Введение 3
1. Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью на
предприятии 6
1.1 Понятие и классификация дебиторской задолженности предприятия 6
1.2 Цели и задачи анализа дебиторской задолженности 10
1.3 Методы управления дебиторской задолженностью 16
2. Анализ дебиторской задолженности предприятия 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 22
2.2 Анализ финансового состояния организации 28
2.3. Анализ и оценка управления дебиторской задолженностью в организации 40
3. Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской
задолженностью предприятия 45
3.1. Мероприятия по оптимизации управления дебиторской задолженностью
на предприятии 45
3.2. Оценка предложенных мероприятий 60
Заключение 63
Список использованных источников 67
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что эффективное управление дебиторской задолженностью является залогом успешной деятельности организации. От умения грамотно и рационально распоряжаться дебиторской задолженностью зависят все стороны ее деятельности. Грамотное управление дебиторской задолженностью позволит обеспечить предприятию хороший уровень рентабельности и уменьшить задолженность по обязательствам.
Для правильного построения взаимоотношений с клиентами, нужно постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов. С этой целью необходимо рационально и грамотно управлять дебиторской задолженностью .
Предприятия, которые смогли отладить работу с дебиторской и кредиторской задолженностью, получают конкурентное преимущество. Естественно, это повышает управляемость и гибкость бизнеса, а также уменьшает количество ошибок, которые связаны с человеческим фактором.
Правильное управление дебиторской задолженностью позволяет предприятию значительно улучшить свое финансовое положение . При этом важно правильно оценить и провести анализ состояния расчетов организации , а также подобрать наиболее приемлемые методы управления ими.
Степень разработанности. Прикладные и теоретические аспекты управления дебиторской задолженности предприятия представлены в научных трудах российских экономистов: Савицкой Г.В., Шеремет А.Д., Позднякова В. Я., Ефимовой О.В., Ковалева В.В, Крейниной М.Н., Негашева Е. В., Пашкиной И. Н., Рубцовой Е. А., Фомичевой Л.П., Соколовой Н. А., Сутягина В.Ю. и др. Тем не менее, тема управления дебиторской задолженности изучена недостаточно.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью в ООО «Специалист-Казань».
В связи с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
- исследовать понятие и классификацию дебиторской задолженности предприятия;
- рассмотреть цели и задачи анализа дебиторской задолженности;
- рассмотреть методы управления дебиторской задолженностью;
- изучить организационно-экономическую характеристику предприятия;
- проанализировать финансовое состояние организации;
- провести анализ и оценку дебиторской задолженности в организации;
- разработать мероприятия по оптимизации управления дебиторской задолженностью на предприятии;
- дать оценку предложенным мероприятиям.
Объектом исследования является финансовая деятельность ООО «Специалист-Казань».
Предметом исследования выступают финансово-экономические отношения в ходе управления дебиторской задолженностью организации.
При выполнении данной работы были использованы методы: общенаучные (горизонтальный и вертикальный анализ, группировка, сравнение, метод финансовых коэффициентов) методы исследований.
Информационной базой исследования являются данные финансовой отчетности предприятия за период с 2015 по 2017 гг.
Практическая значимость работы заключается в том, что результаты, полученные при написании выпускной квалификационной работы, могут быть использованы руководителями предприятий при разработке планов по улучшению управления дебиторской задолженностью организации.
Структура выпускной квалификационной работы имеет традиционный вид: введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
методы исследования, практическая значимость, структура работы.
В первой главе исследования рассмотрены понятие и классификация дебиторской задолженности предприятия, цели и задачи анализа дебиторской задолженности, методы управления дебиторской задолженностью.
Во второй главе исследования представлена организационно-экономическая характеристика ООО «Специалист-Казань», проведен анализ финансового состояния, анализ состава и структуры дебиторской задолженности ООО «Специалист-Казань».
В третьей главе представлены мероприятия по оптимизации управления дебиторской задолженностью, а также дана оценка предложенных мероприятий.
Заключение содержит основные выводы и полученные результаты исследования.
Работа включает 23 таблицы, 8 рисунков, 4 приложения.
В первой главе исследования рассмотрены понятие и классификация дебиторской задолженности предприятия, цели и задачи анализа дебиторской задолженности, методы управления дебиторской задолженностью.
Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, которая причитается организации от физических или юридических лиц в итоге хозяйственных отношений между ними, или, другими словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими физическими лицами или организациями. Появление и рост дебиторской задолженности это объективная необходимость, которая заключается в попытке интенсифицировать реализацию продукции. Эта проблема приобретает особую актуальность в условиях конкурентной борьбы за реализацию продукции в кризисных условиях экономики, когда каждое предприятия стремиться предложить лучшие условия покупателям. Появление дебиторской задолженности объясняется недостатком оборотных средств. По существу рост дебиторской задолженности отвлечение средств из оборота предприятия.
Во второй главе исследования представлена организационно¬экономическая характеристика ООО «Специалист-Казань», проведен анализ финансового состояния, анализ состава и структуры дебиторской задолженности ООО «Специалист-Казань».
Анализ показал, что в ООО «Специалист-Казань» в исследуемом периоде выявлены проблемы с ликвидностью, финансовой устойчивостью, деловой активностью и рентабельностью. Коэффициентный анализ дебиторской задолженностью отрицательно характеризует эффективность управления дебиторской задолженностью в ООО «Специалист-Казань» к концу анализируемого периода.
В третьей главе представлены мероприятия по оптимизации управления дебиторской задолженностью, а также дана оценка предложенных мероприятий.
Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, планирование и контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.
Основные проблемы, с которыми столкнулось ООО «Специалист- Казань» при возникновении дебиторской задолженности:
- высокая доля дебиторской задолженности в структуре активов ООО «Специалист-Казань": в 2017 году 90,85%;
- отсутствие достоверной информации о сроках погашения обязательств, в том числе о величине затрат, связанных с изменением размера дебиторской задолженности и времени её инкассации;
- отсутствие контроля сомнительной и просроченной дебиторской задолженности;
- отсутствие распределения функций ответственности между разными подразделениями за сбор денежных средств, анализ дебиторской задолженности и принятие решения о предоставлении кредита.
На основе оценки надежности потребителей была разработана новая кредитная политика (система скидок и штрафов за просрочку платежей) ООО «Специалист-Казань". Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. ООО «Специалист-Казань» предлагаются следующие модели кредитных договоров:
- при полной предоплате за поставленную продукцию предоставляется скидка в размере 4% от стоимости товара;
- при частичной предоплате - 50% от стоимости отгруженной партии потребитель получает скидку 4%, на остальную сумму заказа ООО «Специалист-Казань» предоставляет коммерческий кредит по ставке 12% с суммы задолженности, которую заказчик обязуется оплатить в течение 40 дней;
- при предоставлении коммерческого кредита на всю сумму отгруженной продукции сроком на 50 дней потребитель обязуется выплачивать процент за пользование денежными средствами по ставке 14% годовых;
- при предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены.
Также были рассмотрены другие методы управления дебиторской задолженностью:
1. Кредитное страхование. В целях защиты от риска безнадежных долгов компания может воспользоваться кредитным страхованием. На данном виде страхования специализируется множество компаний, предлагающих большое разнообразие услуг при соответствующих затратах. Возможно приобретение страхового полиса, покрывающего весь оборот компании. Страховая компания обычно устанавливает предельную стоимость отдельного счета, которая страхуется без специального разрешения. Застрахованной компании потребуется оценить кредитоспособность каждого клиента, используя установленные источники информации, чтобы убедиться в том, что условия страхования соблюдаются. В качестве варианта компания может застраховать отдельные счета. Страховая премия определяется предполагаемым риском неоплаты.
2. Факторинг - продажа долгов посреднику (фактору) с дисконтом в обмен на немедленное получение денежных средств. Услуга факторинга может предоставляться с правом регресса, когда поставщик берет на себя риск неоплаты, или без права регресса, когда риск принимает на себя фактор. Специализированные финансовые учреждения (обычно дочерние предприятия банков), занимающиеся факторингом, предлагают три основные услуги:
1) незамедлительное предоставление аванса финансовых средств, например, в размере 80 или 90% суммы счета, выплата остатка после оплаты задолженности покупателем клиента (но за вычетом комиссионных); еще несколько лет назад стоимость факторинговых денег была выше кредитных ; в настоящее время ставка по факторингу имеет тенденцию приближаться к годовой базовой ставке по кредиту (не забывайте, что факторинг это услуга, и потому к базовой ставке надо прибавить НДС);
2) ведение реестра дебиторов, включая оценку кредитоспособности и работу с клиентами за дополнительную плату; варьируется в широких пределах и может составлять от долей процента до нескольких процентов от оборота;
3) в качестве дополнительной услуги возможно также предоставление финансирования без регресса, гарантирующего оплату по счетам, даже в случае неоплаты клиентом.
Предварительные расчеты показали, что предприятие, для максимизации притока денежных средств и ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, готово предоставить заказчикам скидки на общую сумму 239,92 тыс. руб.
Вместе с тем, предприятие за отсрочку платежа и предоставления коммерческого кредита, дополнительно к объёму реализации получит 538,58 тыс. руб.
При этом ООО «Специалист -Казань» сократит просроченную дебиторскую задолженность на 7145 тыс.руб.
Размер затрат на факторинг с регрессом составит сумму комиссии и платы за денежное финансирование по факторингу и будет равен 1664,05 тыс. руб.(1615,59+48,46).
Таким образом, ООО «Специалист-Казань»» по условиям договора с ЗАО «НФК» получает сумму фактуры - 75% от размера продаваемой дебиторской задолженности, т.е. 13463,25 тыс. руб. (17951*0,75). Данные средства компания может направить на погашение части кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность уменьшится на сумму 24797 тыс.руб. и составит 9070 тыс.руб. Высвободятся денежные средства в размере 20608 тыс.руб., на эту же сумму увеличится собственный капитал за счет нераспределенной прибыли.
Таким образом, предложенные мероприятия будут способствовать улучшению управления дебиторской задолженностью.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
