В условиях рыночной экономики фирмы стараются все больше приумножать количество контрагентов, что несомненно приводит к увеличению вероятности образования отсрочки оплаты по счетам клиентами. Несмотря на то, что в современном мире предоставление отсрочки платежа является общепринятым явлением, у фирмы, предоставляющей товарный кредит, могут возникнуть проблемы с платежеспособностью. В целях избегания риска потери ликвидности и повышения финансовой устойчивости, необходимо использовать эффективные методы управления дебиторской задолженностью.
Главной задачей квалифицированного и оперативного управления дебиторской задолженностью, безусловно, является построение таких отношений с покупателями, при которых риск неплатежа существенно снизится, а вероятность полного и своевременного погашения долга возрастет. Для реализации данной задачи организация должна придерживаться следующих принципов управления дебиторской задолженностью:
- контроль имеющейся дебиторской задолженности и оценка в предыдущем периоде;
- формирование кредитной политики компании;
- мониторинг движения задолженности и ее инкассация в срок;
- установка допустимого значения оборотного капитала, выделенная для отсрочек по оплате дебиторской задолженности.
Практический анализ управления дебиторской задолженностью проводился на примере ООО «Макадам плюс». Анализ начался с краткой характеристики финансового состояния организации. Коэффициенты текущей ликвидности, быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности в ООО «Макадам плюс» в 2017 и 2018 годах ниже нормы, это означает, что у организации низкая степень покрытия пассивов его активами. Другими словами, ликвидные активы не покрывают краткосрочные обязательства, а значит существует риск потери платежеспособности, что является негативным сигналом для кредиторов. Анализ финансовой устойчивости показал, что состояние организации неустойчивое.
Анализ управления дебиторской задолженностью показывает, что ее доля в оборотных активах организации имеет относительное снижение. Также можем заметить, оборачиваемость дебиторской задолженности в ООО «Макадам плюс» за 2017-2018 года увеличивается. Соответственно период инкассации снижается и к концу 2018 года уменьшается до 23 дней, что, безусловно, является хорошей тенденцией.
Для того чтобы убедиться, что дебиторская задолженность покрывает текущие обязательства перед кредиторами, сопоставили оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности, и заметили, что данные коэффициенты соответствуют нормативному значению больше единицы. Теоретически, это говорит об отсутствии необходимости дополнительного финансирования, так как инкассации денежных средств хватает для погашения кредиторской задолженности. Но в реальности ситуация в компании обстоит таким образом, что кредиторская задолженность сильно превышает оборотные активы, и у компании образуется нехватка денежных средств для погашения долга. ООО «Макадам плюс» необходимо уделить внимание не только проблемам управления дебиторской задолженности, но и внедрить систему управления кредиторской задолженности.
Мы определили, что проблемами управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкивается ООО «Макадам плюс» является следующее:
-отсутствие надежной информации о сроках погашения задолженности клиентами-дебиторами;
-отсутствие регламентированной кредитной политики;
-отсутствие достоверной информации о затратах, возникающих из-за роста дебиторской задолженности и периода ее оборота;
-не регламентирована работа по анализу кредитоспособности покупателей и условий предоставления товарного кредита;
-отсутствие строгого мониторинга дебиторской задолженности и регламента по принятию решения о предоставлении товарного кредита.
Для контроля дебиторской задолженности одной из рекомендаций было сбор информации о компаниях, которые имеют задолженность перед дебиторами ООО «Макадам плюс». В практике часто существует возможность погасить кредиторскую задолженность под дебиторскую задолженность, то есть выполнить взаиморасчет. По статистике таким способом можно погасить около 6% дебиторской задолженности.
С целью совершенствования процесса управления дебиторской задолженностью было предложено разработать структурированную кредитную политику организации (разработка системы скидок, штрафов и пенни, оценка надежности и анализ финансового состояния потенциальных клиентов, определение лимитов по задолженности, проведение АВС-анализа на основании группировки дебиторов).
Как говорилось раннее, организации все же лучше не допускать образования большой дебиторской задолженности, именно поэтому на это нужно акцентировать основное внимание. Потому ООО «Макадам плюс» были рекомендованы следующие мероприятия:
- осуществлять контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью (контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям);
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации;
- создать реестр старения дебиторской задолженности;
- ускорить платежи путем совершенствования расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками;
- проводить анализ финансового состояния сомнительных в платежном отношении контрагентов;
- использовать отчет о списании дебиторской задолженности для контроля периода просрочки по каждой организации.
При предоставлении отсрочек платежей компании рекомендуется тщательно проверять своих контрагентов, данный фактор также должен быть учтен в кредитной политике. От надежности контрагента зависит размер дебиторской задолженности, а также возможность ее превращение в сомнительную. Чтобы дебиторская задолженность не превратилась в сомнительную, а вследствие и безнадежную, необходимо прогнозировать и проводить мониторинг платежеспособности контрагентов. Выявив финансовые проблемы контрагентов, можно изменить условия рассрочки, уменьшить кредитный лимит или работать по системе предоплаты. Таким образом компания уменьшит риски неплатежей. При недостаточной финансовой информации для анализа финансового состояния контрагентов можно использовать любые косвенные сведения о них. Возможно, в интернете или в СМИ есть негативная информация о потенциальном дебиторе, где сказано о его просрочках перед банками или другими организациями, задержек по заработной плате и т.д.
Приняв во внимание предложенные мероприятия компании ООО «Макадам плюс» удастся наладит систему управления дебиторской и кредиторской задолженности.


Купить