В результате проведенного исследования основ управления дебиторской задолженностью предприятия можно сделать вывод.
Дебиторская задолженность — это неотъемлемая часть оборотных активов, являющаяся предметом правоотношений одной стороны перед другой с правом требования на основании договора или закона. Такие правоотношения отражаются на счетах бухгалтерского учета и являются специфической формой кредитования.
Классификация дебиторской задолженности по признакам, таким как: по сроку погашения; по источнику возникновения; по своевременности погашения; по степени обеспечения; по возможности взыскания, является наиболее востребованной. Но при этом также и включение иерархических структур является необходимостью, позволяющей лучше управлять объемами дебиторской задолженности на предприятии.
Процесс управления дебиторской задолженностью предприятия основывается в первую очередь на таких аспектах как: планирование, организация, мотивация, и контроль.
Методов управления дебиторской задолженностью очень много. Все они направлены на решение большого спектра задач, позволяющих в итоге избежать недостатка средств в обороте предприятия и как следствие финансового краха.
В качестве объекта исследования послужило предприятие ООО «Дверной Синдикат Казань».
1. Финансовое состояние с точки зрения долгосрочной перспективы характеризуется как не удовлетворительное, так как наблюдается:
- снижение платежеспособности предприятия;
- низкая доля собственного капитала;
- отрицательная величина собственных оборотных средств.
Полученные финансовые результаты организации за 2016-2018 гг. являются недостаточно высокими, но наблюдается тенденция на рост показателей чистой прибыли и это положительный факт в работе предприятия.
2. В организации используется линейно-функциональная система управления, которая подразумевает строгую дисциплину и контроль. Финансовая политика на предприятии построена на принципах: самоокупаемость, самофинансирование, самоуправление, материальная ответственность, заинтересованность в получении прибыли.
Механизм управления, а именно, анализ и внесение корректировок, исполняется не в полной мере, что приводит к финансовым затруднениям, таким как низкая величина чистой прибыли и показателей финансового состояния в целом.
3. В качестве основных проблем системы управления дебиторской задолженностью в ООО «Дверной Синдикат-Казань» можно выделить:
1) отсутствие системы присвоения кредитных рейтингов клиентам, что приводит к возникновению просроченных сумм дебиторской задолженности;
2) конфликт подразделений: отдела материально-технического снабжения и экономического;
3) отсутствие эффективной схемы распределения ответственности между различными специалистами;
4) создать кредитный рейтинг клиентов по группам.
5) рост дебиторской задолженности, как в стоимостном выражении, так и по удельному весу, к концу 2018 года;
6) увеличивается доля безнадежной, что является отрицательным фактором для работы предприятия, который может привести к большему снижению платежеспособности предприятия;
7) происходит снижение оборачиваемости дебиторской задолженности и рост продолжительность одного оборота;
8) кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность в 20 раз в 2018 году. Такая динамика характерна для агрессивной политики управления текущими активами и обязательствами. Следовательно, предприятию необходимо быстрее отдавать средства, чем они поступают;
9) наблюдается превышение среднего реального периода оплаты задолженности дебиторами над установленным сроком в 30 дней.
Таким образом, исследуемой организации необходимо пересмотреть систему управления дебиторской задолженностью, а именно разработать мероприятия, направленные:
- на увеличение коэффициентов оборачиваемости дебиторской;
- стимулирования сроков возврата дебиторской задолженности.
Но при этом нужно будет учесть, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности должен быль выше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.
Для решения выявленных проблем в работе предприятия были предложены следующие мероприятия.
1. Создать регламент управления дебиторской задолженности, который позволяет не только управлять уже имеющейся задолженностью, но и предписывает критерии предоставления отсрочки платежа в зависимости от рейтинга клиента внесут изменения в систему взаимодействия различных специалистов и подразделений предприятия.
Разработанные корпоративные стандарты по работе с дебиторской задолженностью позволяют систематизировать работу различных подразделений и ответственных за выполнение работы специалистов.
Этот документ дает возможность:
- получить систему кредитных рейтингов клиентам, что приводит к сокращению просроченных сумм дебиторской задолженности;
- решить конфликт подразделений: отдела материально-технического снабжения и экономического;
- получить эффективную схему распределения ответственности между различными специалистами;
- сократить рост дебиторской задолженности, как в стоимостном выражении, так и по удельному весу.
2. Применить механизм реструктуризации дебиторской задолженности, который должен состоять из процедур: инвентаризации, определения вида задолженности, определения способа реструктуризации.
Механизм отсрочки платежа возможно применить к двум стратегически важным покупателям-заказчикам исследуемого предприятия и добиться возврата дебиторской задолженности на сумму тыс. руб.107 (53+54). И к еще одному предприятию возможно применить реструктуризацию задолженности в виде взаимозачета на сумму 62 тыс. руб.
3. Применить процедуру факторинга. Для этого следует обратиться к компании ООО «ФТК», так как анализ условий и расчеты выплат показали наибольшую выгоду для исследуемого предприятия.
Расчеты в области применения факторинга, позволили сделать вывод о том, что исследуемое предприятие может сразу получить в оборот 936 тыс. руб. для ведения своей деятельности. Это позволит повысить оборачиваемость дебиторской задолженности и оборотных активов в целом.
А также применение факторинга позволяет иметь дебиторскую задолженности в составе оборотных активов не менее 20% от суммы выручки. Это означает, что если опираться на уже достигнутые результаты по итогам 2018 года, то выручка составила 89073тыс. руб., а значит сумма возможной дебиторской задолженности может составлять как минимум 17814 тыс. руб.
Такое положение позволит предприятию расширить круг клиентов, привлекая их при этом отсрочкой платежа. И как еще один плюс факторинга, предприятие может за счет своевременного поступления средств в оборот сокращать кредиторскую задолженность, что повысит коэффициенты платежеспособности.
4. Исследование в области вопроса страхования дебиторской задолженности показал, что для исследуемого предприятия применение процедуры страхования дебиторской задолженности не является на данный момент эффективным мероприятием. Это связано с тем, что:
- масштаб работы предприятия недостаточно большой;
- отсутствует постоянный список покупателей на сегодняшний день;
- объемы поставок одному покупателю достаточно малы.
В связи с этим страховые компании в этой области могут отсеять часть клиентов (а они имеют на это право) с кем предприятие может работать на условиях отсрочки платежа. Плюс к этому расходы достаточно высоки по оплате страхования.
Экономический эффект от предложенных мероприятий выражен в следующем:
- Снижена величина дебиторской задолженности с 1170 до 383,6 тыс. руб.
- Увеличена величина наиболее ликвидных активов предприятия за счет факторинга на 936 тыс. руб. - увеличиваются денежные средства в обороте
- Увеличен коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности с 74,42 до 232 оборотов.
- Сокращена продолжительности одного оборота дебиторской задолженности с 4,84 до 1,55 дней.
- Увеличена рентабельность дебиторской задолженности с 16,5 до 50,31%. Резюмируя все выше сказанное следует отметить, что разработанный
регламент по работе с дебиторами и применение факторинга является для предприятия ООО «Дверной Синдикат Казань» наиболее эффективными мероприятиями по повышению работы с дебиторами и улучшению финансового состояния предприятия в целом.


Купить