Объектом исследования является финансовая деятельность ПАО «ВТБ 24».
Также есть доклад и презентация.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 7
1.1. Сущность, причины возникновения и классификация дебиторской и кредиторской задолженности 7
1.2. Финансовые инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью банка 16
1.3. Опыт управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческого банка в России и зарубежных странах 30
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА МАТЕРИАЛАХ ПАО «ВТБ 24» 43
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка 43
2.2. Особенности организации управления дебиторской и кредиторской задолженностью в банке 54
2.3. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности на материалах ПАО «ВТБ 24» 65
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ПАО «ВТБ 24» 76
3.1. Рекомендации по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью в банке 76
3.2. Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ПАО «ВТБ 24» 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 91
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 94
ПРИЛОЖЕНИЯ 100
Деятельность любого хозяйствующего субъект связана с возникновением дебиторской и кредиторской задолженности. Особенность состава задолженности коммерческого банка связана с особенностями их деятельности. Кредитные институты, а вернее банки занимаются кредитными сделками, во время которых деньги берутся взаймы и ссужаются, происходят различные движения долговых обязательств, которые вследствие продаются или покупаются на рынке ценных бумаг. Соответственно на кредитном рынке наблюдается перемещение денежных средств из тех секторов экономики, в которых существует избыток в те сектора, где наблюдается их недостаток, при этом кредитный рынок представляет в распоряжение хозяйствующих субъектов средства для инвестиций.
Увеличение задолженности в коммерческом банке приводит к снижению его ликвидности и платежеспособности, что в последствие сказывается на деятельности всей банковской системы.
Актуальность темы работы заключается в том, что правильное управление задолженностью банка позволяет обеспечить рост объемов кредитования, с одной стороны, и сделать его источником дополнительного финансирования деятельности. Возникновение задолженности в системе безналичных расчетов является объективным процессомфинансовой деятельности коммерческого банка.
Рыночный характер экономики связан с неопределенностью, и, следовательно, нестабильностью экономической ситуации. На практике это приводит к тому, что не все клиенты банка могут своевременно выплачивать задолженность. Увеличение экономической нестабильности приводит к росту просроченной ссудной задолженности банка и необходимости увеличения резервов, что отвлекает средства из оборота. Возникновение же кредиторской задолженности связано с платежной дисциплиной в коммерческом банке, достаточностью средств для погашения задолженности.
Целью магистерской диссертации является исследование теоретических, методологических и практических вопросов анализа управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческого банкаи разработка рекомендаций по совершенствованию ее управлением.
В соответствии с целью магистерской диссертации поставлены следующие задачи теоретического и прикладного характера:
1. рассмотреть сущность и классификацию дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческого банка, исследовать финансовые инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью, применяемые в коммерческих банках, изучить опыт управления задолженностью в России и зарубежных странах;
2. провести анализ и оценку систему управления дебиторской и кредиторской задолженности банка в условиях современной экономики;
3. систематизировать и обобщить результаты анализа системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческого банка, разработать рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в коммерческом банке и оценить их эффективность;
4. обобщить знания об отечественных методиках управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческого банка и дать рекомендации по разработке модели управления задолженности банка.
Объектом исследования является финансовая деятельность ПАО «ВТБ 24».
Предметом исследования работы являютсяфинансовые инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью анализируемогобанка.
В данной работе использовались следующие методы исследования: графический, расчетный, аналитический, а именно метод сравнения, табличного отображения аналитических данных, а также формализованные и неформализованные методы экономического анализа: анализ ретроспективных данных, метод коэффициентов и другие.
В научной литературе данная тема раскрыта многими авторами. Теоретической базой исследования послужили современные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, аналитиков, экспертов, посвященные управлению дебиторской задолженностью. В частности можно выделить работы таких авторов, как: А.А.Володин [10], Е.В.Лисицына [25], Т.Ю.Мазурина [28] и другие.
В качестве информационной базы исследования выступаетбухгалтерская финансовая отчетность ПАО «ВТБ 24»за 2015-2017 гг.
Научная гипотеза исследования заключается в предположении о том, что комплексное исследование системы управления дебиторской и кредиторской задолженности коммерческого банка в современных экономических условиях и данные по его итогам научно-обоснованные рекомендации будут способствовать повышению эффективности его финансово-экономической деятельности.
Научная новизна исследования:
разработаны модели управления задолженностью, реализация которых позволяет не только увеличить денежные потоки коммерческого банка, но и повысить эффективность деятельности банка.
решены приоритетные задачи комплексной оценки процессов управления дебиторской и кредиторской задолженности через призму современного этапа рыночных преобразований.
Апробация. Основные положения, представленные в диссертации по теме исследования отражены в 2-х опубликованных работах.
Основные научные результаты диссертации, опубликованные в следующих работах:
Локтионова Ю.Н., Автандилова А.Б. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью/ Ю.Н. Локтионова// Путь науки. - 2016. - № 4(26). - С. 78-79.
Локтионова Ю.Н., Автандилова А.Б. Финансовые инструменты дебиторской и кредиторской задолженностью банка/ Ю.Н. Локтионова// Социальные науки. - 2017. - Т. 1. - № 3-1 (18). - С. 20-28.
Структура работы определена целью и задачами и состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников, включающих62 наименования, 7 приложений.
Во введении определены актуальность, цель, задачи, объект, предмет и методы исследования.
Первая глава носит общетеоретический характер. В ней излагаются теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностьюв коммерческом банке: раскрывается экономическая сущность и понятие дебиторской и кредиторской задолженностей; приводится методика управлению дебиторской и кредиторской задолженностями, изучаются причины возникновения задолженности. Эта глава служит теоретическим обоснованием следующих двух глав дипломной работы.
Во второй главе проводится анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ПАО «ВТБ 24», проведен анализ управления и динамики задолженности. В ходе анализа выявляются недостатки, намечаются пути их возможного устранения.
В третьей главе разрабатываются мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ПАО «ВТБ 24», проводится оценка эффективности предложенных мероприятий.
В заключении сделаны выводы по итогам работы.
У каждой организации в процессе хозяйственной деятельности формируется дебиторская и кредиторская задолженность. Задолженность формируется в результате расчетов с поставщиками, покупателями и персоналом организации. Порядок учета дебиторской и кредиторской задолженности устанавливается учетной политикой организации.
Дебиторская и кредиторская задолженность банка формируется в результате расчетов с клиентами банка, поставщиками и подрядчиками, с персоналом по оплате труда и прочих расчетов, с подотчетными лицами и с бюджетом. Величина дебиторской и кредиторской задолженности влияет на ликвидность и достаточность капитала банка, оказывает влияние на его финансовую устойчивость. На размер дебиторской задолженности коммерческого банка оказывает влияние экономическое положение в стране, эффективность оценки банковских рисков, управления банковскими рисками. Именно поэтому в коммерческом банке должно проводиться управление задолженностью. Управление задолженностью должно строиться на планировании его величины, оценке эффективности управления ею, поиску направлений снижения задолженности. Оценка эффективности управления проводится с помощью методов финансового анализа. В частности проводится анализ структуры и динамики задолженности, оборачиваемости, соотносится дебиторская и кредиторская задолженность.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности коммерческого банка кроме оценки динамики и структуры, должен включать анализ достаточности формирования резервов на возможные потери и рисков банковской деятельности, т.к. формирование высокого объема дебиторской задолженности по ссудам приводит к повышению рисков деятельности банка.
Исследование теоретических, методологических и практических вопросов анализа управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческого банка было проведено на материалах ПАО «ВТБ 24».
В ходе проведения исследования в работе применялись такие методы как графический, расчетный, аналитический, а именно метод сравнения, табличного отображения аналитических данных, а также формализованные и неформализованные методы экономического анализа: анализ ретроспективных данных, метод коэффициентов и другие.
Основным видом деятельности ПАО «ВТБ 24» является прочее денежное посредничество.
Структура управления банка является линейной, что в наибольшей степени соответствует масштабам деятельности банка.
Деятельность ПАО «ВТБ 24» организована в соответствии с законодательством РФ. Банк имеет лицензии на все виды осуществляемой деятельности.
Анализ показал, что снижение эффективности деятельности банка к 2015 году. Так в 2015 году банк имел убыток. Однако в 2016 году финансовое состояние банка стабилизировалось за счет эффективной деятельности руководства банка. Однако к 2016 году не смотря на то, что банк увеличил свою прибыльность, снизилась рентабельность банка.
Основными инструментами управления задолженностью банка является оценка рисков и резервирование, реструктуризация задолженности, оповещение клиентов банка о просрочке посредством смс, привлечение коллекторских агентств. Анализ показал эффективную систему управления кредиторской задолженностью. Анализ управления дебиторской задолженностью показал недостатки резервов, создаваемых по просроченным ссудам, высокие риски по продаваемым кредитным продуктам банка. Сложившаяся ситуация требует совершенствования подходов к управлению дебиторской задолженности банка.
Основными направлениями совершенствования управления дебиторской задолженностью являются увеличение резервов просроченной ссудной задолженности и реструктуризация задолженности.
Основным методом регулирования кредитного риска в банке выступает резервирование, в процессе которого происходит создание резервов для покрытия потерь, связанных с возникновением просроченной задолженности. Однако величина фактического резерва банка на протяжении 2015-2017 гг. была недостаточной для покрытия просроченных платежей, что привело к росту расходов, отнесенных на убытки. В связи с чем, банку рекомендовано увеличение фактического размера резерва на возможные потери по ссудам, исходя из значений расчетного резерва, определенных на этапе осуществления кредитных сделок.
В целях улучшения качества кредитного портфеля, банку дополнительно рекомендовано проведение реструктуризации ссудной задолженности 5 категории качества.
Кроме оптимизации структуры дебиторской задолженности будет способствовать секьюритизация, за счет выпуска ипотечных ценных бумаг.
Представленные рекомендации ПАО «ВТБ 24», относительно управления дебиторской задолженностью, ориентированы на снижение финансовых потерь, вследствие возникновения кредитного риска и риска ликвидности.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
