Введение 3
1 Учет денежных средств в организациях оптовой торговли 5
1.1 Нормативное регулирование и теоретические аспекты учета денежных средств
в организациях оптовой торговли 5
1.2 Организационно-экономическая характеристика «Офис Проект» 15
1.3 Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Офис Проект» 18
2 Анализ движения денежных средств в организациях оптовой торговли 25
2.1 Экспресс анализ финансового состояния 25
2.2 Анализ денежных потоков ООО «Офис Проект» 35
2.3 Влияние денежных средств на финансовое положение организации
ООО «Офис Проект» 42
Заключение 46
Список использованных источников 48
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Денежные средства в организациях - составляющая часть ее оборотных активов. Денежные средства поступают в организации от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль над сохранностью - одна из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешного решения этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, погашения кредитов, ссуд и займов, своевременность платежей в бюджет и прочих расчетов.
Особую роль денежные средства играют в обеспечении финансово-хозяйственной деятельности торговой организации. Они выполняют такие функции, как мера стоимости, средство обмена, накопления капитала.
Спектр изучения вопросов организации движения денежных средств в оптовой торговли достаточно широк и представляет для нас как теоретический, так и практический интерес.
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная и автоматизированная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств торговой организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Информационные потоки становятся настолько объемными, интенсивными и плохо управляемыми, что приходится задумываться о совершенствовании процесса документооборота, обработке и анализе информации с использованием новых технологий. На протяжении ряда лет наблюдается растущий интерес к информации, касающейся и движения фондов организации и особенно потоков денежных средств.
В связи с этим, все вышеизложенное можно назвать актуальным вопросом бухгалтерского учета, это и определяет цель и задачи настоящей темы дипломной работы.
Цель дипломной работы - исследование нормативного регулирования и особенностей учета денежных средств в торговых организациях в современных условиях, проведение анализа денежных средств и определение путей совершенствования организации бухгалтерского учета и распределения потоков денежных средств.
Для достижения поставленной цели, формулируются следующие задачи:
- анализ организации учета денежных средств в торговле;
- изучение нормативного регулирования учета денежных средств;
- исследование особенностей анализа состояния и эффективности использования денежных средств в организациях торговли;
- проведение анализа денежных средств ООО «Офис Проект»;
- разработка мероприятий по совершенствованию и автоматизации бухгалтерского учета и повышению эффективности использования денежных средств в организации.
Предметом настоящего исследования является бухгалтерский учет и анализ денежных средств в РФ в современных условиях.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Офис Проект» (далее ООО «Офис Проект»).
Дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе отражены теоретические аспекты учета денежных средств в организациях оптовой торговли, раскрыта информация нормативного регулирования денежных средств, так же глава содержит описание объекта исследования и экономическую информацию о нем, рассмотрен учет денежных средств в исследуемой организации.
Вторая глава дипломной работы содержит теоретические основы анализа движения денежных средств. В ней проведен экспресс анализ финансово состояния, и анализ эффективности использования денежных средств организации. Анализ выявляет недостатки, так же во второй главе намечены пути по повышению эффективности использования денежных средств организации.
В заключении сделаны основные выводы и предложения по теме исследования.
Анализ денежных потоков имеет большое значение для принятия научно обоснованных управленческих решений по рациональному вложению временно свободных денежных. Результаты анализа денежных средств в своем итоге дают нам возможность оценить ликвидность, платежеспособность, и финансовую устойчивость организации. При проведении анализа денежных средств организации изучают изменение денежных потоков по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, рассчитывают темпы роста и прироста, определяют за счет каких именно факторов, изменяется их объем.
Учет денежных средств в ООО «Офис Проект» ведется в соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н в редакции от 24.12.2010г. [36]. Основными задачами бухгалтерского учета в организации, является учет денежных средств, их сохранность и выбор правильных направлений использования. В процессе своей деятельности Общество осуществляет расчеты с юридическими и физическими лицами, в том числе с работниками. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах.
При представляющейся простоте учета денежных расчетов, многие работники допускают нарушения правил учета денежных средств и расчетов наличными денежными средствами, влекущие за собой наложение контролирующими органами штрафов. При проведении операций через расчетные счета, банки контролируют соблюдение организации платежной и договорной дисциплины.
Проведенный анализ учета денежных средств выявил следующие недостатки: должностными лицами заполняются не все необходимые реквизиты, обязательные к заполнению в первичных документах; банковские выписки проверяются бухгалтером не ежедневно; не определен лимит хранения наличных денежных средств в кассе предприятия; не составляется реестр депонированных сумм; наличные денежные средства из кассы на расчетный счет сдаются собственноручно.
По результатам проведенного анализа денежных потоков, можно сделать вывод: основные задачи финансовой деятельности выполняются удовлетворительно. За анализируемый период организация показала себя ликвидной; наблюдается ухудшение платежеспособной дисциплины дебиторов, но темп роста кредиторской задолженности за анализируемый период превышает темп роста задолженности перед дебиторами, что является положительным моментом, показатели рентабельности изменяются в сторону увеличения своих значений, проверка Общества на финансовую устойчивость, так же подтвердила ликвидность активов Общества. Стоит отметить, что анализ с помощью коэффициентного метода оценки структуры баланса, проводился на основании двух критических точек, рекомендуется провести более подробный расчет, увеличив количество интервалов в анализируемом периоде.
Для благополучного существования Общества необходим эффективный контроль над денежными потоками, формирование своевременной и точной информации, регулирование взаиморасчетов между юридическими и физическими лицами.
Необходимым условием финансового роста является оптимальный уровень поступления денежных средств. При излишнем объеме притока денежных средств Общество будет терпеть убытки, в связи с обесцениванием денежной массы, а также с упущенной возможностью выгодного размещения свободных денежных средств.
Анализ структуры денежных потоков, проведенный на основании отчета о движении денежных средств, показал существенные недостатки их структуры, что означает неумелое управление денежными средствами организации и показывает отсутствие инвестиционной деятельности.
Для достижения более устойчивого финансового состояния Общества следует сократить дебиторскую задолженность и ускорить оборачиваемость запасов.
В работе рассмотрена система методов учета денежных средств, изучены нормативные основы регулирования, приведена организационно-экономическая характеристика ООО «Офис Проект», проведен анализ организации учета денежных средств Общества, и проанализированы денежные потоки. Недостатки, выявленные при проведении анализа, в случае грамотного распоряжения средствами не исключают в перспективе выход Общества в более устойчивое финансовое положение.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
