А. Затраты, связанные с производством и реализацией
а) затраты на производство продукции, р.
1. Основные материалы 256200,00
2. Вспомогательные материалы 170800,00
3.Расходы по регистрации зданий 20000,00
4. Содержание основных рабочих
а) заработная плата 160000,00
б) ЕСН и пенсионное страхование 54400,00
в) взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве 3040,00
5. Содержание прочего персонала
а) заработная плата 80000,00
б) ЕСН и пенсионное страхование 27200,00
в) взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве 1520,00
6. Начисление земельного налога 13200,00
7. Командировочные расходы 25400,00
8. Канцелярские расходы 2860,00
9. Расходы на рекламу 7930,00
10. Услуги связи 43420,00
11. Ремонт оборудования 20000,00
12. Коммунальные услуги 46970,00
13. Транспортные расходы 8980,00
14. Амортизация нематериальных активов 2600,00
15. Амортизация основных средств по расчёту
16. Налог на имущество (ставка налога 2,2 %) по расчёту
17. Остаток незавершённого производства на 01.01. 157300,00
18. Остаток незавершённого производства на 01.04. по расчёту
Таблица 1
Данные для расчета амортизации основных средств и налога на имущество
№ Объект Первоначальная стоимость Срок полезного использования, лет Остаточная стоимость на 01.01
1 Здание 800000,00 80 563820,00
2 Оборудование 2720000,00 10 1834546,00
3 Компьютер 30000,00 5 27400,00
4 Компьютер 40000,00 5 40000,00
5 Принтер 20000,00 4 20000,00
6 А/м легковой 300000,00 10 264900,00
б) Данные по готовой продукции и товарам
Таблица 2
Покупная стоимость реализованных товаров
№ Покупатель Покупная стоимость товаров
1 ЗАО «Луч» 26800,00
2 ЧП Иванов И.И. 14230,00
3 Собств. работник 220,00
Посчитать итог
Таблица 3
Данные по отгруженной продукции
Показатели Изделие А Изделие Б
Основные материалы, р. 48,00 56,00
Заработная плата основных рабочих, р. 36,00 44,00
Количество отгруженных изделий, шт. 1400 1000
Досчитать прямые расходы. Добавить строчки: 1)по социальным расходам; 2)всего прямых расходов; 3) прямые расходы на отгрузку по изделиям ; 4) всего прямых расходов; 5)сумма амортизации за квартал
Посчитать амортизацию (табл 1) и налог на имущество. Подвести итоги.
Б. Выручка от реализации продукции и товаров
Выручка от реализации продукции и товаров определяется на основании данных к комплексному заданию по налогу на добавленную стоимость. В сумму выручки для целей налогообложения прибыли включается вся выручка, учтенная методом «по отгрузке», включая отпуск товаров собственным работникам в счёт заработной платы. Поступления арендной платы в выручку от реализации продукции и товаров включать не следует. Эта сумма будет учтена в составе внереализационных доходов.
В. Внереализационные доходы
В составе внереализационных доходов следует учесть:
1) поступление арендной платы 20339,00;
2) проценты коммерческого банка, начисленные или зачисленные на расчетный счет налогоплательщика, 360,00;
3) пени за просрочку платежей, допущенных покупателями, из расчёта 1 % за каждый день просрочки, начиная с 11-го дня задержки платежа после даты отгрузки (по расчёту);
4) списание кредиторской задолженности, невозможной к уплате, или по которой истёк срок исковой давности (по указанию преподавателя – списание кредиторской задолженности с персонала 2300 р.).
Г. Внереализационные расходы
В составе внереализационных расходов следует учесть:
1) амортизацию объектов, сданных в аренду 780,00;
2) проценты по кредитам банка, определяемые для целей налогообложения прибыли в пределах ставки рефинансирования Банка России (8 % годовых), умноженной на коэффициент 1,10; задолженность по кредитам банков принять равной 1200000,00 на 9 месяцев, а сумму уплаченных банку процентов 48620,00;
3) списание дебиторской задолженности, невозможной к взысканию, и по которой истёк срок исковой давности (3 года) 800,00.
