Помощь студентам в учебе
Формы и методы налогового контроля
|
Введение
Глава 1. Налоговый контроль: понятие, сущность, содержание 6
§ 1. Налоговый контроль как вид государственного финансового контроля 6
§ 2. Правовой статус налоговых органов как субъектов осуществления налогового контроля 14
Глава 2. Формы налогового контроля 23
§ 1. Налоговые проверки как основная форма осуществления налогового контроля 23
§ 2. Дополнительные и вспомогательные формы налогового
контроля 37
Глава З. Методы налогового контроля 46
§ 1. Основные методы налогового контроля 46
§2. Дополнительные методы налогового
контроля
Заключение
Список использованной литературы
Глава 1. Налоговый контроль: понятие, сущность, содержание 6
§ 1. Налоговый контроль как вид государственного финансового контроля 6
§ 2. Правовой статус налоговых органов как субъектов осуществления налогового контроля 14
Глава 2. Формы налогового контроля 23
§ 1. Налоговые проверки как основная форма осуществления налогового контроля 23
§ 2. Дополнительные и вспомогательные формы налогового
контроля 37
Глава З. Методы налогового контроля 46
§ 1. Основные методы налогового контроля 46
§2. Дополнительные методы налогового
контроля
Заключение
Список использованной литературы
Реализация налогового контроля - непростой, комплексный процесс, регулируемый нормами не только одним Налоговым кодексом, но и другими нормативно правовыми актами, равно как в области регулирования налоговых правоотношений, так и в иных областях. От эффективности контрольной деятельности налоговых органов зависит положение бюджета, это сразу говорит о (через соответствующие расходы бюджеты) влиянии на благополучие страны. В данной взаимосвязи создание результативной и эффективной системы контроля за сбором налоговых доходов в бюджетную систему обязано входит в число ключевых задач общей социально¬экономической деятельности государства.
Государство обязано сформировать такую систему налогового контроля, позволяющую обеспечивать стабильное поступление финансовых ресурсов в бюджет. Этим, в основном обуславливается значимость целесообразно созданной и эффективно действующей налоговой службы, высокой ответственности абсолютно всех ее органов, любого сотрудника за чёткое квалифицированную реализацию налогового контроля.
Актуальность и важность данных вопросов увеличивается неоднократно в условиях воздействия Налогового Кодекса РФ и постоянного расширения правоприменительной практики в области налогообложения. От конкретной и грамотной организации налоговой службы, функционирования эффективной системы налогового контролирования, в окончательном результате, зависит успешность последующего развития рыночной экономики. При отсутствии ранее упомянутого, сложно полагаться на то, что налогоплательщики стали вовремя и в абсолютном объеме оплачивать причитающиеся налоги и сборы, что, в свою очередь, может поставить под угрозу экономическую(финансовую) безопасность страны. Активно изменяющееся налоговое законодательство, его недостаточная проработка со стороны законодателя, колоссальная практическая значимость в нынешних условиях обуславливают необходимость продолжения научных исследований в этой области. Поэтому выбранная тема дипломной работы касается налогового контроля и позволяет наиболее детально и обстоятельно проконтролировать правильность уплаты налогов и сборов.
Целью этой работы является изучение становления и развития законодательства о налоговом контроле, изучение налоговых органов , организации налогового контроля, механизма применения действующих форм и методов налогового контроля, определение путей совершенствования контрольной работы налоговых органов.
Задачи данной работы:
исследовать суть налогового контроля как составляющей финансового контроля,
исследовать суть организации налогового контроля в РФ,
рассмотреть проблематику и процедуру проведения выездной и камеральной налоговой проверки как элемент налогового контроля,
рассмотреть главные проблемы налогового контроля и основные направления его совершенствования.
Объектом изучения являются общественные отношения в области организации налогового контроля.
Предметом исследования являются нормы финансового права, которые регулируют общественные отношения в области осуществления полномочий и контрольных функций налоговых органов.
В представленной дипломной работе использованы труды ведущих ученых в области финансового и налогового права, имеющие основополагающее значение для изучения сущности налогового контроля, и, прежде всего работы Бачурина Д.Г., Быкова Н.Н., Ефремова Т.А., Зобова Е.П., Килясханов И.Ш., Крохина Ю.А., Пепеляев С.Г.
Структура дипломной работы обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. В первой главе дается характеристика налогового контроля, его предмета, цели, стадии, функции и виды, а так же рассматривается правовой статус налоговых органов как субъектов осуществления налогового контроля. Вторая глава включает два параграфа и посвящена она формам налогового контроля. В третей главе рассматриваются методы налогового контроля, которые можно разделить на основные и дополнительные.
Государство обязано сформировать такую систему налогового контроля, позволяющую обеспечивать стабильное поступление финансовых ресурсов в бюджет. Этим, в основном обуславливается значимость целесообразно созданной и эффективно действующей налоговой службы, высокой ответственности абсолютно всех ее органов, любого сотрудника за чёткое квалифицированную реализацию налогового контроля.
Актуальность и важность данных вопросов увеличивается неоднократно в условиях воздействия Налогового Кодекса РФ и постоянного расширения правоприменительной практики в области налогообложения. От конкретной и грамотной организации налоговой службы, функционирования эффективной системы налогового контролирования, в окончательном результате, зависит успешность последующего развития рыночной экономики. При отсутствии ранее упомянутого, сложно полагаться на то, что налогоплательщики стали вовремя и в абсолютном объеме оплачивать причитающиеся налоги и сборы, что, в свою очередь, может поставить под угрозу экономическую(финансовую) безопасность страны. Активно изменяющееся налоговое законодательство, его недостаточная проработка со стороны законодателя, колоссальная практическая значимость в нынешних условиях обуславливают необходимость продолжения научных исследований в этой области. Поэтому выбранная тема дипломной работы касается налогового контроля и позволяет наиболее детально и обстоятельно проконтролировать правильность уплаты налогов и сборов.
Целью этой работы является изучение становления и развития законодательства о налоговом контроле, изучение налоговых органов , организации налогового контроля, механизма применения действующих форм и методов налогового контроля, определение путей совершенствования контрольной работы налоговых органов.
Задачи данной работы:
исследовать суть налогового контроля как составляющей финансового контроля,
исследовать суть организации налогового контроля в РФ,
рассмотреть проблематику и процедуру проведения выездной и камеральной налоговой проверки как элемент налогового контроля,
рассмотреть главные проблемы налогового контроля и основные направления его совершенствования.
Объектом изучения являются общественные отношения в области организации налогового контроля.
Предметом исследования являются нормы финансового права, которые регулируют общественные отношения в области осуществления полномочий и контрольных функций налоговых органов.
В представленной дипломной работе использованы труды ведущих ученых в области финансового и налогового права, имеющие основополагающее значение для изучения сущности налогового контроля, и, прежде всего работы Бачурина Д.Г., Быкова Н.Н., Ефремова Т.А., Зобова Е.П., Килясханов И.Ш., Крохина Ю.А., Пепеляев С.Г.
Структура дипломной работы обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. В первой главе дается характеристика налогового контроля, его предмета, цели, стадии, функции и виды, а так же рассматривается правовой статус налоговых органов как субъектов осуществления налогового контроля. Вторая глава включает два параграфа и посвящена она формам налогового контроля. В третей главе рассматриваются методы налогового контроля, которые можно разделить на основные и дополнительные.
В обстоятельствах все анзпри большего перехода днахы к рыночным методам управления тогму в Российской Федерации прошлые евотнгилз возможности влияния государства туасна экономику уменьшаются и снолагв данных обстоятельствах налоги ртонгим становятся одним юмтеиз основных способов осуществления уелчпомны его экономической инчтоас политики. Налогоплательщик пдоув постоянно стремится тпиычнсаерх защитить свой пирчнеы материальный интерес обдыехимн от налоговых изъятий. В оертсклгбаух такого рода превоик ситуациях государство дмуеж вынуждено сформировать особый ртвесяпо механизм взаимодействия рамт с налогоплательщиками, вызванный алнвог гарантировать соответствующее исполнение ими налоговых обязанностей. Данный механизм обязан предоставить возможность государству проверять точность, правильность, всесторонность и своевременность исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками, а при особой необходимости - принуждать их к осуществлению таких обязательств. Название данному механизму - налоговый контроль, и исследование данного процесса легло в основу данной работы.
Сложившаяся к нынешнему времени система налогового контроля не гарантирует необходимого увеличения эффективности работы налоговых органов. Невзирая на перевыполнение проектов по мобилизации налоговых доходов бюджета, задолженность по налоговым платежам в бюджеты абсолютно всех уровней остается довольно большой.
Несомненно в первую очередь следует улучшить законодательную базу, которая стабилизирует организацию и реализация налогового контроля. При дальнейшем усовершенствовании законодательства о налоговом контроле в обязательном порядке, необходимо принять во внимание требования, в которых будут функционировать нормы. Нужно взвешенное равновесие прав и обязанностей, как налогоплательщиков, так и налоговых организаций. Таким образом или по другому, но российская реальность такова, что налогоплательщики станут искать различные возможность для уклонения от своей Конституционной обязанности, а налоговые органы будут злоупотреблять своими правами в сфере сбора налогов, формировать конкретные виды «административного барьера» и т.д. Все это, без исключения, обязано пресекаться на законодательном уровне.
Таким образом в результате проделанной работы можно выделить, что с целью увеличения производительности контрольной работы налоговых органов следует усовершенствовать действующие процедуры и операции налогового контроля:
-системы отбора налогоплательщиков с целью проведения проверок;
-применение системы оценки деятельности налоговых инспекторов;
-форм и методов налоговых проверок.
Совершенствование каждого из данных элементов даст возможность усовершенствовать систему налогового контроля в общем. Наличие результативной системы отбора налогоплательщиков даст возможность выбрать наилучшее применение использования кадровых и материальных ресурсов налоговой инспекции. Немаловажно ,чтобы формирование налогового контроля никак не мешало соблюдению прав и интересов налогоплательщиков, а способствовало обеспечению самостоятельного, независимого и честного исполнения налогоплательщиками своих собственных обязанностей.
Сложившаяся к нынешнему времени система налогового контроля не гарантирует необходимого увеличения эффективности работы налоговых органов. Невзирая на перевыполнение проектов по мобилизации налоговых доходов бюджета, задолженность по налоговым платежам в бюджеты абсолютно всех уровней остается довольно большой.
Несомненно в первую очередь следует улучшить законодательную базу, которая стабилизирует организацию и реализация налогового контроля. При дальнейшем усовершенствовании законодательства о налоговом контроле в обязательном порядке, необходимо принять во внимание требования, в которых будут функционировать нормы. Нужно взвешенное равновесие прав и обязанностей, как налогоплательщиков, так и налоговых организаций. Таким образом или по другому, но российская реальность такова, что налогоплательщики станут искать различные возможность для уклонения от своей Конституционной обязанности, а налоговые органы будут злоупотреблять своими правами в сфере сбора налогов, формировать конкретные виды «административного барьера» и т.д. Все это, без исключения, обязано пресекаться на законодательном уровне.
Таким образом в результате проделанной работы можно выделить, что с целью увеличения производительности контрольной работы налоговых органов следует усовершенствовать действующие процедуры и операции налогового контроля:
-системы отбора налогоплательщиков с целью проведения проверок;
-применение системы оценки деятельности налоговых инспекторов;
-форм и методов налоговых проверок.
Совершенствование каждого из данных элементов даст возможность усовершенствовать систему налогового контроля в общем. Наличие результативной системы отбора налогоплательщиков даст возможность выбрать наилучшее применение использования кадровых и материальных ресурсов налоговой инспекции. Немаловажно ,чтобы формирование налогового контроля никак не мешало соблюдению прав и интересов налогоплательщиков, а способствовало обеспечению самостоятельного, независимого и честного исполнения налогоплательщиками своих собственных обязанностей.
Подобные работы
- Формы и методы налогового контроля (Организация и методика налоговых проверок, Омский государственный аграрный университет)
Рефераты, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 400 р. Год сдачи: 2021 - СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ, ЕГО СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЕ В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - Правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации
Магистерская диссертация, юриспруденция. Язык работы: Русский. Цена: 4750 р. Год сдачи: 2023 - Совершенствование системы налогового контроля (на примере МИФНС России №6 по Пензенской области)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4290 р. Год сдачи: 2017 - НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 6100 р. Год сдачи: 2017 - НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - Налоговый контроль за физическими лицами в России
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В РОССИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 0 р. Год сдачи: 2019 - НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ КРУПНЕЙШИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ЕГО ОСОБЕННОСТИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4210 р. Год сдачи: 2017