Развитие российских финансовых рынков и процессы интеграции мировой экономики порождают объективную необходимость совершенствования финансового управления и повышения экономической эффективности принимаемых решений. Внедрение и активное применение математических методов и моделей оптимального управления может способствовать эффективности принимаемых решений.
В данной работе были рассмотрены теоретические аспекты, важные элементы и типы моделей, а также основные этапы проведения анализа на основе экономико-математического моделирования.
Экономико-математическая модель является упрощённым представлением экономического явления с использованием математического аппарата, которое осуществляется с целью исследования этого явления в процессе возможного изменения внешних независимых факторов.
Экономико-математические модели обладают следующими свойствами:
• имитируют реальный экономический процесс;
• обладают относительно низкой стоимостью;
• могут использоваться неоднократно;
• учитывают различные условия функционирования объекта.
Было выявлено, что предприятия торгового сектора, обладая рядом особенностей в балансе, имеют объективную необходимость в применении математических методов и построении на основании них эффективных систем управления.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе выступает инжиниринговая компания ООО «Группа компаний «КИП-Сервис», основным видом деятельности которого является продажа оборудования для производства железобетонных изделий и бетонных заводов.
По данным анализа финансового состояния предприятие в целом можно знавать финансово неустойчивым, но заметна чёткая тенденция к улучшению. Из анализа ликвидности видно, что предприятие является платёжеспособным, но имеет проблемы с финансовой структурой. Почти 98% имущества предприятия, а именно оборотных активов, сформированы за счёт заёмного капитала - кредиторской задолженности и долгосрочных кредитов. В связи с этим предприятие является финансово зависимым, что также характеризует его финансовое состояние как неустойчивое.
Исследуемое предприятия обладает всеми особенностями и проблемами торговой компании: наибольший вес в общем объёме текущих активов составляют товары на складах и дебиторская задолженность (39,49% и 46,83% соответственно в 2017 году). Также стоит отметить увеличение доли денежных средств - с 2,58% в 2016 году до 13,65% в 2017 году, что говорит об укреплении финансового положения компании. При этом нельзя не отметить негативную тенденцию: начиная с 2015, каждый год происходит двукратное увеличение величины оборотных активов. В 2016 году это было обусловлено ростом дебиторской задолженности с 9 960,01 тыс. руб. до 39 563,76 тыс. руб. В 2017 году произошло увеличение величины текущих активов с 47 940 тыс. руб. до 98 232 тыс. руб., на что повлияло увеличение товаров на складе (на 32 340,788 тыс. руб.), увеличение дебиторской задолженности (на 6 433,67 тыс. руб.) и денежных средств (на 12 170,68 тыс. руб.).
Также следует отметить снижение оборачиваемости текущих активов предприятия. В течение 2017 года активы обернулись 2,07 раз, количество оборотов в год уменьшилось на 1,59 раз или 43,46%, что говорит о низкой оборачиваемости активов и снижении деловой активности.
Длительность прохождения средств по фазам кругооборота увеличилась на 75,5 дней, стала медленнее и составила 173,7 дней. Наблюдается перерасход средств на 31 763,73 тыс. руб., что говорит о неэффективном использовании оборотных средств.
На предприятии наблюдается неблагоприятное соотношение основного капитала и текущих активов. За анализируемый период внеоборотные активы уменьшились на 14,63%, оборотные активы увеличились в 2 раза в основном за счёт увеличения запасов и денежной наличности.
Одной из причин неправильного финансового управления предприятия является отсутствие системы управления запасами, о чём свидетельствует снижение эффективности сбыта продукции ООО «Группа компаний «КИП-Сервис», а также значительный рост запасов предприятия.
Проведение ABCD-анализа дало следующие выводы относительно системы управления запасами:
-произошёл рост общего количества товарных позиций склада, что связано с увеличением числа номенклатур групп C и D;
-снизилось число номенклатур групп, дающих наибольшее годовое потребление;
-увеличился товарный ассортимент, но при этом значительно выросли годовые расходы на обслуживание складских запасов.
На основании выявленной проблемы - отсутствия системы управления запасами и методов экономико-математического моделирования была предложена эффективная система, в основе которой лежит первичное разделение товаров на группы (на основании проведённого ABC-XYZ-анализа), а затем последующее определение оптимальной величины заказа с использованием модели Уилсона.
При этом для товаром наименьшего спроса был предложен расчёт страхового запаса на основании разработанного коэффициента, который позволит снизить годовые расходы на обслуживание, но при этом обеспечит наличие товара в случае непредвиденного спроса и задержки в поставке.
На основе проведённого анализа можно выделить следующие направления повышения эффективности управления товарными запасами в прогнозном периоде:
- Бетоносмесители, расходные бункеры, металлоконструкции, оборудование для производства ЖБИ, шнеки и конвейеры отличаются высоким спросом и стабильностью продаж. Причём, конкретно продажи
бетоносместилей и их комплектующих составляют около 30% товарооборота. Необходимо обеспечить постоянное наличие товаров данной группы, но для этого не нужно создавать страховой запас, так как расход данных товаров хорошо прогнозируется;
- Затворы и пневматическое оборудование также отличаются высоким спросом (их суммарная доля в общем объёме продаж составляет около 8%), но при этом имеют не столь высокую стабильность продаж, как товары, названные выше;
- Продажи расходных материалов, дозаторов, датчиков, моторредукторов и фильтров силоса цемента составляют около 15% товарооборота и достаточно стабильны;
- Адресная подача бетона, распределители потоков, виброформовочные машины, силосы для цемента и компрессоры относятся к группам товаров с самым низким товарооборотом и имеют недостаточную стабильность продаж, в связи с чем наиболее эффективным решением по управлению данными группами товаров является формирование страхового запаса. Причём полученные расчёты показали неэффективность сохранения в ассортименте таких товарных групп, как силосы для цемента и компрессоры - расходы на хранение товаров этих групп очень высоки при низком объёме продаж.
Предложенная система управления запасами, основанная на экономикоматематическом моделировании, показала, что годовые затраты на управление запасами при оптимизации размера заказов уменьшаются на 702,294 тыс. руб. в год, а в общем экономия составляет 30 383 тыс. руб. с учётом сокращения запасов.


Купить