Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Анализ и учет собственного капитала банка

Работа №32911
Тип работыДипломные работы, ВКР
Предметбухгалтерский учет и аудит
Объем работы90
Год сдачи2019
Стоимость3700 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 132
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Введение 3
1. Теоретические основы анализа и учета собственного капитала коммерческого
банка 6
1.1 Понятие, структура и функции собственного капитала банка 6
1.2 Организация и учет собственного капитала банка 15
1.3 Методика оценки достаточности собственного капитала банка 22
2. Анализ и учет собственного капитала ПАО «АКИБАНК» 33
2.1 Экономическая характеристика деятельности банка 33
2.2 Организация учета собственного капитала банка 45
2.3 Анализ формирования структуры и оценка эффективности собственного
капитала банка 53
3. Разработка направлений по оптимизации управления собственным капиталом
ПАО «АКИБАНК» 65
3.1 Мероприятия по повышению эффективности управления собственным
капиталом 65
3.2 Экономическая оценка эффективности предложенных рекомендаций ... 72
Заключение 82
Список использованных источников 86
Приложение


Одним из важнейших условий развития российского финансового рынка, укрепление рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование отечественной банковской системы. На сегодняшний день коммерческие банки являются основным инфраструктурным элементом современного рынка. Они формируют основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика государства, и регулируют движение всех денежных потоков.
В деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности банка его капитал играет важную роль. Основой создания и успешного развития банка, обеспечения финансовой устойчивости, а также критерием надежности для вкладчиков и клиентов, считаются собственные средства банка.
Под собственными средствами банка следует понимать совокупность фондов, формируемых банком с целью обеспечения его экономической стабильности, покрытия возможных потерь, находящихся в использовании банка в ходе всего этапа его функционирования. Капиталом банка согласно единому распространённому определению является его имущество, свободное от обязательств, или собственное имущество (средства) финансового института. «Капитал является источником финансовых ресурсов банка, при этом он исполняет роль особенной формы банковских ресурсов: носит постоянный и безвозвратный характер, имеет чётко проявленную правовую базу и функциональное назначение, считается неотъемлемым условием формирования и функционирования каждого кредитно-финансового учреждения, то есть служит основой всей работы банковского учреждения».
Основной функцией собственного капитала считается защитная функция: поддержание устойчивости банка, защита от банкротства, кроме того защита интересов вкладчиков и собственников банка.
Повышение эффективности формирования собственного капитала кредитно-финансовых учреждений считается одним и самым актуальным и наиболее дискуссионным в современном финансовом менеджменте финансовых институтов. Достаточность капитала - это способность финансового учреждения продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. Создание достаточного уровня банковского капитала с целью снабжения страны финансовыми ресурсами, даже при неблагоприятных финансово-экономических условиях, рассматривается как чрезвычайно актуальная проблема современной науки и практики.
Теоретико-методологические исследования банковской системы сегодня пребывают на недостаточном уровне. В то же время отдельной проблеме роста собственного капитала банка посвящено немало научных трудов. Так, в общих научных трудах по банковскому делу, вопросы сущности и достаточности капитала банка нашли свое отражение у таких выдающихся ученых, как: Е.В. Вихарева, Н.В. Миляков, В.Н. Салин.
Актуальность выпускной квалификационной работы представляет собой увеличение объема собственных средств отечественных финансовых институтов - для осуществления экономической деятельности, обслуживания денежного оборота, создание условий для экономического роста, все это требует соответствующих научно-методологических разработок. Определение достаточности собственного капитала для оценки стабильности, а также эффективности деятельности банка считается одной из ключевых направлений современной банковской системы.
Целью выпускной квалификационной работы выступает анализ и учет собственных средств банковского учреждения, разработка направлений по оптимизации управления собственным капиталом, и экономическая оценка эффективности предложенных мероприятий.
Задачи выпускной квалификационной работы, которые необходимо решить для реализации цели:
- рассмотреть теоретические аспекты собственного капитала финансового института, его понятие, структуру и функции;
- рассмотреть организацию учета собственного капитала банка;
- изучить нормативное регулирование учета собственного капитала банка;
- изучить методику анализа эффективности использования собственного капитала;
- проанализировать финансовое состояние ПАО «АКИБАНК»;
- изучить учёт капитала, резервов и нераспределённой прибыли ПАО «АКИБАНК»;
- провести анализ формирования структуры и оценка эффективности собственного капитала ПАО «АКИБАНК»;
- разработать мероприятия по повышению эффективности использования собственного капитала;
- провести экономическую оценку эффективности предложенных рекомендаций.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы для написания данной работы послужило публичное акционерное общество «АКИБАНК».
Предмет исследования является собственный капитал ПАО «АКИБАНК».
Методической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов в области экономики и банковского дела.
Для решения задач была использована информация о фактических технико-экономических и финансовых показателей ПАО «АКИБАНК».
При написании выпускной квалификационной работы были применены методы, используемые как на эмпирическом, так и на теоретическом уровне исследования, а именно анализ, синтез, обобщение, системно-структурный метод. Кроме этого, здесь используется такой метод исследования, как сравнение.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников и приложений.
При написании выпускной квалификационной работы использовались данные первичного учета и отчетности ПАО «АКИБАНК» за период с 2016 - 2018 гг.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


Собственный капитал кредитного учреждения считается главным источником финансовых ресурсов и составляет основу деятельности финансового института. Капитал обязан быть достаточно велик для того чтобы он мог обеспечивать эффективное функционирование финансового института и конечно же обеспечить уверенность заёмщиков и вкладчиков.
Функции собственных источников способствуют снижению рисков при ведении банковской деятельности.
ПАО «АКИБАНК» — многофункциональный, активно развивающийся финансовый институт, на протяжении многих лет, подряд демонстрирующий устойчивые темпы роста по всем основным показателям. Для обеспечения расширения зоны обслуживания клиентов, открыты филиалы во всех промышленно-развитых районах
Активы за 2018 год по сравнению с 2016 годом выросли на 5,67% и составили 24733478 тыс. руб. Их рост произошел в основном за счет увеличения чистой ссудной задолженности. За все три, рассматриваемых периода наибольшую долю в активе баланса имеет чистая ссудная задолженность и составляет 72,36%, 75,59% и 78,37% соответственно на 2016, 2017 и 2018 года. Чистая ссудная задолженность клиентов за год, в сравнении с 2016 годом, увеличилась на 14,45% и достигла величины 19384252 тыс. руб.
На 1 января 2019 года в пассивах наибольшую долю занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (77,15%), которая за анализируемый период выросла на 1,16%.
Коэффициент быстрой ликвидности (107,4) значительно ниже нормативного значения, что говорит о том, что ликвидные активы не покрывают краткосрочные обязательства, следовательно, существует риск потери платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности равен 146,8, что ниже нормы - это означает, что текущие задолженности будет трудно погасить. Также стоит отметить, что коэффициент растет на протяжении всего анализируемого периода, что является положительной тенденцией.
Коэффициент абсолютной ликвидности (59,3) также находится ниже нормы, что свидетельствует о том, что ПАО «АКИБАНК» не может выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств.
Чистые доходы ПАО «АКИБАНК» за 2016-2018гг. увеличились на 151814 тыс. руб. Рост составил 12,92%.
В то время как операционные расходы банка увеличились на 49873 тыс. руб. или на 4,71%. Темп роста расходов ниже темпов роста доходов, что положительно влияет на деятельность банка.
Так, прибыль до налогообложения на конец 2018 года составила 217633 тыс. руб., что на 35787 тыс. руб. выше, чем в 2017 году, и выше на 101941 тыс. руб., чем в 2016 году.
В ходе всех изменений чистая прибыль ПАО «АКИБАНК» на конец 2018 года составила 115949 тыс. руб. По отношению к 2016 году рост показателя составил 69,66%.
В ПАО «АКИБАНК» разработана Учетная политика на основании с современным законодательством. Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем банка. За осуществление бухгалтерского учета в ПАО «АКИБАНК» отвечает главный бухгалтер. Учет собственного капитала проанализирован по отдельным его статьям.
Бухгалтерский учет уставного капитала ПАО «АКИБАНК» ведется на счете 102 «Уставный капитал», к нему открываются субсчета 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества». Счета пассивные.
Учет средств резервного фонда осуществляется на балансовом счете № 10701 «Резервный фонд». В аналитическом учете по балансовому счету № 10701 «Резервный фонд» ведется один лицевой счет.
Учет нераспределенной прибыли ПАО «АКИБАНК» осуществляется на счете 10801 «Нераспределенная прибыль».
Учёт непокрытого убытка в ПАО «АКИБАНК» осуществляется на счете 10901 «Непокрытый убыток».
Анализ свидетельствует, что в анализируемом периоде стоимость собственного капитала ПАО «АКИБАНК» на конец 2018 года составила 4964738 тыс. руб. Стоимость по отношению к 2017 году увеличилась на 146425 тыс. руб., а по отношению к 2016 году - 557841 тыс. руб. или на 12,66%.
Наибольшую долю в собственном капитале составляет уставный капитал. Так, на конец 2018 г. его доля составила 70,50%. Стоит отметить, что в анализируемом периоде произошло снижение показателя на 2,12% по отношению к 2016 году.
Нераспределенная прибыль прошлых лет составила 16,62% на конец 2018 года. Значение показателя выше прошлых периодов на 1,36% по отношению к 2016 году.
Анализ оценки эффективности собственного капитала показал, что в анализируемом периоде он увеличивается, что является положительной тенденцией. Постоянный рост собственного капитала свидетельствует о расширении масштабов деятельности анализируемого банка и устойчивом развитии. Оценка достаточности капитала позволила выявить некоторые проблемы, такие как: капитала не достаточно для покрытия активов, которые могут привести к убыткам; не достаточно для покрытия средств клиентов, которые привлечены банком.
Управление капиталом заключается в определении такой его величины, которая необходима для покрытия всех принимаемых и признаваемых существенными банком рисков, обеспечении соблюдения регуляторных требований по достаточности капитала, формировании оптимальной структуры капитала на основе использования различных источников и достижении максимально возможной рентабельности.
Учитывая вышеуказанное, для ПАО «АКИБАНК» предлагается повысить прибыль, которая затем распределиться в резервный фонд и нераспределенную прибыль. Данная рекомендация по реализации является самой простой и не затратной.
ПАО «АКИБАНК» предлагается новый продукт «Студенческие финансы». Этот продукт сможет привлечь дополнительный поток клиентов, с целью удовлетворения их потребностей, и конечно же получение от данного продукта прибыли банком.
Расходы можно сократить за счет снижения непроизводственных затрат, а именно сократить 2 операционных офиса, и установить информационно - платёжные терминалы самообслуживания. В первую очередь необходимо для этого создать приказ о том, что штат будет сокращен и штатное расписание измениться. Прибыль ПАО «АКИБАНК» возможно повысить за счет того, что при совершении операции по оформлению карты можно установить фиксированную комиссию в размере 25 рублей.
Прибыль от оценки первого мероприятия составила 2577,3 тыс. руб., а от второго мероприятия - 3301,06 тыс.руб. Общая чистая прибыль, от реализации двух мероприятий, составила 5887,9 тыс. руб. Благодаря эффекту этих мероприятий, удалось повысить рентабельность собственного капитала ПАО «АКИБАНК» до 2,45 %, что на 0,11 %, больше чем на 01.01.2019 г. Эффект от реализации предложенных мероприятий 5887,9 тыс. руб.



1. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федер. закон от 02.12.1990 №395-1. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
2. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: Федер. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
3. Банковское дело: краткий курс лекций / ФГБОУ ВО «Саратовский ГАУ»; [под ред. Н.А. Новикова] - Саратов, 2016. - 94 с.
4. Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») [Электронный ресурс]: утв. Банком России 28.12.2012 № 395-П. (ред. От 04.08.2016). Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
5. Хорина И.В. Факторы собственного капитала банка / Хорина И.В., Пенкина А.В., Бражников А.М., Бражникова А.М. - Вестник современных исследований.: 2018 - № 10.2(25) - 265-266 с.
6. Афанасьева О.Н. Роль коммерческих банков в развитии экономики / Афанасьева О.Н. - Новый вектор развития научной деятельности. Вызовы и решения.: 2016 - 81-84 с.
7. Давлетшин Р.З. Собственный капитал банка / Давлетшин Р.З., Чи- ликин Д.Ю. - Наука среди нас.: 2018 - №3(7) - 140-142 с.
8. Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций [Электронный ресурс]: утв. Банком России от 10.02.2003 Т 215-П. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
9. Чинчараули М.Г. Анализ собственного капитала российских банков и его влияние на достаточность в современных условиях / Чинчараули М.Г., Склярова Ю.М. - Инновационное развитие современной науки: проблемы и перспективы.: 2017 - 130-134 с.
10. Азизов Г.С. Содержательная и функциональная характеристика капитала банка / Азизов Г.С., Алесина Н.В, Азизов Э.Г. - Экономика и управление: теория и практика.: - 2018 - № 4-1 - 20-28 с.
11. О методике определении собственных средств (капитала) кредитных организаций [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 № 215-П. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
12. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: утв. ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 26.03.2007 № 1806-У). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
13. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 24.11.2016 №4212-У (ред. от 06.12.2017). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
14. Семёнова М.Р. Пути увеличения капитала коммерческого банка / Семёнова М.Р. - International scientific review.: - 2016 - № 4 (14) - 102-103 с.
15. Белоглазова Г. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учеб. пособие для СПО / Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. — Москва: Издательство Юрайт, 2017. — 338 с.
16. Об акционерных обществах [Электронный ресурс]: Федер. закон от 26 дек. 1995 № 208-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант- Плюс».
17. Шермет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практич. пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М. : ИНФРА-М, 2017. - 208 с.
18. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения [Электронный ресурс]: Положение Центрального банка РФ от 27 февраля 2017 года №579-П (с изменениями на 18 декабря 2018 года). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
19. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федер. закон от 06 дек. 2011 N 402-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
20. О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У (ред. от 12.11.2018). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
21. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 24.11.2016 №4212-У. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
22. Жукова Д.Ю., Учет капитала акционерного банка:/ Жукова Д.Ю.// Российская экономика: Взгляд в будущее, - 2018 - 309-315 стр.
23. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федер. закон от 02.12.1990 №395-1. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
24. О плане счетов бухгалтерского учёта для кредитных организаций и порядке его применения [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
25. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н(с изменениями на 11 апреля 2018 года). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
26. О порядке принятия Банком России решения о государственной ре
гистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций [Электронный ресурс]: Инструкция Банка Росси от
02.04.2010 N 135-И (ред. от 05.10.2018). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
27. Курач А.М. Управление собственным капиталом коммерческого банка: внутренние и внешние источники прироста капитала, достаточность капитала / А.М. Курач // Актуальные проблемы естественных наук. - 2015 - № 11-3. - С. 130-134.
28. Посная Е.А. Система оценки капитала банка: совершенствование механизмов [Текст]: монография/ Е.А. Посная. -М.: Вузовский учебник: ИН- ФРА-М, 2017. - 138с
29. Алиев Б.Х., Салманов С.И. Мониторинг развития российского банковского сектора в сравнении с кризисными периодами 1998 и 2008 гг. // Финансовая аналитика: проблемы и решения, 2015. - № 19 (253). - 2-14 с.
30. Воробьева И.П. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках. -Томск.: ИД Томского государственного университета, 2014. - 184 с.
31. Салин, В. Н. Банковская статистика: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры /В. Н. Салин, О. Г. Третьякова. — М. : Издательство Юрайт, 2017 - 215 с.
32. Черкасов В.Е., Финансовый анализ в коммерческом банке. -М.: Ин- фра-М., 2015. - 272 с.
33. Тершукова М.Б., Самсонкина К.В., Достаточность капитала банков: содержание и развитие подходов к оценке / Тершукова М.Б., Самсонкина К.В.// ФГБОУ ВО «Самарский государственный экономический университете», - 2017. - №3 - 395-400с
34. "Об обязательных нормативах банков" (вместе с "Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера", "Методикой расчета кредитного риска по ПФИ", "Методикой определения уровня риска по синдицированным ссудам", "Порядком расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) по сделкам, совершаемым на возвратной основе", "Методикой расчета риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента", "Порядком распределения прибыли (части прибыли)") [Электронный ресурс]: Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 27.11.2018) . Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
35. Рентабельность собственного капитала [Электронный ресурс]: Бух
галтерский учет, налогообложение, аудит / Audit-it.ru: валютный информатор. URL: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/performance/return_on_equity.html
(дата обращения: 19.03.2018).
36. Койка К.А., Роль центрального банка в регулировании процессов консолидации в банковском секторе России:/Койка К.А.// Наука и бизнес: пути развития, - 2017 - № 8(74) - 51-54 с.
37. Колмыкова А.А., Соблюдение обязательных нормативов ликвидности банков:/ Колмыкова А.А.// Теоретические и практические аспекты научных исследований, - 2017 -320-326 с.
38. Жукова Е.Н., Признаки возможного отзыва лицензии банка / Жукова Е.Н., Видеркер Н.В. // Экономика и управление: проблемы, решения; 2015 - № 3 - 79-81 с.
39. Поснея Е.А., Вовченко Н.Г., Методология, инструментарий, механизм оценки капитала банка / Поснея Е.А., Вовченко Н.Г.// Финансовое исследование; 2017 - № 1(54) - 39-46 с.
40. Киселёв О.С., Райх Е.А., Экономические нормативы деятельности коммерческих банков:/ Киселёв О.С., Райх Е.А.// Финансово-кредитные отношения и механизм их реализации, - 2018 - 79-82 с.
41. Овакимян Г.Г., Гребеник В.В., Финансовый механизм и методы управления финансами коммерческого банка/ Овакимян Г.Г., Гребеник В.В.// Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ», - 2016 - №3 - 62 с.
42. https://www.akibank.ru - официальный сайт ПАО «АКИБАНК»
43. Бухгалтерская (финансовая) отчётность ПАО «АКИБАНК» за 20162018 гг.
44. Ибрагимова Р.А. Анализ и учет собственного капитала банка: курсовая работа. студент: 38.03.01: защищена 16.04.2019 / Ибрагимова Резеда Аль- фировна.— 41 с.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!


Подобные работы


© 2008-2020 Cервис продажи образцов готовых курсовых работ, дипломных проектов, рефератов, контрольных и прочих студенческих работ.
.