В условиях рыночной экономики предприятия все больше хотят привлечь новых клиентов и сохранить уже имеющихся, путем предоставления более удобных условий оплаты договоров, в сравнении с их конкурентами. Поэтому и возникает необходимость в отсрочке платежа. Не единожды уже был отмечен тот факт, что доля дебиторской задолженности в активах организации очень существенная, соответственно, это требует более тщательного анализа и реализации эффективного управления.
Эффективное управление дебиторской задолженностью относится к необходимым условиям успешной работы фирмы, так как оно создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы.
Главной задачей квалифицированного и оперативного управления дебиторской задолженностью, безусловно, является построение таких отношений с покупателями, при которых риск неплатежа существенно снизится, а вероятность полного и своевременного погашения долга возрастет.
Для реализации данной задачи организация должна придерживаться следующих принципов управления дебиторской задолженностью:
- анализ дебиторской задолженности, ее удельный вес в составе оборотных средств;
- уточненную разработку принципов кредитной политики;
- формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности;
- разработку системы мер и мероприятий по оптимизации параметров дебиторской задолженности.
Существует очень много мероприятий по работе с дебиторами: телефонные переговоры, выезды контрагентам, разработка эффективных бартерных схем, оформление договоров цессии, факторинг. Осуществление комплекса данных мероприятий позволяют организации минимизировать потери и максимизировать доходность дебиторской задолженности.
Отметим, что какое бы мероприятие не осуществлялось предприятием, оно будет заранее убыточным, однако, именно правильно выстроенная система сможет поспособствовать результативной работе предприятия, которая будет приносить прибыль.
Рассматривая в работе процесс управления дебиторской задолженностью, можно сделать вывод, что организации целесообразно подходить к управлению с помощью процессного подхода, которая способствует четкому разделению бизнес-процесса «Управление дебиторской задолженностью» на более мелкие, реализация которых ложатся не на один отдел, а на всех сотрудников, которые имеют отношение к образованию дебиторской задолженности. Важно, что осуществляя управление на процессном подходе, увеличивается эффект от работы с контрагентами и наиболее точно регламентируется процесс управления дебиторской задолженностью.
Заметим, весь бизнес-процесс работы с дебиторской задолженностью основывается на соблюдении организационных и правовых аспектов, которые обеспечивают организации поддерживание установленного лимита дебиторской задолженности, своевременное получение временно отвлеченных денежных средств, снижение расходов по управлению задолженностью и способствует выполнению всех необходимых юридических процедур на должном уровне.
Практический анализ управления дебиторской задолженностью проводился на примере ООО «Миррико». Анализ начался с краткой характеристики финансового состояния организации.
В результате, ООО «Миррико» имеет нормальную финансовую устойчивость на 2017 год, так как за этот год у организации значительно снизился собственный капитал, но при этом возросли внеоборотные активы. Однако можно увидеть, что у организации имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, а также достаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств.
Организация хоть и имеет нормальную финансовую устойчивость, но эффективность работы предприятия за 2017 год очень существенно снизилась, о чем говорит общая рентабельность предприятия равная 1,46%.
Анализ управления дебиторской задолженностью показывает, что ее доля в оборотных активах организации имеет относительно положительную тенденцию, так как это значит, что все меньше средств будет извлечено из оборота организации. Также можем заметить, оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Миррико» за 2015-2017 г. продолжает снижаться, что свидетельствует об увеличении объемов коммерческого кредитования своих клиентов. Соответственно период инкассации растет с каждым годом и к концу 2017 года уже вырос до 91 дня, что, безусловно, оказывает сильное воздействие на финансовый цикл организации.
Рассмотрение пояснительных записок к бухгалтерской отчетности помогли сделать вывод, что доля задолженности покупателей и заказчиков в общем объеме дебиторской задолженности высокая, требующая максимального контроля, анализа и эффективного управления.
Для того чтобы убедиться, что дебиторская задолженность покрывает текущие обязательства перед кредиторами, сопоставили оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности, и заметили, что данные коэффициенты близко не стоят с нормативным значением больше единицы. Это говорит о необходимости дополнительного финансирования, так как от инкассации денежных средств не хватает для погашения кредиторской задолженности.
Для автоматизации управления дебиторской задолженностью ООО «Миррико» использует интегрированную систему управления предприятием для среднего и малого бизнеса, объединяющую бизнес - решения ERP и CRM - Microsoft Dynamics Navision.
Процесс оперативной работы с дебиторской задолженностью в ООО «Миррико» представляет собой реализацию следующих функций, которые выполняются определенными ответственными отделами:
- учет дебиторской задолженности;
- формирование актов сверок расчетов;
- составление реестра дебиторской задолженности;
- осуществление мониторинга поступления денежных средств;
- анализ состояния дебиторской задолженности;
- формирование графиков платежей;
- анализ состояния дебиторской задолженности;
- в случае нарушения сроков оплаты: ведется уведомительная и претензионно - исковая работа.
На основании изучения организации управления дебиторской задолженностью и анализа показателей ее эффективности, разработали дополнительные мероприятия для совершенствования работы
Было предложено разработать структурированную кредитную политику организации (разработка системы скидок, оценка надежности и анализ финансового состояния потенциальных клиентов с последующей их группировкой, определение лимитов по задолженности на основании группировки дебиторов) и разработка KPI для бизнес-процесса управление дебиторской задолженностью.
Детальная и четкая проработанность кредитной политики окажет для организации положительный эффект, ведь благодаря детализации всех шагов управления от принятия решения об отсрочке платежа до условий инкассации, будут способствовать результативной работе с контрагентами и минимизации рисков неоплаты.
Замотивировав сотрудников ключевыми показателями эффективности (KPI), организация сможет получить лишь выгоды, так как это окажет довольно большое влияние на достижение целей бизнес-процесса «Управление дебиторской задолженностью».
Как было отмечено, на этапах развития любого экономического субъекта возникает потребность реализовывать часть продукции в кредит для сохранения приемлемого объема продаж. Для определения среднего по отрасли компании ООО «Миррико», был проведен эконометрический анализ зависимости уровня дебиторской от ряда как внутренних, так и макроэкономических факторов. Точечный прогноз дебиторской задолженности для исследуемой организации на 2018 год равен 422 106 тыс. руб. Исходя из динамики оборачиваемости дебиторской задолженности фирмы, заметим, что предприятию стоит пересмотреть меры по управлению дебиторской задолженностью.
С целью совершенствования процесса управления дебиторской задолженностью были предложены мероприятия, которые поспособствуют сокращению периода возврата денежных средств и оптимизации уровня задолженности. Все предложенные мероприятия позволят оптимизировать не только состав и структуру дебиторской задолженности, но и улучшить ликвидность и платежеспособность организации.
Также был рассчитан экономический эффект от предоставления скидок контрагентам за досрочную оплату задолженности. Нужно сказать, что результаты говорят сами за себя, так как от реализации скидок 0,25% либо 0,20% мы получим эффект больше, чем от отказа от предоставления скидок и ожидания оплаты в договоренный срок. Так, например, получив деньги за более короткие сроки, организация имеет возможность инвестирования высвобожденных средств как в оборот предприятия, так и в депозит в банке. В результате расчетов, экономический эффект получается как от вклада в депозит, так и от инвестирования деятельности предприятия, если существует такая необходимость.


Купить