Тема: БЮДЖЕТИРОВАНИЕ И БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Банковская сфера является ключевым звеном мировой и российской экономики. В наше время деятельность коммерческих банков важна не только на глобальном уровне, но и фактически для каждого человека в отдельности, так как все больше и больше людей прямым или косвенным образом становятся участниками банковского сектора: от привлечения финансирования для развития собственного бизнеса до осуществления ежедневных покупок с использованием банковских карт.
Таким образом, банковский механизм, как и любая другая сложная экономическая система, нуждается в грамотном планировании и распределении денежных средств. Необходимость системного и запланированного подхода к управлению деятельности коммерческого банка отражается на его показателях и способности к сохранению своих позиций на рынке банковских услуг и к дальнейшему развитию. Как правило, это осуществляется за счет реализации таких ключевых инструментов, как бюджетирование и бизнес-планирование.
На самом деле человек, обращаясь в банк за получением кредита, так или иначе составляет план движения своих финансов. А для юридических лиц и тем более коммерческих банков, чьи финансовые потоки могут быть неограниченными, составление бизнес-плана и ведение бюджетирования является необходимостью.
Безусловно эти процессы становятся наиболее значимыми для региональных кредитных организаций, чему способствует растущая конкуренция на рынке банковских услуг, увеличивающийся интерес федеральных банков в продвижении своей деятельности на региональном уровне. Пример применения бюджетирования и бизнес-планирования одним из региональных коммерческих банков будет рассмотрен в дипломной работе.
Актуальность рассматриваемых в выпускной квалификационной работе проблем, их значение для коммерческих банков, недостаточная проработанность вопросов бизнес-планирования и бюджетирования в их деятельности обусловили выбор темы настоящего исследования.
Объектом исследования является деятельность коммерческого банка - ПАО «АКИБАНК».
Предметом выпускной квалификационной работы являются бюджетирование и бизнес-планирование как инструменты ведения и развития деятельности коммерческого банка.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию систем бюджетирования и бизнес- планирования в деятельности ПАО «АКИБАНК».
Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты бизнес-планирования, а именно основные понятия, цели, функции, структуру и его роль в системе управления банком;
- провести анализ осуществления бюджетирования в деятельности кредитных организаций;
- изучить организационно-аналитической информации о деятельности ПАО «АКИБАНК»;
- разработать модель бизнес-планирования деятельности ПАО «АКИБАНК» на ближайшие 3 года;
- изучить основные проблемы бюджетирования и бизнес-планирования кредитных организаций;
- составить перечень мероприятий, направленных на совершенствование подходов бюджетирования и бизнес-планирования банков.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех основных глав, заключения и списка использованных источников.
Важность деятельности коммерческих банков, реализуемые ими процессы бизнес-планирования и бюджетирования подтверждается и тем, что эти вопросы регулируются нормативно следующими актами:
- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1;
- указание ЦБ РФ от 5 июля 2002 г. № 1176-У «О бизнес-планах кредитных организаций»;
- указанием Банка России от 03.04.2017 г. № 4336-У «Об оценке экономического положения банков».
Теоретическую и методическую базу выпускной квалификационной работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, в частности Банка России, учебная литература таких авторов, как Ю.А. Ровенский, Ю.Ю. Русанов, Е.А. Степочкина.
Исследование базировалось на использовании методов группировки, сравнения, трендового анализа, а также краткосрочного прогнозирования.
Купить

В выпускной квалификационной работе на тему «Бюджетирование и бизнес-планирование в деятельности коммерческих банков» были рассмотрены ключевые аспекты бюджетирования и бизнес-планирования в деятельности кредитных организаций.
В ходе данного исследования были изучены основные теоретические аспекты бизнес-планирования и бюджетирования, а именно основные понятия, цели, функции, структура и их роль в системе управления банком.
Благодаря этому, возможным стало определить, что бизнес-планирование - это процесс составления такого документа, как бизнес-план, который представляет собой краткое, точное, доступное понятное описание предполагаемого бизнеса. Бизнес-план - это важнейший инструмент при анализе различных вариантов развития, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения.
Бюджетирование, в свою очередь, представляет собой экономический метод руководства организацией на основе разработки, контроля и мотивации исполнения совокупности специальных планов, называемых бюджетами.
Более детальное изучение теории позволило провести анализ осуществления бюджетирования в деятельности кредитных организаций и представить это понятие как процесс планирования, учета, контроля исполнения и анализа отклонений бюджетов активов и пассивов и финансового плана. Были выявлены цель, задачи и основные этапы бюджетирования, которые включают в себя следующие действия:
- планирование бюджета;
- контроль его исполнения;
- учет фактического исполнения бюджета;
- анализ бюджета.
Одним словом, бюджетирование должно сочетаться с созданием таких механизмов финансового планирования и управленческой отчетности, которые бы обеспечивали руководство банка достоверной информацией, в т. ч. об эффективности деятельности его филиалов и внутренних подразделений, необходимой для принятия грамотных управленческих решений.
Выбору изученной темы послужила возможность изучить организационно-аналитическую информацию о деятельности ПАО «АКИБАНК», как одного из крупных игроков банковского сектора по обслуживанию физических и юридических лиц на территории Республики Татарстан.
Были проведены:
- сравнительная характеристика активных статей отчета о финансовом положении и бухгалтерского баланса;
- анализ структуры выдаваемых банком ссуд, размещаемых в банке средств клиентов,
- анализ структуры собственных средств банка и их движения,
- систематизация процентных доходов и расходов;
- анализ соблюдения банком обязательных нормативов;
- исследование основных рисков в деятельности ПАО «АКИБАНК» и путей их исключения.
В ходе написания выпускной квалификационной работы была разработана модель бизнес-планирования деятельности ПАО «Акибанк» на ближайшие 3 года.
Были определены приоритетные направления развития банка в 2018-2020 гг., среди которых:
- сохранение и укрепление позиций на рынке банковских услуг;
- увеличение стоимости собственных средств (капитала);
- рост и стабилизация клиентской базы;
- повышение операционной эффективности;
- сокращение затрат;
- рост доходности бизнеса.
Был составлен прогнозный план основных экономических и финансовых показателей кредитной организации, движения денежных средств и значений основных нормативов, что позволило считать составленную модель оправданной как с экономической точки зрения, так и с точки зрения сохранения финансовой стабильности исследуемого банка путем увеличения размера вторичных резервов и укрепления ликвидной позиции.
Для полноты проведенного исследования были изучены основные проблемы бюджетирования и бизнес-планирования кредитных организаций.
Среди основных проблем бюджетирования стоит выделить следующие:
- отсутствие способствования созданию стоимости;
- слабый контроль итогового финансового результата, в связи с основным упором на анализ затрат;
- потакание играм с бюджетом;
- отсутствие контроля уровней обслуживания;
- отсутствие контроля потерь;
- отражение информации методом использования электронных таблиц, когда к фактически полученным данным за отчетный период применяется корректирующий процент, который был выбран произвольно;
- отсутствие контроля затрат во время увеличения масштабов хозяйственной деятельности;
- слабый анализ особенностей продукции и потребителей, из-за которых выявилось отклонение плана от факта;
- исключение из анализа такого показателя, как нагрузка рабочих по отдельным видам деятельности;
- отсутствие отчетов о финансовой деятельности различных бизнес- процессов;
- слабый учет неиспользуемых функциональных возможностей, так как контролируются лишь постоянные и переменные затраты;
- недостаточная гибкость;
- отсутствие взаимосвязи между бюджетным процессом, стратегией развития банка и экономической стоимостью.
К основным проблемам бизнес-планирования стоит отнести:
- отсутствие стратегии развития;
- слабость аналитических служб, неспособных предоставить качественную информацию о внешней среде деятельности, столь необходимую при построении перспективных бизнес-планов;
- недостаточное внимание к риск-менеджменту;
- низкое качество данных, содержащихся в информационных системах;
- невозможность построения мощных систем управленческого учета, отчетности и анализа;
- отсутствие грамотно выстроенного комплекса принципов стимулирования труда персонала;
- нехватка высококвалифицированных кадров, способных осуществить реинжиниринг систем банковского планирования;
- ориентация высшего руководства на операционную эффективность, а не на достижение долговременных и устойчивых конкурентных преимуществ.
Но перечисление основных недостатков процессов бюджетирования и бизнес-планирования недостаточно для итогового прогнозирования и планирования деятельности коммерческих банков, в том числе и ПАО «АКИБАНК», в связи с чем был составлен перечень мероприятий, направленных на совершенствование подходов этих ключевых инструментов в деятельности кредитных организаций.
Среди основных методов совершенствования такого процесса, как бизнес-планирование, можно выделить следующие:
- формирование и применение стратегического подхода к управлению;
- развитие применения системы IT-технологий в деятельности банка и в процессе принятия управленческих решений;
- совершенствование системы мотивации и обучения персонала.
Основными же направлениями совершенствования системы бюджетирования стоит назвать:
- улучшение деятельности системы центров финансовой ответственности банка и оценки их деятельности;
- совершенствование регламентов процесса бюджетирования банка;
- модернизация системы контроля за исполнением бюджетов структурными подразделениями банка;
- совершенствование системы управления административно-хозяйственными расходами.
Процесс бюджетирования также можно усовершенствовать путем проведения следующих мероприятий:
- выявление наиболее оптимального временного периода бюджетирования;
- определение возможных сроков для корректировки бюджетов банка;
- совершенствование документооборота, касающегося непосредственно составления конкретных бюджетов.
Все вышеперечисленные недостатки процессов бизнес-планирования и бюджетирования, а также методы их совершенствования касаются непосредственно и деятельности ПАО «АКИБАНК».

Купить