Экономическая безопасность хозяйствующего субъекта предполагает высокую финансовую эффективность, независимость и устойчивость деятельности субъекта хозяйствования, развитость и конкурентоспособность его технологической базы, высокий уровень организации управления хозяйствующим субъектом и пр. Основной целью управления рисками, связанными с экономической безопасностью считается определение путей их минимизации при заданных ограничениях на ресурсы и время, стремление к снижению их влияния на деятельность субъекта хозяйствования.
Г лавная проблема ООО СК «Ред-Строй» заключается в отсутствии у хозяйствующего субъекта эффективного финансового менеджмента и системы управления экономической безопасностью в целом, итогом которых считается отсутствие эффективного управления рентабельностью и ликвидностью. Данным риском является риск потери финансовой устойчивости и независимости. Также ООО СК «Ред-Строй» подвержен риску неплатежеспособности в будущих периодах. Показатели финансовой независимости субъекта хозяйствования могут ухудшиться в будущем из-за того, что прибыль от продаж ООО СК «Ред-Строй» не будет покрывать издержки.
Риск-менеджмент представляет собой совокупность взаимосвязанных процессов подготовки, принятия и организации управленческих решений, которые составляют процесс управления рисками.
Цель риск-менеджмента в экономической безопасности - это выявление наиболее уязвимых аспектов деятельности хозяйствующего субъекта и нивелирование угроз в этой области.
Основные виды деятельности ООО СК «Ред-Строй» заключаются в строительных работах, производстве цемента и прочих строительных материалов, отделочных и ремонтных работах и пр. Компания ООО СК «Ред-Строй» выполняет все виды работ, востребованных в строительстве. Для осуществления строительной деятельности, в компании имеются необходимые лицензии и нормативная документация. Структура управления основана на принципах программно-целевого управления, предусматривает связи, обеспечивающие увязку функциональных и линейных подразделений в рамках выполняемой задачи.
Выручка ООО СК «Ред-Строй» составила в 2016 г. 398535 тыс. руб. В 2017 г. выручка составила 299745 тыс. руб., наблюдается снижение выручки на 98790 тыс. руб. В 2018 г. величина выручки ООО «Ред-Строй» составила 308933 тыс. руб., наблюдается увеличение выручки на 9188 тыс. руб.
Темп роста составил 77,52 %. В анализируемом периоде наблюдается снижение себестоимости ООО СК «Ред-Строй». В 2016 г. она составила 309884 тыс. руб., а в 2017 году она снизилась на 19577 тыс. руб. и составила 290307 тыс. руб. В 2018 году сумма издержек по сравнению с 2017 годом снизилась на 44867 тыс. руб. и составила 245440 тыс. руб. Темп роста с 2016 по 2017 гг. составил 79,20 %. В 2016 г. прибыль от продаж составила 23623 тыс. руб., а в 2017 году она увеличилась на 26815 тыс. руб. и составила 50438 тыс. руб., а в 2018 году сумма прибыли резко снизилась и составила всего 3339 тыс. руб. Снижение составило 47099 тыс. руб. Темп роста с 2016 по 2018 гг. составил всего 14,14 %. Величина чистой прибыли ООО СК «Ред-Строй» в 2016 году по сравнению с 2016 годом снизилась на 277 тыс. руб., с 1922 тыс. руб. до 1645 тыс. руб. В 2018 году по сравнению с 2017 годом величина чистой прибыли увеличилась на 502 тыс. руб. и составила 2147 тыс. руб.
Темп роста чистой прибыли с 2016 по 2018 гг. составил 111,71%. В анализируемом периоде наблюдается снижение основных средств ООО СК «Ред-Строй», так в 2016 г. составила 1425096 тыс. руб., а в 2017 году она снизилась на 117193 тыс. руб. и составила 1307903 тыс. руб. В 2018 году сумма основных средств по сравнению с 2016 годом снизилась на 68880 тыс.
руб. и составила 1239023 тыс. руб. Темп роста с 2016 по 2018 гг. составил 86,94 %. Коэффициент фондоотдачи в 2017 году имеет тенденцию к снижению, а в 2018 году наблюдается некоторый рост.
Среднегодовая стоимость оборотных средств ООО СК «Ред-Строй» составила за 2 года (2017,2018) 195010,5 тыс.руб., а за 2016-2017 год составила 169828,5 тыс.руб.. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств составил за 2017 год составил 1,8%, а в 2018 - 1,58%, а в 2016-2,35% наблюдается некоторый рост коэффициента. За весь период наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств, что свидетельствует о высокой оборачиваемости оборотных средств. Ускорение оборачиваемости оборотных средств можно получить за счет опережающего темпа роста объемов продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств, совершенствования снабжения и сбыта и пр.
Прибыль формируется под влиянием различных факторов, имеющих разнонаправленное влияние, увеличивающее или уменьшающее ее количество. Факторы положительного воздействия должны анализироваться отдельно, определяя конкретные причины для каждого создания основного резерва с целью повышения эффективности, формулируя суждения, направленные на увеличение прибыли. Таким образом, следующим этапом аналитического исследования должно стать установление причин снижения динамики и дефицита плановой стоимости в результате финансово-экономического развития ООО СК «Ред-Строй».
За анализируемый период 2017 -2018 гг. в ООО СК «Ред-Строй» увеличение чистой прибыли в абсолютном выражении составило 502 тыс. руб. При этом показатель прибыли от продаж ООО СК «Ред-Строй» в 2018 году по сравнению с 2017 годом был заметно ниже. Следовательно, прирост чистой прибыли был обеспечен за счет влияния других факторов, в частности - за счет сокращения положительного сальдо прочих доходов и расходов ООО СК «Ред-Строй».
Рассчитанные показатели рентабельности свидетельствуют о значительном повышении эффективности хозяйственной деятельности ООО СК «Ред-Строй». Рентабельность активов или экономическая рентабельность характеризует общую рентабельность ООО СК «Ред-Строй», темпы роста которой выше темпов роста рентабельности продаж, что положительно характеризует деятельность организации. Рентабельность собственного капитала в 2018 году составила всего 0,14, повысилась на 0,03, что положительно характеризует деятельность ООО СК «Ред-Строй», а в 2016 году рентабельность составила 0,13, но понизилась на 0,02%.
Имущество ООО СК «Ред-Строй» увеличилось на 32666 тыс. руб. за период 2017-2018 гг.. Доля запасов в структуре баланса ООО СК «Ред- Строй» увеличилась на 24074 тыс. руб. Доля денежных средств увеличилась на 27389 тыс. рублей.
Общая степень платежеспособности в 2017 году составит 4 месяца, а в 2016 году за 3 месяц. Степень платежеспособности по текущим обязательствам в 2017 году составил 3 месяца, таким образом, у предприятия есть возможность погасить текущие обязательства за счет собственной выручки. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 году составил 1,7%, значение выше нормативного значения, таким образом, может указывать на проблемы в компании и свидетельствовать о неэффективной стратегии управления финансовыми ресурсами. Денежные средства, в отличие от прочих активов, не принимают участия в производственно-сбытовом процессе, они не генерируют доход компании. Поэтому слишком высокий показатель говорит о том, что значительная часть капитала отвлекается на формирование непродуктивных активов. Коэффициент текущей ликвидности составил в 2016 году 2,21%, что у предприятия оборотных активов больше, чем краткосрочных обязательств с двух кратным покрытием. Предприятие имеет высокую способность в краткосрочном периоде расплатиться по своим обязательства (долгам). Коэффициент покрытия в 2016 году- 2,5%, что свидетельствует о том, что у предприятия высокая платежеспособность и оптимальное соотношение активов и пассивов предприятия.
Сравнивая фактически полученные результаты с нормативными данными можно сделать вывод о том, что по отдельным направлениям финансовой деятельности ООО СК «Ред-Строй» находится в нестабильном состоянии. Платежный баланс ООО СК «Ред-Строй» свидетельствует о том, что текущая ликвидность баланса недостаточная. Соотношение заемного и собственного капитала хозяйствующего субъекта свидетельствует о высокой финансовой зависимости ООО СК «Ред-Строй», при этом не от заемных, а от собственных средств субъекта хозяйствования, так как данные средства субъекта хозяйствования занимают высокий удельный вес в составе источников формирования имущества хозяйствующего субъекта. В результате коэффициент финансовой устойчивости ООО СК «Ред-Строй» значительно ниже рекомендуемого значения.
Исходя от результатов оценки можно сделать вывод, что соотношение заемного и собственного капитала свидетельствует о высокой финансовой зависимости ООО СК «Ред-Строй», при этом не от заемных, а от собственных средств, так как данные средства занимают высокий удельный вес в составе источников формирования имущества. Коэффициенты маневренности имеют значения выше нормы, что свидетельствует о том, что предприятие финансово зависимо, высокий риск неплатежеспособности перед кредиторами. Относительные показатели финансовой устойчивости также свидетельствуют о недостаточном уровне финансовой устойчивости у ООО СК «Ред-Строй», но также свидетельствуют об отсутствии заемных оборотных средств.
Рентабельность увеличилась на 0,000002, но для того чтобы увеличить прибыль ООО СК «Ред-Строй» и повысить рентабельность продаж необходимо привлечь необходимое число коммерческих заказчиков. Относительные показатели финансовой устойчивости также свидетельствуют о недостаточном уровне финансовой устойчивости у ООО СК «Ред-Строй», но также свидетельствуют об отсутствии заемных оборотных средств.
Уровень экономической безопасности в 2017 и 2018 году находится на высоком уровне и таким образом, что инвестиционная поддержка условий, обеспечивающих экономическую безопасность предприятия, осуществляется с учетом основных требований рынка, что позволяет сохранить стратегические позиции предприятия на рынке и иметь существенные конкурентные преимущества.
Отсутствие в ООО СК «Ред-Строй» эффективного управления рентабельностью, а именно наличие риска потери финансовой устойчивости и независимости приводит к росту доли постоянных расходов в структуре продаж, что приводит к уменьшению прибыльности деятельности хозяйствующего субъекта, к скапливанию на складах хозяйствующего субъекта неликвидной продукции, которые приводят к замедлению оборачиваемости капитала ООО СК «Ред-Строй». Также наличие риска потери финансовой устойчивости и независимости, связанного с отсутствием в ООО СК «Ред-Строй» эффективного управления ликвидностью приводит к высокому показателю доли дебиторской задолженности хозяйствующего субъекта, к сокращению долгосрочных обязательств хозяйствующего субъекта, что свидетельствует о погашении задолженности перед банками, но при этом отсутствие в структуре капитала краткосрочных кредитов и займов хозяйствующего субъекта при одновременном сокращении кредиторской задолженности может говорит о низкой кредитоспособности ООО СК «Ред-Строй».
Риски в системе управления предприятием ООО СК «Ред-Строй» включают риск неплатежеспособности в будущих периодах и риск потери финансовой устойчивости и независимости.
К основным проблемам финансово-хозяйственной деятельности ООО СК «Ред-Строй» в области экономической безопасности можно отнести нерациональное управление ресурсами субъекта хозяйствования, наличие больших объемов запасов и недостаточный коэффициент финансовой устойчивости, который ведет к риску неплатежеспособности в будущих периодах хозяйствующего субъекта. С точки зрения экономической безопасности для достижения успеха в деятельности ООО СК «Ред-Строй» необходимо создавать новые и совершенствовать существующие системы управления рисками хозяйствующего субъекта, которые обеспечат выявление, оценку, контроль, а в последующем и уменьшение их негативного воздействия на деятельность субъекта хозяйствования. Применение системного подхода к определению причин возникновения рисков, которые имеются во внешней и внутренней среде субъекта хозяйствования, включая выбор оптимальных методов оценки и влияния на ситуацию дадут возможность в перспективе создать в ООО СК «Ред-Строй» эффективную систему риск-менеджмента. Разработка наиболее оптимальных мероприятий механизма управления рисками, связанными с экономической безопасностью, содержат в себе потенциал снижения незапланированных финансовых расходов, мероприятия по укреплению потенциала субъекта хозяйствования и повышению конкурентоспособности отечественных строительных хозяйствующих субъектов.
Руководствуясь проблемами, выявленными в процессе анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО СК «Ред-Строй», в качестве основных направлений улучшения системы управления рисками предприятия нами были выделены:
1) Реструктуризация системы финансового планирования, разработка бюджетного положения для рискоориентированного финансового планирования;
2) Усовершенствование системы управления рисками. Разработка программы управления рисками ориентированной на минимизацию рисков;
3) Повышение эффективности системы управления финансовыми потоками предприятия на основе принципов финансовой логистики.
Таким образом, предложенные мероприятия в области управления рисками включают: идентификацию рисков, анализ и оценку рисков, определяют первоочередность мер по управлению выделенных рисков, финансовую оценку затрат на проведение мероприятий, анализ стоимости проведения мероприятий, составление рискоориентированных финансовых планов. Реализация предложенных мероприятий несет как социальный, так и экономический эффект посредством снижение суммы постоянных издержек, снижения уровня переменных издержек, осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат, осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности операционной деятельности, продажи неиспользуемых видов основных средств и нематериальных активов, привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объема собственного капитала; дополнительной эмиссии акций, сокращения объема и состава реальных инвестиционных программ, отказа от финансового инвестирования, снижения суммы постоянных издержек предприятия, что позволит увеличить объем продаж и предполагает повышение финансовых показателей ООО СК «Ред-Строй», что обусловит повышение экономической безопасности предприятия.


Купить