при анализе дебиторской задолженности особое внимание уделялось ООО «Мегаполис СК». Основным видом деятельности которой является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.
Основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В отчетном году она составила 20909336 руб. Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 616300 руб.
Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции предприятия в отчетном периоде выросла на 48321 руб. или на 0.23%, а себестоимость - на 88492 руб. или на 0.44%.
Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.
Поскольку в абсолютном выражении выручка уменьшилась больше, чем себестоимость, снизилась валовая прибыль предприятия на 40171 руб. или на 6.12%.
ООО «Мегаполис СК» имеет как долгосрочную, так и краткосрочную дебиторскую задолженность. Анализ показал, что долгосрочная дебиторская задолженность в 2016 г. уменьшилась на 18, 95% и составила 72 811 руб., что на 17 029 руб. меньше, чем в 2015 г.
По краткосрочной задолженности в 2016 г. наблюдается незначительный рост на 2, 06% по сравнению с 2015 г. и в 2016 г. она составила 1 564 707 руб., что на 31 559 руб. больше, чем в 2015 г. Данное изменение произошло из-за увеличения выданных авансов поставщикам и подрядчикам: в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сумма авансов выросла на 10, 56% и составила 129 818 руб. или 8, 30% от общей задолженности. Задолженность заказчиков в 2016 г. уменьшилась на 0, 81%, что на 11 071 руб. меньше, чем в 2015 г. и составила 1 361 992 руб.
В 2017 г. долгосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 67, 72% и составила 23 506 руб., что на 49 305 руб. меньше, чем в 2016 г. Краткосрочная задолженность в 2017 г. увеличилась на 3, 23% и составила 1 615 262 руб., что на 50 555 руб. больше, чем в 2016 г. В наибольшей степени это произошло из-за увеличения долгов заказчиков на 15, 17%, которые к концу 2017 г. составили 1 568 563 руб. (97, 11% от общей суммы краткосрочной задолженности).
Выданные авансы поставщикам и подрядчикам имеют положительную тенденцию к снижению. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма авансов уменьшилась на 81, 95% и составила 23 435 руб. или 1, 45% от общей суммы краткосрочной задолженности, тогда как в 2016 г. это показатель был равен 129 818 руб. (8, 3% от общей суммы). Данное снижение рассматривается как положительная тенденция, так как поставщики вовремя выполняют свои обязательства.
Таким образом, во всех трех анализируемых периодах наибольший удельный вес в общей величине дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков (на конец 2015 г. - 89, 55%; на конец 2016 г. - 87, 04%; на конец 2017 г. - 97, 11%). Удельный вес остальных составляющих незначителен.
В 2017 г. наблюдается снижение просроченной дебиторской задолженности как в стоимостном выражении, так и в удельном весе. Так на конец 2017 г. просроченная задолженность уменьшилась на 82 313 руб. и составила 723 732 руб. Удельный вес уменьшился на 15, 5% пункта, составил 46, 10%.
Уменьшение удельного веса просроченной дебиторской задолженности в динамике свидетельствует о снижении риска невозврата долгов. Следовательно, организация больше уделяет внимания просроченной задолженности, а именно принимает меры для ее истребования. Однако просроченная дебиторская задолженность на конец 2017 г. составляет около половины всей задолженности покупателей, что говорит о малой эффективности внутреннего контроля.
В результате проведенного анализа была рассчитана относительная экономия денежных средств за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, которая в 2016 г. составила 54 080, 16 руб., в 2017 г. - 53 628, 2 руб.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2015 г. составил 10,78; в 2016 - 7,89; в 2017 - 14,61. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и создает угрозу финансовой устойчивости, что в дальнейшем может привести к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования для обеспечения текущей производственно - хозяйственной деятельности предприятия.
Порядок действий при образовании просроченной дебиторской задолженности ООО «Мегаполис СК» и способов ее взыскании сводится к необходимости:
1) направлять уведомительные письма, информирующие клиента об образовании просроченных обязательств;
2) производить телефонные звонки контрагентам;
3) обращаться в специализированные агентства по возврату долгов;
4) применять юридические санкции против неплатежеспособного дебитора.
Применение существующих методов взыскания дебиторской задолженности сопровождается определенными трудностями и проблемами: отсутствует возможность возврата полной стоимости задолженности ввиду применения определенных дисконтов, а возрастающий период оборачиваемости данного элемента оборотного капитала компании вследствие образования просроченных обязательств ставит под вопрос высокую степень ликвидности краткосрочной дебиторской задолженности.
Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкивается ООО «Мегаполис СК» состоят в следующем:
- нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;
- не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;
- отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;
- не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;
- функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.
Можно порекомендовать в качестве контроля за дебиторской задолженностью также учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед вашим дебитором. Зачастую оказывается, что можно провести взаимозачет и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность. Обычно такими взаимозачетами погашается порядка 5—6% текущей дебиторской задолженности. В большинстве случаев такая информация может быть получена путем доработки настроек системы бухгалтерского учета. Но прежде чем приступать к доработке типовых установок бухгалтерских программ, следует определить принципы контроля сроков исполнения обязательств компаниями-дебиторами.
По итогам анализа расчетов ООО «Мегаполис СК» с дебиторами и кредиторами данной организации можно порекомендовать следующие меры по оптимизации задолженностей:
- осуществлять контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью (контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям);
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации;
- создать реестр старения дебиторской задолженности;
- ускорить платежи путем совершенствования расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками;
- проводить анализ финансового состояния сомнительных в платежном отношении контрагентов;
- использовать отчет о списании дебиторской задолженности для контроля периода просрочки по каждой организации.
При предоставлении отсрочек платежей компании рекомендуется тщательно проверять своих контрагентов, данный фактор также должен быть учтен в кредитной политике. От надежности контрагента зависит размер дебиторской задолженности, а также возможность ее превращение в сомнительную. Чтобы дебиторская задолженность не превратилась в сомнительную, а вследствие и безнадежную, необходимо прогнозировать и проводить мониторинг платежеспособности контрагентов. Выявив финансовые проблемы контрагентов, можно изменить условия рассрочки, уменьшить кредитный лимит или работать по системе предоплаты. Таким образом компания уменьшит риски неплатежей.
При недостаточной финансовой информации для анализа финансового состояния контрагентов можно использовать любые косвенные сведения о них. Возможно, в интернете или в СМИ есть негативная информация о потенциальном дебиторе, где сказано о его просрочках перед банками или другими организациями, задержек по заработной плате и т.д.
Таким образом, внедрение эффективной кредитной политики на ООО «Мегаполис СК» позволит: возвратить имеющуюся просроченную дебиторскую задолженность; построить систему, препятствующую возникновению просроченной дебиторской задолженности; увеличить прибыль; снизить затраты на единицу продукции. Делая вывод, нужно сказать, что используя вышеописанные простые на первый взгляд меры, компания ООО «Мегаполис СК» наладит систему управления дебиторской задолженностью.


Купить