Помощь студентам в учебе
Анализ финансового состояния банков
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1 Понятие и сущность оценки финансового состояния коммерческого банка 5
1.2 Методы оценки финансового состояния коммерческого банка 10
1.3 Экономическая эффективность деятельности коммерческого банка 16
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 23
2.2 Анализ финансового состояния деятельности банка 29
2.3 Анализ эффективности деятельности банка 40
3 НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 47
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк России» 47
3.2 Оценка результатов реализации предлагаемых мероприятий 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1 Понятие и сущность оценки финансового состояния коммерческого банка 5
1.2 Методы оценки финансового состояния коммерческого банка 10
1.3 Экономическая эффективность деятельности коммерческого банка 16
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 23
2.2 Анализ финансового состояния деятельности банка 29
2.3 Анализ эффективности деятельности банка 40
3 НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 47
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк России» 47
3.2 Оценка результатов реализации предлагаемых мероприятий 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
Последние годы характеризуются значительными изменениями в банковском секторе, связанными с многочисленными новациями в методах управления банком, в процессе организации и формах обслуживания клиентов. Традиционные виды банковской деятельности постоянно усложняются и приобретают новые черты. Одновременно появляются новые разновидности операций и услуг, не имевшие аналогов в практике банковского дела ранее. Все это влечет за собой существенное возрастание банковских рисков, поэтому успешная деятельность банка во многом зависит от предвидения и снижения этих рисков до минимального уровня.
В сложившихся условиях возрастания банковских рисков, мирового финансового кризиса, западных санкций и ужесточения требований к кредитным организациям со стороны надзорных органов сложно переоценить решающую роль финансового состояния кредитной организации.
Это обусловлено тем, что с помощью оценки деятельности коммерческого банка, регулирующие органы стараются выполнить свои основные задачи: поддержание стабильности банковской системы, защита кредиторов и вкладчиков. Так же анализирует финансовое состояние кредитной организации её органы управления с целью выявления резервов повышения и эффективности деятельности.
Однако определение финансового состояния и финансовой
устойчивости кредитной организации необходимо не только
управленческому звену банка и регулирующим органам, но и банковским клиентам, которые стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.
Большинство показателей банка, в своей совокупности характеризующих финансовое состояние банка, напрямую влияют на конкурентоспособность банка на рынке банковских услуг, так как первый
вопрос, который задает себе потенциальный клиент банка, это насколько устойчив банк, с которым он собирается сотрудничать. Кроме того, в период мирового финансового кризиса финансовой состояние многих банков ухудшилось, некоторые из них на грани банкротства, поэтому тема работы является чрезвычайно актуальной.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать предложения по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк России».
В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты анализа финансового состояния банка;
- провести анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России»;
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк России»;
- провести оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования - финансовое состояние банка.
Основные методы и приемы исследования - диалектический, монографический, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, балансовый, графический и др.
Теоретической и методологической основой выполнения выпускной работы послужили учебная и научная литература, материалы научных семинаров и конференций по изучаемому вопросу; сведения, опубликованные в периодической печати, а также информация корпоративного сайта Банка России в сети Интернет.
Информационной базой исследования явились нормативно-правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, публикации финансово-экономических изданий, данные Росстата, годовая отчетность ПАО «Сбербанк России».
В сложившихся условиях возрастания банковских рисков, мирового финансового кризиса, западных санкций и ужесточения требований к кредитным организациям со стороны надзорных органов сложно переоценить решающую роль финансового состояния кредитной организации.
Это обусловлено тем, что с помощью оценки деятельности коммерческого банка, регулирующие органы стараются выполнить свои основные задачи: поддержание стабильности банковской системы, защита кредиторов и вкладчиков. Так же анализирует финансовое состояние кредитной организации её органы управления с целью выявления резервов повышения и эффективности деятельности.
Однако определение финансового состояния и финансовой
устойчивости кредитной организации необходимо не только
управленческому звену банка и регулирующим органам, но и банковским клиентам, которые стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.
Большинство показателей банка, в своей совокупности характеризующих финансовое состояние банка, напрямую влияют на конкурентоспособность банка на рынке банковских услуг, так как первый
вопрос, который задает себе потенциальный клиент банка, это насколько устойчив банк, с которым он собирается сотрудничать. Кроме того, в период мирового финансового кризиса финансовой состояние многих банков ухудшилось, некоторые из них на грани банкротства, поэтому тема работы является чрезвычайно актуальной.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать предложения по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк России».
В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты анализа финансового состояния банка;
- провести анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России»;
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк России»;
- провести оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования - финансовое состояние банка.
Основные методы и приемы исследования - диалектический, монографический, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, балансовый, графический и др.
Теоретической и методологической основой выполнения выпускной работы послужили учебная и научная литература, материалы научных семинаров и конференций по изучаемому вопросу; сведения, опубликованные в периодической печати, а также информация корпоративного сайта Банка России в сети Интернет.
Информационной базой исследования явились нормативно-правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, публикации финансово-экономических изданий, данные Росстата, годовая отчетность ПАО «Сбербанк России».
Рассмотрев теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка можно сделать следующие выводы:
- анализ финансового состояния кредитной организации является важнейшим источником информации, как для руководящего аппарата организации, так и для внешних пользователей;
- главной целью анализа финансового состояния является выявление реального финансового положения кредитной организации, изучение причин его изменения за период, определение эффективности его деятельности. Неотъемлемой частью анализа, его следствием являются рекомендации по улучшению основных технико-экономических показателей, выявление способов усовершенствования хозяйственной деятельности предприятия;
- в целях анализа финансового положения кредитной организации используются абсолютные и относительные показатели. Основным источником информации для целей анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность;
- в современной банковской практике существует большое количество методик анализа финансового состояния коммерческого банка, но все они имеют свои преимущества и недостатки, поэтому выбор конкретного метода для анализа финансового состояния коммерческого банка определяется индивидуально.
Проведенный анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» позволяет сформулировать следующие выводы:
- основные финансовые показатели свидетельствуют о том, что ПАО «Сбербанк России» является финансово устойчивым банком;
- ни один из нормативных показателей ПАО «Сбербанк России» не превышает максимально/минимально допустимого значения, установленного ЦБ РФ;
- в 2018 году наблюдается рост прибыли на 56,9% по сравнению с 2016 г. Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» свидетельствует о том, что наибольшее влияние на рост прибыли оказало сокращение резервов на 25%, а также увеличение операционных и комиссионных доходов на 34,8 % и 19,1 % соответственно;
- после снижения эффективности деятельности Сбербанка в 2015 году, обусловленного главным образом ухудшением перспектив экономического роста в стране и падением реальных доходов населения в 2016-2018 гг. ПАО «Сбербанк России» несмотря на продолжавшуюся неустойчивую динамику российская экономики демонстрирует рост основных показателей эффективности деятельности.
Однако не смотря на устойчивое финансовое положение Банка следует отметить, ряд серьезных недостатков без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:
- финансовый мониторинг банка осуществляется по множеству показателей, но при этом не используется такой современный инструмент как методика стресс- тестирования ликвидности О.И. Сорокиной (особенно важный в период кризиса), поэтому специалисты ПАО «Сбербанк России» при изменении тех или иных показателей не всегда могут прогнозировать степень устойчивости банка на ранних этапах, а следовательно, принимать соответствующие меры, противодействующие краху банка;
- при расчетах и планировании финансовых показателей специалисты ПАО «Сбербанк России» используют стандартные приложения Microsoft
Office, а не специализированное программное обеспечение, что приводит к чрезмерным затратам времени и средств на анализ и прогнозирование финансового состояния банка.
С целью улучшения финансового состояния ПАО «Сбербанк России» предлагается реализация следующих мероприятий:
1. Для совершенствования системы финансового мониторинга банка предлагается использование методики стресс- тестирования ликвидности, предложенной И.О. Сорокиной. Стресс-тестирование проводится не менее чем по двум сценариям:
- несущественном ухудшении расчетных показателей (в пределах
10%);
- существенном ухудшение расчетных показателей (в пределах 30%).
Использование данной методики позволит при изменении тех или иных
показателей уже на ранних этапах прогнозировать степень устойчивости банка, а следовательно, принять меры, противодействующие краху банка.
2. Для экономии времени и средств на анализ финансового состояния банка, предлагается использование одного из наиболее популярных компьютерных инструментов, хорошо зарекомендовавших себя на практике, комплекс программ «Прогноз. ССВ».
Система «Прогноз.ССВ» является многофункциональным аналитическим инструментом, ориентированным на комплаенс-контроль деятельности банка (контроль соблюдения требований и рекомендаций регулятора и законодательства). Использование системы позволяет банку вести постоянный мониторинг финансовой устойчивости банка для соответствия нормативным требованиям регулятора.
Расчеты показали, что годовая экономия от внедрения «Прогноз. ССВ» составляет 84552 руб. в одном офисе коммерческого банка. Окупаемость программного продукта - 1,18 года.
Таким образом, внедрение предлагаемых мероприятий является эффективным и позволит повысить эффективность финансового анализа,
планирования и прогнозирования в ПАО «Сбербанк России», что будет способствовать улучшению финансового состояния банка за счет сокращения расходов на осуществление финансового анализа и возможности на ранних этапах прогнозировать степень устойчивости банка, а следовательно, принимать адекватные и своевременные меры,
противодействующие краху банка.
- анализ финансового состояния кредитной организации является важнейшим источником информации, как для руководящего аппарата организации, так и для внешних пользователей;
- главной целью анализа финансового состояния является выявление реального финансового положения кредитной организации, изучение причин его изменения за период, определение эффективности его деятельности. Неотъемлемой частью анализа, его следствием являются рекомендации по улучшению основных технико-экономических показателей, выявление способов усовершенствования хозяйственной деятельности предприятия;
- в целях анализа финансового положения кредитной организации используются абсолютные и относительные показатели. Основным источником информации для целей анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность;
- в современной банковской практике существует большое количество методик анализа финансового состояния коммерческого банка, но все они имеют свои преимущества и недостатки, поэтому выбор конкретного метода для анализа финансового состояния коммерческого банка определяется индивидуально.
Проведенный анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» позволяет сформулировать следующие выводы:
- основные финансовые показатели свидетельствуют о том, что ПАО «Сбербанк России» является финансово устойчивым банком;
- ни один из нормативных показателей ПАО «Сбербанк России» не превышает максимально/минимально допустимого значения, установленного ЦБ РФ;
- в 2018 году наблюдается рост прибыли на 56,9% по сравнению с 2016 г. Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» свидетельствует о том, что наибольшее влияние на рост прибыли оказало сокращение резервов на 25%, а также увеличение операционных и комиссионных доходов на 34,8 % и 19,1 % соответственно;
- после снижения эффективности деятельности Сбербанка в 2015 году, обусловленного главным образом ухудшением перспектив экономического роста в стране и падением реальных доходов населения в 2016-2018 гг. ПАО «Сбербанк России» несмотря на продолжавшуюся неустойчивую динамику российская экономики демонстрирует рост основных показателей эффективности деятельности.
Однако не смотря на устойчивое финансовое положение Банка следует отметить, ряд серьезных недостатков без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:
- финансовый мониторинг банка осуществляется по множеству показателей, но при этом не используется такой современный инструмент как методика стресс- тестирования ликвидности О.И. Сорокиной (особенно важный в период кризиса), поэтому специалисты ПАО «Сбербанк России» при изменении тех или иных показателей не всегда могут прогнозировать степень устойчивости банка на ранних этапах, а следовательно, принимать соответствующие меры, противодействующие краху банка;
- при расчетах и планировании финансовых показателей специалисты ПАО «Сбербанк России» используют стандартные приложения Microsoft
Office, а не специализированное программное обеспечение, что приводит к чрезмерным затратам времени и средств на анализ и прогнозирование финансового состояния банка.
С целью улучшения финансового состояния ПАО «Сбербанк России» предлагается реализация следующих мероприятий:
1. Для совершенствования системы финансового мониторинга банка предлагается использование методики стресс- тестирования ликвидности, предложенной И.О. Сорокиной. Стресс-тестирование проводится не менее чем по двум сценариям:
- несущественном ухудшении расчетных показателей (в пределах
10%);
- существенном ухудшение расчетных показателей (в пределах 30%).
Использование данной методики позволит при изменении тех или иных
показателей уже на ранних этапах прогнозировать степень устойчивости банка, а следовательно, принять меры, противодействующие краху банка.
2. Для экономии времени и средств на анализ финансового состояния банка, предлагается использование одного из наиболее популярных компьютерных инструментов, хорошо зарекомендовавших себя на практике, комплекс программ «Прогноз. ССВ».
Система «Прогноз.ССВ» является многофункциональным аналитическим инструментом, ориентированным на комплаенс-контроль деятельности банка (контроль соблюдения требований и рекомендаций регулятора и законодательства). Использование системы позволяет банку вести постоянный мониторинг финансовой устойчивости банка для соответствия нормативным требованиям регулятора.
Расчеты показали, что годовая экономия от внедрения «Прогноз. ССВ» составляет 84552 руб. в одном офисе коммерческого банка. Окупаемость программного продукта - 1,18 года.
Таким образом, внедрение предлагаемых мероприятий является эффективным и позволит повысить эффективность финансового анализа,
планирования и прогнозирования в ПАО «Сбербанк России», что будет способствовать улучшению финансового состояния банка за счет сокращения расходов на осуществление финансового анализа и возможности на ранних этапах прогнозировать степень устойчивости банка, а следовательно, принимать адекватные и своевременные меры,
противодействующие краху банка.