В процессе написания выпускной квалификационной работы были получены следующие результаты:
1. определено понятие «качество активов коммерческого банка» Под качеством активов банка следует понимать информацию о тех свойствах и параметрах активов, которые обеспечивают устойчивое функционирование банка как системы, позволяющей ему успешно развиваться, адаптироваться к рыночной среде и выполнять свои функции в экономике страны. Иначе говоря, это совокупность свойств, обеспечивающих полную возвратность вложенных банком средств в оговоренные договором сроки и с учетом причитающейся наращенной стоимости.
2. рассмотрены факторы, определяющие качество активов коммерческого банка. К основным факторам, определяющим качество активов российских банков, согласно нормативным актам Банка России, относятся ликвидность, доходность и уровень рискованности активов для целей оценки и управления достаточностью капитала. Ряд исследователей дополняют перечень факторов, определяющих качество активов банка, такими характеристиками активов как объем активов и сроки размещения активов, другие - диверсификацией активных операций.
3. изучены методические подходы к оценке качества активов коммерческого банка (российский и зарубежный опыт). В зарубежной и отечественной практике применяются различные методические подходы для оценки качества активов кредитной организации. Большинство из них основаны на построении рейтингов, основанных на агрегатных характеристиках и показателях (рейтинги специализированных рейтинговых и консуалтинговых агентств Эксперт РА, АК&М, Интерфакс, Moody’s и т.д., рейтинговая система CAMEL, CAEL), коэффициентном анализе (BAKIS), балльной оценке (Указание Банка России от 3 апреля 2017 года № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» и № 3277-У от 11 июня 2014 года «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточности для участия в системе страхования вкладов»). Ряд методик нацелено на оценку качества отдельных активов, таких как ссуды, ссдуная и приравненная к ней задолженность, прочие активы, ценные бумаги и т.д. В экономической литературе также встречаются авторские методики (В.С. Кромонова, Е.Б. Герасимовой, некоторые другие). Для получения достоверной оценки состояния активов, на наш взгляд, целесообразно комплексное применение всех известных в России и за рубежом методов. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки, но совокупный подход позволит снизить риск неадекватной оценки.
4. дана характеристика ООО «БАНК «Аверс» и проведен анализ состояния портфеля его активов. ООО Банк «Аверс» является одним из крупнейших на сегодняшний день коммерческих банков на территории Республики Татарстан и входит в 100 крупнейших банков Российской Федерации. Среди основных направлений деятельности кредитной организации можно отметить кредитование корпоративных клиентов, расчетно-кассовое обслуживание, операции на рынке ценных бумаг, выдача банковских гарантий, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, операции на рынке межбанковского кредитования. Анализ состава и структуры активов банка позволил выявить улучшение их качества, о чем свидетельствует опережающий темп роста рабочих активов по отношению к активам, не приносящим доход. В структуре активов наибольшая доля приходится на ссудную задолженность (65,05 % по состоянию на 01.01.2018 г.) и операции с ценными бумагами (26,11%). Приоритетным направлением кредитования является кредитование корпоративных клиентов (90,57% кредитов, выданных корпоративным и розничным клиентам), как правило, это предприятия промышленности и обрабатывающего производства (67,21%).
Размещение средств банка по срокам свидетельствует о ликвидности активов банка, поскольку на срок до 30 дней приходится 75,27% (по состоянию на 01.01.2018 г.), главным образом это межбанковские кредиты, на долю которых приходится 44,63 % кредитного портфеля.
5. охарактеризован уровень риска активов ООО БАНК «Аверс». Банк поддерживает риски своих банковских активов на уровне, соответствующем действующему законодательству. Нормативы капитала банка за рассматриваемый период в среднем снизились на 18,19 процентных пункта на фоне наращивания активов в 3,57 раз. Однако это не свидетельствует о снижении финансовой устойчивости банка, поскольку направляются на получение доходов посредством размещения в активы высокой категории качества, в частности кредитный портфель ООО БАНК «Аверс» формируется, главным образом, активами I (32,9 % кредитных вложений на 01.01.2018 г.) и II (нестандартной) (66,4 %) категорий
качества, просроченной задолженности у Банка практически нет (ее удельный вес в кредитном портфеле колебался от 0,1 до 0,83%). Однако руководству Банка следует обратить внимание на динамику доли пролонгированных кредитов, рост который нельзя оценить положительно, и приближении норматива совокупной величины риска по инсайдерам к максимально возможной границе.
3. проанализирована ликвидность и доходность активов ООО БАНК «Аверс». Анализ ликвидности Банка свидетельствует о повышении качества активов: показатель избытка ликвидности, рассчитываемый нарастающим итогом, за рассматриваемый период вырос в среднем в 2,57 раз. Данный факт подтверждает динамика нормативов мгновенной и долгосрочной ликвидности, которые находятся в пределах нормативных значений, и сохраняют относительную стабильность. Норматив текущей ликвидности снизился на 76,64 процентных пункта, что с одной стороны свидетельствует от снижении ликвидности банка на сроке до 30 дней, а с другой, что Банк стал активнее размещать средства, привлеченные до 30 дней, что тоже является положительной динамикой с точки зрения обеспечения рентабельности активов. По результатам 2017 года резко снизился показатель чистого спрэда от кредитных операций (на 31,25 %), что обусловлено превышением темпов средней величины кредитов над темпами роста процентных доходов по ссудам.
4. разработана методика комплексной оценки качества активов коммерческого банка, которая базируется на оценке ликвидности (нормативы мгновенной и долгосрочной ликвидности), доходности активов (показатель чистой процентной маржи, показатель чистого спрэда кредитных операций), уровне рискованности активов (норматив достаточности собственных средств (капитала), норматив максимального размера крупных кредитных рисков, норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка)). Для оценки «веса» признака использована формула информационной энтропии, предложенной американским учёным К. Шенноном. На базе данной методики была проведена интегрированная оценка качества активов ООО «БАНК «Аверс» в динамике. Результаты расчетов свидетельствует об ухудшении качества активов ООО «БАНК «Аверс» по сравнению с 2013 годом, главным образом за счет повышения рискованности активов.
5. дана оценка качества активов ООО «БАНК «Аверс» в региональном аспекте. В исследовании участвовали Ак Барс, ООО «БАНК «Аверс», Татсоцбанк, Аки банк, Девон-кредит банк. По результатам расчетов банки расположились следующим образом: «БАНК «Аверс», Ак Барс банк, Татсоцбанк, Аки банк и Девон-кредит банк. Среди основных факторов, обусловивших соответствующий рейтинг банков по качеству активов, явились сравнительно низкий уровень ликвидности (Девон- кредит, Татсоцбанк), недостаточная доходность активов (Аки банк, Ак Барс банк), рискованность активов (Девон-кредит банк). Данная информация может быть использована руководством соответствующих банков для корректировки своей финансовой политики.


Купить