На основе всего вышеизложенного можно сделать вывод о том, что анализ ликвидности и платежеспособности организации играет немаловажную роль в принятии управленческих решений, направленных на повышение эффективности финансовой деятельности предприятия в целом.
Для ООО «Стройтраст» предлагается осуществить операции рефинансирования дебиторской задолженности по всем контрагентам, тем самым ускоряя получение денежных средств. Данные замороженные средства организация сможет в будущем использовать для достижения своих хозяйственных целей, и обеспечения стабильности своей финансовой, производственной, сбытовой и иной деятельности.
На основании анализа ликвидности баланса предприятия можно сделать вывод, что бухгалтерский баланс ООО «Стройтраст» не является абсолютно ликвидным, потому что из перечисленных неравенств третье не выполняется.
Фактические значения всех показателей ликвидности предприятия выше нормы.
В итоге, проанализировав показатели платежеспособности и ликвидности ООО «Стройтраст», можно сделать вывод, что ряд показателей соответствует значениям согласно установленным нормам по соответствующим показателям. Следовательно, предприятие ООО «Стройтраст» в период ведения финансово - хозяйственной деятельности 2016 - 2018 гг. можно признать ликвидным и платежеспособным.
На основе данных за 2017 - 1 квартал 2019 года были спрогнозированы показатели ликвидности и платежеспособности на прогнозный 2019 год. В результате все показатели, по данным прогноза, также будут превышать нормативное значение, что свидетельствует о платежеспособности в будущий период.
Однако на предприятии была обнаружена проблема расчетов с покупателями. Дебиторская задолженность на протяжении 2016 - 2018 гг.
продолжает расти, незначительно снизившись в прогнозном 2019 году, что отражает положительную тенденцию в ее динамике, которую необходимо поддерживать. Рост дебиторской задолженности связан с тем, что многие контрагенты организации не в силах оплачивать свои обязательства в срок и прибегают к использованию фирменного кредита. Для решения данной проблемы была использована операция факторинга. Но сначала был проведен взаимозачет требований. Таким образом, в результате проведения зачета взаимных требований сумма дебиторской и кредиторской задолженности снизилась на 1100 тыс. руб., что положительно скажется на структуре капитала, так как увеличит долю собственных средств. Снижение доли кредиторской и дебиторской задолженности увеличивает устойчивость предприятия, обеспечивает финансовую независимость от контрагентов и, соответственно, увеличивает платежеспособность предприятия.
Из приведенных в таблице 9 расчетов, мы можем наблюдать, что контрагент ООО «КонструктПлан» в 1 квартале 2019 года заключил с ООО «Стройтраст» договор на оказание услуг на сумму 30840 тыс. р.. Дебиторская задолженность контрагента составила 30840 тыс. р. Оставшаяся сумма будет полностью погашена покупателем организации через 12 месяцев после заключения договора и частичной оплаты долговых обязательств. При прогнозном уровне инфляции в 4,3% ежемесячно, полученная ООО «Стройтраст» сумма денежных средств обесценится до 17579 тысяч рублей. Такое значение показателя обесценения денежных средств, полученных организацией от покупателя с применением системы кредитных отсрочек платежей по договорам демонстрирует наличие серьезной проблемы в управлении дебиторской задолженностью и уровнем ликвидности и платежеспособности, зависящих от надлежащей политики в области регулирования и контроля за оборотами дебиторской задолженности покупателей организации и требует незамедлительного вмешательства руководства предприятия для принятие необходимых мер по ликвидации назревшей проблемы путем реструктуризации и рефинансирования дебиторской задолженности.
Исходя из анализа данных, представленных в таблице 9, при осуществлении операций по рефинансированию дебиторской задолженности путем факторинговой сделки ООО «Стройтраст» получило бы 90 % от суммы сделки через 10 дней после заключения сделки, что составляет 27756 тыс. р. Остальные сумма в 10% была бы депонирована банком до полного погашения контрагентом суммы, указанной в договоре оказания услуг. В случае, если через 12 месяцев после заключения договора покупатель осуществит полное погашение своих обязательств по данному договору, ООО «Стройтраст» получит остальные 10%, что в денежном эквиваленте составляет 3084 р. С учетом того же уровня инфляции и комиссионных выплат за услуги банку, общая сумма потерь от данной операции составила бы 2391 р. Эффективность применения факторинговых операций для ООО «Стройтраст» составит 10870 тыс.руб., что отражает экономическую целесообразность использования услуг факторинговых организаций и осуществления операций по факторингу. Значение эффективности применения факторинговой операции является значительным для организации и является положительным аспектом его дальнейшей экономически стабильной и финансово независимой деятельности.
Помимо применения факторинга, ООО «Стройтраст» было предложено внедрить систему управления дебиторской задолженности.
Внедрение предложенной системы управления задолженностью является относительно эффективным и экономически оправданным для данного предприятия. Внедрение указанных мероприятий по управлению дебиторской задолженностью позволяет получить дополнительную прибыль в сумме 1044 тыс.руб., что позволит улучшить показатели финансовой устойчивости предприятия.
Оценка изменений в показателях ликвидности ООО «Стройтраст» в результате проведенных мероприятий показала, что на прогнозный 2020 год все коэффициенты ликвидности демонстрируют увеличение. Коэффициент текущей ликвидности повысился на 3%, что свидетельствует о укреплении текущей платежеспособности за счет высвобождения денежных средств. Коэффициент быстрой ликвидности также повысился на 2%, что также является положительной тенденцией, так как была ликвидирована излишняя дебиторская задолженность. Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 80%, благодаря высвобождению дополнительных денежных средств из дебиторской задолженности и сокращению объемов кредиторской задолженности. Общий показатель ликвидности также вырос на 2%. Положительная динамика основных показателей ликвидности демонстрирует экономическую эффективность внедренных мероприятий. Таким образом, данные мероприятия необходимо внедрять руководству предприятия ООО «Стройтраст» устранения своих проблем обеспечения ликвидности платежеспособности.
Улучшение финансового положения предприятия требует соблюдения правил эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении наиболее существенных факторов и реализации мер по повышению обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
Можно сделать вывод, что управление активами организации является неотъемлемой частью общей финансовой политики организации. Должное управление оборотными средствами позволит организации более эффективно использовать их в процессе осуществления своей деятельности.


Купить