Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Управление дебиторской задолженностью в организации

Работа №29890

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

экономика

Объем работы94
Год сдачи2018
Стоимость6300 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
588
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Экономическая сущность дебиторской задолженности 6
1.2. Методы и способы управления дебиторской задолженностью 14
1.3. Финансовая устойчивость предприятия и его взаимосвязь с дебиторской задолженностью
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ОРГАНИЗАЦИИ ООО «МЕГАПОЛИС СК»
2.1. Общая характеристика организации и ее финансово-хозяйственной деятельности
2.2. Организация процесса управления дебиторской задолженности на предприятии
2.3. Методики, методы, показатели управления дебиторской
задолженностью в организации
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «МЕГАПОЛИС СК»
3.1. Направления совершенствования системы управления дебиторской задолженностью
3.2. Пути развития и кредитной политики предприятия 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 81


Важной частью системы управления финансами организаций является управление дебиторской задолженностью, поскольку дебиторская задолженность, как один из основных активов предприятия, влияет на его финансовую устойчивость и ликвидность.
С одной стороны компетентная работа с дебиторской задолженностью способствует увеличению прибыльности и рентабельности компании, а с другой стороны - это залог экономической безопасности организации. Размер, контроль и состояние дебиторской задолженности для многих компаний самая актуальная и острая проблема.
На сегодняшний день эффективное управление дебиторской задолженностью означает планирование перспективы развития и работы предприятия на рынке, управление долговыми обязательствами. Поэтому результативное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию совокупного ее размера и обеспечение своевременной инкассации долга является одной из главных задач управления финансами компаний.
Современные условия хозяйствования характеризуется постоянным изменением условий функционирования предприятия. Совершенствование финансовых рычагов управления в данных условиях требует постоянной мобильности, возможности постоянно искать новые возможности высвобождения финансового потенциала для реализации новых проектов, ведения инновационной деятельности, возможности реализации различных подходов в производственной деятельности, что позволит достичь максимальной финансовой успешности предприятия.
Постоянный мониторинг управления дебиторской задолженностью имеет огромное значение в процессе управления для определения финансовой устойчивости предприятия, т.к. позволяет не только успешно распределять финансовые потоки, но и успешно прогнозировать основные изменения, чтобы избежать большого количества проблем и повысить уровень конкурентоспособности предприятия на современном рынке, что очень важно для предприятий.
Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию.
Цель выпускной квалификационной работы - в процессе анализа дебиторской задолженности ООО «Мегаполис СК» разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженностью.
Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть экономическую сущность дебиторской задолженности
- определить методы и способы управления дебиторской задолженностью
- рассмотреть финансовую устойчивость предприятия и его взаимосвязь с дебиторской задолженностью;
- рассмотреть общую характеристику организации и ее финансово-хозяйственную деятельность;
- изучить организацию процесса управления дебиторской задолженности в организации ООО «Мегаполис СК»;
- определить методики, методы, показатели управления дебиторской задолженностью в ООО «Мегаполис СК»;
- дать рекомендации по совершенствованию организации процесса управления дебиторской задолженностью;
- предложить пути развития и совершенствование кредитной политики предприятия.
Объектом исследования является ООО «Мегаполис СК».
Предметом работы выступает дебиторская задолженность и управление ею в вышеуказанном объекте исследования.
В соответствии с поставленной целью и представленными задачами в выпускной квалификационной работе использовались методы вертикального и горизонтального анализа, метод финансовых коэффициентов, метод технико-экономических расчетов, а так же методы экономико-математического моделирования.
Теоретической и методологической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных ученых, например, Ю. Бригхем, Л.Гапенски, Д. Дюран, В.В. Ковалев, а также журнальные публикации и интернет ресурсы.
Источниками информации для проведения анализа структуры и динамики изменения дебиторской задолженности ООО «Мегаполис СК» послужили:
- годовая бухгалтерская отчетность предприятия за 2015-2017 гг.;
- данные с официального сайта Общества;
- первичные документы.
В выпускной квалификационной работе использованы следующие методы исследования: критический анализ литературы; оценка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе математическими и статистическими методами.
Структура выпускной квалификационной работы. Работа состоит из введения, в котором изложен научный аппарат работы, основного содержания, заключения, списка использованных источников и приложений.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


Предприятия являются основными звеньями хозяйствования и формируют основу экономического потенциала государства. Чем прибыльнее фирма, чем стабильнее ее доход, тем большим становится ее вклад в социальную сферу государства, в ее экономический потенциал, наконец тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
В первой главе данной работы говорилось об эффективном управлении дебиторской задолженностью, которое относится к необходимым условиям отличной работы фирмы, т. к. оно создает предпосылки для роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета, а также фирма может оплатить кредиторскую задолженность в то же самое время, что и ее конкуренты.
Целью управления дебиторской задолженностью является установление с покупателями таких договорных отношений и дисциплины взаиморасчетов, которые буду обеспечивать своевременное и достаточное поступление средств
Во второй главе, при анализе дебиторской задолженности особое внимание уделялось ООО «Мегаполис СК». Основным видом деятельности которой является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.
Основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В отчетном году она составила 20909336 руб. Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 616300 руб.
Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции предприятия в отчетном периоде выросла на 48321 руб. или на 0.23%, а себестоимость - на 88492 руб. или на 0.44%.
Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.
Поскольку в абсолютном выражении выручка уменьшилась больше, чем себестоимость, снизилась валовая прибыль предприятия на 40171 руб. или на 6.12%.
ООО «Мегаполис СК» имеет как долгосрочную, так и краткосрочную дебиторскую задолженность. Анализ показал, что долгосрочная дебиторская задолженность в 2016 г. уменьшилась на 18, 95% и составила 72 811 руб., что на 17 029 руб. меньше, чем в 2015 г.
По краткосрочной задолженности в 2016 г. наблюдается незначительный рост на 2, 06% по сравнению с 2015 г. и в 2016 г. она составила 1 564 707 руб., что на 31 559 руб. больше, чем в 2015 г. Данное изменение произошло из-за увеличения выданных авансов поставщикам и подрядчикам: в 2016 г. по сравнению с 2015 г. сумма авансов выросла на 10, 56% и составила 129 818 руб. или 8, 30% от общей задолженности. Задолженность заказчиков в 2016 г. уменьшилась на 0, 81%, что на 11 071 руб. меньше, чем в 2015 г. и составила 1 361 992 руб.
В 2017 г. долгосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 67, 72% и составила 23 506 руб., что на 49 305 руб. меньше, чем в 2016 г. Краткосрочная задолженность в 2017 г. увеличилась на 3, 23% и составила 1 615 262 руб., что на 50 555 руб. больше, чем в 2016 г. В наибольшей степени это произошло из-за увеличения долгов заказчиков на 15, 17%, которые к концу 2017 г. составили 1 568 563 руб. (97, 11% от общей суммы краткосрочной задолженности).
Выданные авансы поставщикам и подрядчикам имеют положительную тенденцию к снижению. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма авансов уменьшилась на 81, 95% и составила 23 435 руб. или 1, 45% от общей суммы краткосрочной задолженности, тогда как в 2016 г. это показатель был равен 129 818 руб. (8, 3% от общей суммы). Данное снижение рассматривается как положительная тенденция, так как поставщики вовремя выполняют свои обязательства.
Таким образом, во всех трех анализируемых периодах наибольший удельный вес в общей величине дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков (на конец 2015 г. - 89, 55%; на конец 2016 г. - 87, 04%; на конец 2017 г. - 97, 11%). Удельный вес остальных составляющих незначителен.
В 2017 г. наблюдается снижение просроченной дебиторской задолженности как в стоимостном выражении, так и в удельном весе. Так на конец 2017 г. просроченная задолженность уменьшилась на 82 313 руб. и составила 723 732 руб. Удельный вес уменьшился на 15, 5% пункта, составил 46, 10%.
Уменьшение удельного веса просроченной дебиторской задолженности в динамике свидетельствует о снижении риска невозврата долгов. Следовательно, организация больше уделяет внимания просроченной задолженности, а именно принимает меры для ее истребования. Однако просроченная дебиторская задолженность на конец 2017 г. составляет около половины всей задолженности покупателей, что говорит о малой эффективности внутреннего контроля.
В результате проведенного анализа была рассчитана относительная экономия денежных средств за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, которая в 2016 г. составила 54 080, 16 руб., в 2017 г. - 53 628, 2 руб.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2015 г. составил 10,78; в 2016 - 7,89; в 2017 - 14,61. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и создает угрозу финансовой устойчивости, что в дальнейшем может привести к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования для обеспечения текущей производственно - хозяйственной деятельности предприятия.
Порядок действий при образовании просроченной дебиторской задолженности ООО «Мегаполис СК» и способов ее взыскании сводится к необходимости:
1) направлять уведомительные письма, информирующие клиента об образовании просроченных обязательств;
2) производить телефонные звонки контрагентам;
3) обращаться в специализированные агентства по возврату долгов;
4) применять юридические санкции против неплатежеспособного дебитора.
Применение существующих методов взыскания дебиторской задолженности сопровождается определенными трудностями и проблемами: отсутствует возможность возврата полной стоимости задолженности ввиду применения определенных дисконтов, а возрастающий период оборачиваемости данного элемента оборотного капитала компании вследствие образования просроченных обязательств ставит под вопрос высокую степень ликвидности краткосрочной дебиторской задолженности.
Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкивается ООО «Мегаполис СК» состоят в следующем:
- нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;
- не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;
- отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;
- не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;
- функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.
Можно порекомендовать в качестве контроля за дебиторской задолженностью также учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед вашим дебитором. Зачастую оказывается, что можно провести взаимозачет и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность. Обычно такими взаимозачетами погашается порядка 5—6% текущей дебиторской задолженности. В большинстве случаев такая информация может быть получена путем доработки настроек системы бухгалтерского учета. Но прежде чем приступать к доработке типовых установок бухгалтерских программ, следует определить принципы контроля сроков исполнения обязательств компаниями-дебиторами.
По итогам анализа расчетов ООО «Мегаполис СК» с дебиторами и кредиторами данной организации можно порекомендовать следующие меры по оптимизации задолженностей:
- осуществлять контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью (контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям);
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации;
- создать реестр старения дебиторской задолженности;
- ускорить платежи путем совершенствования расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками;
- проводить анализ финансового состояния сомнительных в платежном отношении контрагентов;
- использовать отчет о списании дебиторской задолженности для контроля периода просрочки по каждой организации.
При предоставлении отсрочек платежей компании рекомендуется тщательно проверять своих контрагентов, данный фактор также должен быть учтен в кредитной политике. От надежности контрагента зависит размер дебиторской задолженности, а также возможность ее превращение в сомнительную. Чтобы дебиторская задолженность не превратилась в сомнительную, а вследствие и безнадежную, необходимо прогнозировать и проводить мониторинг платежеспособности контрагентов. Выявив финансовые проблемы контрагентов, можно изменить условия рассрочки, уменьшить кредитный лимит или работать по системе предоплаты. Таким образом компания уменьшит риски неплатежей.
При недостаточной финансовой информации для анализа финансового состояния контрагентов можно использовать любые косвенные сведения о них. Возможно, в интернете или в СМИ есть негативная информация о потенциальном дебиторе, где сказано о его просрочках перед банками или другими организациями, задержек по заработной плате и т.д.
Таким образом, внедрение эффективной кредитной политики на ООО «Мегаполис СК» позволит: возвратить имеющуюся просроченную дебиторскую задолженность; построить систему, препятствующую возникновению просроченной дебиторской задолженности; увеличить прибыль; снизить затраты на единицу продукции. Делая вывод, нужно сказать, что используя вышеописанные простые на первый взгляд меры, компания ООО «Мегаполис СК» наладит систему управления дебиторской задолженностью.



1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.03.2018) - Информационно - правовая система «Консультант Плюс».
- Версия от 01.06.2018 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 01.06.2018г.
3. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной
ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. от 03.07.2017) //
Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 01.06.2018г.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402- ФЗ (ред. от 18.08.2017) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс». - Версия от 01.06.2018г.
Книги, монографии, диссертации
5. Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М: Дело и сервис, 2016. - 225с.
6. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.- М.: КноРус, 2014. - 400с.
7. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. - М.: Дашков и Ко, 2014. - 351с.
8. Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. - СПб.: проспект науки, 2015. - 472с.
9. Барулин С.В. Финансы: Учебник. - М.: КноРус, 2015. - 640с.
10. Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие - М.: Дашков и К, 2016. - 608с.
11. Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. - Инфра-М, 2016.336с.
12. Бобрышев А.Н. Методы прогнозирования вероятности банкротства
организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование,бухгалтерский учет. - 2017. - №1. - С. 15-21.
13. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансовоэкономической системы. Стратегия и инструменты. - М.: Издательство Московского Университета, 2015. - 224с.
14. Брудгильд С. Управление дебиторской задолженностью. М.: Тов- во А.А.Левенсон. 2017. с. 35-37.
15. Войко А. Дебиторская задолженность и формирование финансовых результатов организации // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2017. № 27. с. 16 - 19.
16. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Эксмо, 2014. - 652с.
17. Грачев А.В. Многофакторная модель оптимизации бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый анализ. - 2014. - № 3. - С. 1-13.
18. Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 288с.
19. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2015. - 462с.
20. Дранко О.И. Прогнозирование финансового состояния предприятия на базе финансовой отчетности // Управленческий учет. - 2015. - № 3. - С.24-36
21. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. - М.: Юрайт, 2015. - 621с.
22. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. - М.: Омега-Л, 2014. -398с.
23. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. - М.: Инфра-М, 2016. - 332с.
24. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дашков и К, 2015. - 511с.
25. Кальницкая И.В. Моделирование финансового состояния и его роль
в управлении предприятием // Экономический анализ: теория и практика. - 2015. - № 21. - С. 7 - 12.
26. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 288 с.
27. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 512с.
28. Кован С.Е., Кочетков Е.П. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства // Экономический анализ: теория и практика. - 2015. - № 15. - С. 52 - 59.
29. Колчина Н.В., Португалева О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент. - М.: Юнити, 2016. - 464с.
30. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М.А. - М.: Вузовский учебник, 2016. - 464с.
31. Крылов Э.И., Власова В.М., Иванова Н.А, Варфоломеева В.А. и др.;под ред.Крылова Э.И. и Власовой В.М.-Спб.:ГУАП,2015.-456с.
32. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2015. -256с.
33. Любушин Н.П, Бабичева Н.Е., Галушкина А.И., Козлова Л.В. Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций // Экономический анализ- 2013. - № 1. - С. 21 - 40.
34. Любушин Н.П., Левшин Г.В. Анализ финансовой устойчивости организаций вертикально интегрированных структур управления с использованием данных управленческого учета // Экономический анализ: теория и практика. - 2014. - № 5. - С. 2 - 13.
35. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ: Учебник. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Эксмо, 2015. - 336с.
36. Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. - М.: Юрайт, 2015. - 260с.
37. Остапенко В.В. Финансы предприятия: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2015 . - 236с.
38. Петров А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. 2017. № 9. с. 15 - 18.
39. Просветов Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения. - М.: Альфа-Пресс, 2016. - 325с.
40. Раицкий К.А. Экономика предприятия. Учебник. - М.:Экономика, 2015. - 698с.
41. Репкина О.Б. Управленческие решения: Учебное пособие. - М.: Российская академия предпринимательства, 2016. - 115с.
42. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 459с.
43. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. - М.: Бином. Лаборатория знаний, 2015. - 480с.
44. Северина Ю.Н. Финансовые угрозы и финансовая устойчивость регионов России // Вопросы экономики. 2016, №6, с.43.
45. Сетков В.И. Менеджмент: учебное пособие. - М.: КноРус, 2016. -152с.
46. Скобелева И.П., Бунакова Е.В., Макарова В.А. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. - СПб., 2014. - 299с.
47. Симичаев Ю. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий // Российский экономический журнал. -2008. - №8. - С. 19-25.
48. Смолякова Н.О. Управление дебиторской задолженностью: учёт и контроль. 2017. № 1. с. 423-426.
49. Старуш Л.Ю. Анализ финансовой устойчивости деятельности предприятий малого бизнеса // Экономика и управление. 2016, №5, с.38.
50. Суворова А.П., Судакова Н.Ю. Параметрическая модель оценки и прогнозирования финансовой устойчивости организации // Аудит и финансовый анализ. - 2013. - № 1. - С. 19-31.
51. Уксусова И.Н. Финансовый анализ деятельности организации: Учебное пособие. - СПб., 2015. - 109с.
52. Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. Финансы и кредит: Учебное пособие. - М.: Юнити, 2016. - 455с.
53. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. - М.: Юрайт- Издат, 2015. - 590с.
54. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 479с.
55. Яшина Н.И. Управление дебиторской задолженностью //Экономический анализ: теория и практика, 2017, № 7, с. 13-14.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ